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交通银行零售信贷业务审计基础1交通银行零售信贷业务审计基础零售信贷业务审计岗是交通银行内部审计的专业岗位之一。其主要职责是承担对被审计对象零售信贷业务的现场审计，审计监督并综合评价和反映被审计对象零售信贷业务的合法、合规性和资产的安全、流动、盈利性，以准确、及时、真实、完整反映本行资产状况。第一章零售信贷业务审计概述1.1零售信贷业务管理体制及架构交通银行为适应零售业务战略转型要求，积极推进零售信贷业务专业化、条线化管理，同时构建完善独立的内控体系，在总、分行层面分设承担相应管理职能的部门，在全行范围内统一信贷政策、明确授信标准、规范业务流程，实施全面持续的风险监控，实现贷审分离、前后台分离、人档分离。（1）总行层面总行零售信贷管理部主要职能如下：一是调查、研究和制定个贷业务产品管理、授信管理和风险管理、风险计量的政策、制度和办法；二是组织、指导、培训、检查全行个贷条线产品管理、授信管理、风险管理和风险计量工作；三是督导全行完成年度个贷业务发展指标和风险控制指标，提高个贷业务收益率及市场占有率；四是设计、开发、包装、销售个贷产品，并对个贷产品和销售渠道进行分析、评估、优化、完善，促进个贷产品的销售；五是研究开发和管理个贷业务管理系统；六是研究、开发内部评级系统等风险计量工具，推广实施个贷业务内部评级法；七是对个贷业务进行日常性运行风险监控，提高资产质量。总行小企业信贷部主要职能如下：一是调查、研究和制定小企业贷款产品、授信、风险和系统管理政策；二是组织、指导、培训、检查全行小企业信贷条线产品管理、授信管理、风险管理和系统管理工作；三是督导全行完成年度小企业信贷业务发展指标和风险控制指标；四是研究、设计、开发、包装小企业信贷产品，并对小企业信贷产品和销售渠道进行分析、评估、优化、完善，促进产品销售；五是研究、开发、管理、维护小企业信贷业务管理系统；六是对小企业信贷业务进行日常性运行风险监控，分析、研究运行风险，利用风险评估、风险提示等方法加强对风险的预防和预警，提高资产质量；七是指导、检查、培训全行小企业贷款分类和拨备等工作；八是配合相关部门进行小企业贷款诉讼保全、核销等工作；九是统计、汇总、分析业务管理报表和审计信息披露报表，配合相关部门完成向监管部门报送的信息材料。总行风险管理部负责零售信贷业务风险的整体性风险监控管理，主要包括零售信贷资产质量总体变动和重大波动的整体监控，共同参与零售信贷风险双线监控和报告体系，进行风险隐患和风险敞口的预警提示，检查并指导解决突出风险和突发事项等，建议、督促、协助零售信贷相关管理部门实施风险管理、风险控制和风险化解，并与监察室分别负责零售信贷交通银行零售信贷业务审计基础2业务的责任认定和追究；对全行零售信贷风险评级及其迁徙变化情况进行监控。总行资产保全部总体负责不良贷款管理工作，包括不良贷款催收政策、业务管理流程的制定，相关信息系统的建立和完善，不良贷款损失核销的审查和管理，全行不良贷款的检查督导等工作，并直接介入重大不良零售信贷资产的处置工作。（2）分行层面分行零售信贷管理部主要工作职责如下：一是根据总行各项零售信贷业务授信管理和风险管理的政策、制度和办法，制定相应的实施细则，并在实际工作中贯彻执行；二是组织、指导、培训、检查辖内零售信贷业务授信管理和风险管理工作；三是分解下达、督导辖内完成年度零售信贷业务发展指标和风险控制指标，及时对指标完成情况进行分析和监控；四是按照总行统一部署或本行安排，组织辖内零售信贷业务营销推进和市场推广活动；五是牵头产品设计开发，提出个贷新产品的业务需求和系统需求，形成需求报告并提交相关部门或总行进行开发；六是组织对支行、个人贷款管理中心等相关个贷从业人员进行业务评价、考核和培训；七是对零售信贷业务系统进行日常管理和维护；八是对零售信贷业务日常性运行进行风险监控。随着小企业信贷专营机构的推广，与小企业信贷业务相关的管理职能将移交给小企业信贷专营机构。试点分行小企业信贷专营机构主要承担小企业业务的营销策划、市场推广、人员培训、审查审批、贷后管理、业务分析等职能。分行风险管理部除承担辖内零售信贷业务整体性风险监控管理职能（具体内容详见总行层面）外，其下设的放款中心负责零售信贷业务授信条件落实情况的审查、信贷管理文件和法律文件的审查、零售信贷业务的放款操作、抵/质押物权利凭证的集中管理、零售信贷业务档案的集中管理等工作。分行资产保全部主要承担不良贷款综合管理和不良贷款损失核销等职能。（3）支行层面支行作为零售信贷业务的前台经营部门，主要承担如下职能：一是负责积极拓展零售信贷业务，针对目标客户开展营销，完成年度发展计划，并做好客户关系的日常维护和管理；二是受理客户提出的授信申请，收集有关授信资料，进行充分的贷前调查，了解客户的贷款意向、还款能力和还款意愿，确保客户资料的真实性和有效性；三是实施贷后监控政策，对零售信贷客户进行跟踪管理和贷后检查；四是关注和收集客户、合作商的有关信息，有效识别集中风险和相关预警信号，采集风险信息，执行风险预警和主动退出机制；五是负责逾期贷款的早期催收工作，并协助已移交贷款的诉讼、保全、核销工作；六是对零售信贷业务进行风险分类和评级调整等。1.2零售信贷业务审计范围及特点零售信贷业务审计的主要内容是被审计对象零售信贷业务的内部控制和风险状况。零售信贷业务包括个人信贷和小企业信贷两部分。内部控制审计的范围包括控制环境、风险评估、交通银行零售信贷业务审计基础3控制措施、信息与交流、监测与纠正五大要素，而风险状况审计则与交通银行全面风险管理的要求相契合，主要侧重于对零售信贷业务的市场、信用、合规、操作风险等进行识别与评估，具体内容详见第二章。（1）个人信贷业务基本概念阐述个人信贷业务主要是为具有完全民事行为能力的自然人办理的信贷业务，分为授信类业务和贷款类业务。其中，授信类业务包括个人综合授信业务、个人循环贷款业务和易贷通；贷款类业务包括自营贷款和委托贷款，自营贷款包括消费类与经营类两个系列产品，委托贷款包括个人住房公积金贷款、个人住房公积金本行转按贷款。自营贷款中，消费类个人贷款包括个人住房商业性贷款、个人住房商业性本行转按贷款、个人住房装修贷款、个人汽车贷款、个人耐用消费品贷款、个人助学贷款、个人留学贷款、国家助学贷款、个人其他消费贷款、个人小额存单（国债）质押贷款、个人外汇宝项下外汇存款质押贷款、得利宝个人理财产品质押贷款、储蓄国债质押贷款、个人其他质押贷款等。经营类个人贷款包括个人商铺贷款、个人商铺本行转按贷款、个人小型设备贷款、个人短期经营性贷款、个人中长期经营性贷款、下岗失业人员小额担保贷款等。个人贷款的金额主要取决于借款人申请的数额及贷款的担保方式；期限分为短期和中长期；利率在严格遵守中国人民银行规定的前提下，统一执行总行有关价格规定，可参见《交通银行具体个人贷款产品利率及收费标准指引》及最新下发的相关文件规定；各品种对应的贷款用途均需真实、合法、合规、合理；采用的担保方式包括保证、抵押、质押，对于特定的符合条件的客户，也可提供信用贷款。个贷手册及相关的产品办法中对各类个人贷款的基本要素作了明确规定，审计时可根据实际需要进行参阅。（2）小企业信贷业务基本概念阐述小企业信贷业务是为符合相关标准的小企业客户办理的信贷业务，主要包括展业通、展业通快车、完全现金保证、蕴通供应链等信贷业务，涵盖了各主要业务品种。展业通信贷业务是为法人资产总规模不超过4000万元人民币、年度主营业务收入不超过3000万元人民币的小企业法人办理的总授信额度（剔除现金保证额度）不超过1000万元人民币的信贷业务；主要授信品种为短期贷款、银行承兑汇票、信贷证明、非融资性保函、进口开证、进出口押汇、提货担保、贴现、应收账款转让、国内保理、法人账户透支、中期流动资金贷款等；授信投向符合总行相关规定，积极支持发展有潜力、经营有特色、产品有市场、还款有保障、管理规范的优势小企业；授信业务期限一般不超过1年，最长不超过3年；人民币贷款利率原则上为基准利率上浮10%以上，不得下浮；外汇贷款利率执行总行外汇利率管理办法的有关规定；只能采用抵、质押或保证方式，且暂不接受单一的自然人保证担保方式。展业通快车信贷业务是为银监会标准小企业（即资产总额不超过1000万人民币、或年销售额不超过3000万人民币的小企业法人）办理的授信总额度一般不超过100万元人民币交通银行零售信贷业务审计基础4的信贷业务；业务品种包括一般流动资金贷款、出口退税托管账户贷款、流动资金周转贷款、应收账款转让和银票贴现；授信投向符合总行相关规定；授信额度期限一般不超过1年，宽限期不超过6个月，单笔业务期限一般不超过12个月；利率一般为基准上浮20％以上；只接受房地产抵押，及保证金、存单、银行承兑汇票、黄金及国库券等有价证券质押的担保。蕴通供应链是围绕相关行业中的核心企业，通过与国内大型物流公司开展质押监管合作、与保险公司开展信用保险合作等方式，为其上游的供应商、下游的经销商和终端用户提供的融资、结算、风险管理等综合性金融服务方案。蕴通供应链—小企业法人贷款是“展业通”业务项下针对供应链中小企业融资的信贷产品。其中，购买合作商工程机械且符合条件的小企业借款人，可获得最高不超过工程机械购价70%、最长3年的法人按揭贷款额度。（3）零售信贷业务处理流程零售信贷业务的基本处理流程包括业务受理与授信调查、授信审查审批、法律审查和放款、授后监控、业务分析与风险预警、问题类授信客户管理、减值贷款损失拨备等。具体过程如下：①经营部门负责根据信贷政策和相关的业务受理条件，受理授信申请，完成授信调查，并完善授信申报手续。②零售信贷管理部和小企业信贷专营机构负责除个人小额质押贷款外的零售信贷业务的授信审查，形成明确的书面审查意见后，报适当的有权审批人审批。个人小额质押贷款则由经营部门自行审查审批。③风险管理部下设的放款中心负责对授信文件的合法性、合规性、完整性和有效性进行审查，并进行授信额度的使用和放款控制。④经营部门负责建立有效的授后管理监测机制，检查实际授信用途，评估借款人的风险状况，并适时采取有效措施。⑤零售信贷管理部和小企业信贷专营机构是承担零售信贷业务日常风险管理职能的主要部门，负责业务分析、风险监控和预警等工作；风险管理部主要承担整体风险监控、风险检查等工作，与零售信贷管理部和小企业信贷专营机构一同参与风险双线监控和报告体系。⑥根据问题类贷款风险程度大小，分别实行移交和非移交模式管理。采用移交模式的问题类贷款的监控、清收、重组、抵债、核销及其他日常管理等工作由保全部门直接负责，采用非移交模式的问题类贷款的催收和日常管理工作主要由经营部门负责。⑦分行经营部门负责初步核算小企业减值贷款损失拨备，由分行风险管理部对拨备结果进行复核，总行风险管理部和资产保全部负责小企业减值贷款损失拨备的审查审定工作；零售信贷管理部负责完成对私贷款五级分类工作，将对私减值贷款分解为次级、可疑和损失三个组合，总行预算财务部负责按季进行对私减值贷款损失的集中拨备。对于个人信贷业务，还需增加风险核查这一业务处理环节，在零售信贷管理部内配备适当的人员，对营销岗提交资料的真实性和完整性、营销岗贷前尽职情况等进行独立核查。交通银行零售信贷业务审计基础51.3零售信贷业务审计流程零售信贷业务的审计流程与其他业务类似，均包括起草审计方案，调查、核实、取证审计中发现的问题，确定性质，提出初步处理意见，对被审计单位的有关情况作出评价，撰写审计报告，对整改情况进行后续跟踪等。（1）审计前准备和方案编写。零售信贷业务主审负责对审计前获取的零售信贷业务数据和资料（如管理部门工作总结、相关制度规定、审批权限、从业人员履历等）进行分析，形成审计实施方案和现场抽样清单。（2）现场检查。零售信贷业务审计人员应利用有限的审计资源，对审计重点展开调查、核实及取证，具体方法有资料审阅、追踪资金流向、走访调查等，形成审计工作底稿，并就问题的事实表述与被审计对象达成一致意见；如有必要，可适当延伸审计范围。（3）审计评价和报告撰写。零售信贷业务主审负责对审计发现进行准确定性，提