搜索
1增值税类练习题参考文件：增值税条例及细则；一般纳税人资格认定管理办法；增值税专用发票使用规定；省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。一、单项选择题1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）。A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租3.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物取得专用发票，发票列明不含税价款20000元，增值税3400元；本月内销售货物取得零售收入共计51500元，另销售2009年1月份购入并列为固定资产的货车一辆，销售额为103000元，该车购入时价税合计15万元，则企业12月份应缴纳的增值税为（C）。A.1500元B.4600元C.3500元D.100元4.下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。A.钢厂生产过程中出现的正常报废产品B.某机械加工厂用于返修的易损零配件C.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品D.某企业购入礼品用于于春节发放职工福利5.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（C）。A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）6.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（D）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天7．红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人，企业1月申请并安装防伪税控系统，当月不含税销售收入100万元，取得增值税进项发票列明进项税5万元（已认证，其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元，购买防伪税控专用设备进项税0.17万元），另支付2012年度防伪税控技术服务费0.1万元，取得普通发票，计算该企业2012年1月应纳增值税（A）万元。A.10.9B.12C.9.9D.108.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的(C)，一次性退还纳税人因增购专用2发票发生的预缴增值税余额。A.15日内B.30日内C.第一个月内D.一个征期之内9.下列适用13%税率的项目有(A)。A.销售农机整机B.销售农机零件C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入10.按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的(D)内不得申请免税。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月11.自2007年1月1日起对增值税最高开票限额审批进行了调整,下列审批权限正确的是(A).A.都统一由县局审批B.百万元的由市局审批C.除百万元以外的由县局审批12．煤炭铁精粉经营企业应纳入（A）管理。A．增值税进销数据监控软件B.分局长管理二、多项选择题1.以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ACD）。A.进口固定资产设备B.销售商品房C.零售杂货D.生产销售电力2.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税。（ABC）A.经国务院、国务院有关部门或省级政府批准B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据C.所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用D.按协议留归自己使用的款项3.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ABCD）。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资4.销售（AB）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售金额。A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒5.对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（ABD）确定其销售额。A.当月或近期同类货物的平均销售价B.其他纳税人近期同类货物的平均销售价C.当月或近期同类货物的最高售价D.组成计税价格6.增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（ABCD）。A.销售货物支付的运输费用和建设基金B.外购货物支付的运输费用和建设基金C.向小规模纳税人购买农业产品的支出D.向农业生产单位购买免税农产品的支出7.可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（AD）在内的运输费用。A.运费B.保险费C.装卸费D.建设基金。8.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（BCD）。3A.用于应税项目的应税劳务的进项税额；B.用于免税项目的应税劳务的进项税额；C.用于集体福利的购进货物的进项税额；D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额9.纳税人销售或者进口下列货物的（ABCD）免征增值税。A.农业生产者销售的自产农业产品B.古旧图书C.个人（不含个体户）销售的自己使用过的物品D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备10.下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（AD）。A.百货公司B.银行C.酒店D．机械制造厂11.下列情形中可以开具增值税专用发票的是（CD）。A.向消费者销售应税项目B.销售报关出口的货物C.将货物作为投资提供其他单位D.将货物无偿赠送他人12.增值税纳税期限根据纳税人应纳税额大小核定，一般为（ABCDEFG）。A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日F.1个月G.一个季度H.半年13.纳税人购进下列货物不得抵扣进项税额的有(AC).A.摩托车B.货车C.小汽车D.即用于生产应税货物也生产非应税货物的生产设备14.下列纳税人可以不办理一般纳税人资格认定(BCD).A.个体工商户B.自然人C.选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位D.选择按小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业15.未超标纳税人及新开业纳税人向税务机关申请一般纳税人资格认定应提供下列资料(ABCD).A.税务登记证副本B.财务负责人和办税人员身份证明C.会计从业资格证明D.经营场所证明16.以下一般纳税人应当纳税辅导期管理.(AC)A.注册资金50万元,职工人数8人的商贸企业新认定一般纳税人B.注册资金10万元,职工人数3人的机械制造企业新认定一般纳税人C.骗取出口退税企业D.增值税偷税50万元且占应纳税额5%的企业17.省局规定对未超标及新开业纳税人申请一般纳税人资格认定需要进行实地查验,查验内容包括.(ABCD)A.法定代表人、财务负责人身份证明B.生产经营场所C.财务核算D.注册资金及从业人员情况等18.主管税务机关从认定的次月起,要对新认定的一般纳税人的(ABCD)等进行监控.A.生产经营B.财务核算C.发票使用D.纳税申报19.自2012年7月1日起,以购进农产品生产销售(ABC)的增值税一般纳税人纳入总局增值税进项税额核定扣除试点.A.液体乳及乳制品B.酒及酒精C.植物油D.木材加工20.一般纳税人有下列情形之一的,不得领购开具增值税专用发票,已领购的应暂4扣其结存的专用发票和IC卡.(ABD)A.会计核算不健全,不能准确提供销项、进项、应纳税额的B.有税收违法行为,拒不接受税务机关处理的C.欠税数额较大的D.未按规定保管专用发票和专用设备,经税务机关责令改正仍未改正的21.经认证,有下列情形之一的,不得抵扣进项税,税务机关退不原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票.(ABD)A.无法认证人B.纳税人识别号认证不符C.密文有误D.专用发票代码、号码认证不符的22.煤炭铁精粉经营企业应将自备或租赁运输车辆及其他用油设备向税源管理部门备案,备案内容包括(ABCD).A.机动车行驶证B.购车发票C.强险单D.租赁合同三、判断题1.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用13%的低税率。（X）2.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，税务机关核定其免税、减税额。（X）3.对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物（如初级农产品、矿产品等）增值税适用税率不一致的，按取得专用发票和海关进口完税凭证上注明的税额抵扣。（V）4.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自货物的销售额或应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（V）5.某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产品实现销售。则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。（X）6.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。(V)7.增值税一般纳税人（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）销售免税货物或者应税劳务，不得开具增值税专用发票。（V）8.纳税人销售货物向购买方收取的价外费用在计算纳税时应换算为不含税收入.(V)9.一般纳税人因销售货物退回或折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或折让当期的进项税额扣减.(X)10.增值税一般纳税人可以按月纳税,也可能按季纳税.(X)11.税务机关应当自受理一般纳税人认定申请之日起10日完成资格认定.(X)12.辅导期纳税人的辅导期限为6个月.(X)13.个体工商户新认定为增值税一般纳税人的,税务登记代码统一为其个人身份证号码加两位顺序码,长度为17位或20住位两类.(V)14.自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税.(V)515.省局煤炭铁精粉管理办法规定,煤炭铁精粉经营企业税收管理实行分局长负责制.(X)16.新认定的从事煤炭铁精精粉一般纳税人需要市局局长审批,并报省局备案.(X)17.煤炭铁精粉经营企业使用自备车辆运输货物的,应设置过桥过路费台帐,逐笔顺序登记过桥过路费发生情况.(V)18.对从事煤炭铁精粉经营的企业,税源管理部门每月至少巡查巡管一次，并制作核查报告。（X）