员工股权激励计划的管理

员工股权激励计划的管理陈震HCM&CampusSolutionsConsultingDirector,GreaterChinaCONFIDENTIAL:Allcapabilitiesanddatesareforplanningpurposesonlyandmaynotbeusedinanycontract议程•关于“基于股权”的员工激励计划基本介绍•完美时空期权管理需求分析–HR部分–FIN部分•PeopleSoft股票管理模块特点及客户应用CONFIDENTIAL:Allcapabilitiesanddatesareforplanningpurposesonlyandmaynotbeusedinanycontract什么是“基于股权”的员工激励计划?“Equity-Based”Pay•任何以股票形式支付或与股票相关联的薪酬形式DateofExercise到期日0246810121416Gainuponmaturationofaward奖励到期时的利得DateofGrant授予日CONFIDENTIAL:Allcapabilitiesanddatesareforplanningpurposesonlyandmaynotbeusedinanycontract常见的“基于股权”的员工激励计划方式10%32%4%44%22%12%55%36%15%45%76%26%79%28%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%PhantomStock虚拟股票PerformanceShares绩效股票SARs股票增值权NQSOs非资格评定的股票期权1989Prevalence1999PrevalenceNonqualifiedstockoptionsIncentivestockoptionsISO激励性股票期权StockappreciationrightsESPP员工股票购买计划RestrictedStock受限股票EmployeeStockPurchasePlanCONFIDENTIAL:Allcapabilitiesanddatesareforplanningpurposesonlyandmaynotbeusedinanycontract股票期权StockOptions•在规定的时间段内，以固定价格购买股票的权利$0$40$80DateofgrantDateofexerciseDateofsaleOrdinaryIncomeatDateofExercise行权时的一般收入Purchaseprice购买价格Capitalgainatdateofsale出售时的资本利得授予日行权日出售日CONFIDENTIAL:Allcapabilitiesanddatesareforplanningpurposesonlyandmaynotbeusedinanycontract股票期权的种类ISOsandNQSOs•ISOs激励性股票期权Incentive/QualifiedStockOptions–只适合给员工，并不可转让–行权期不能超过10年（如持有数超过10%，则不能超过5年）–每年行权的总价值不能超过USD100,000–符合421（a）资格，无须就其股票利得支付OrdinaryIncomeTax，但须支付AlternativeMinimumTax(AMT).Thereisnotaxobligationattimeofgrant,norattimeofexercise.Ifoptioneeholdsthesharesforatleasttwoyearsfromthedateofgrantandoneyearfromdateofexercise,theentiregainrealizedwhenthesharesareeventuallysoldistreatedasalongtermcapitalgain.ThisisaQualifiedDisposition.•NQSOs非资格评定的股票期权NonqualifiedStockOptions•:AllcapabilitiesanddatesareforplanningpurposesonlyandmaynotbeusedinanycontractRSAs受限股份RestrictedStockAwards•直接授予股份奖励，限制股份转让或出售•在股票受限期内仍享有红利，雇佣关系终止没收股份$0$40$80DateofgrantDaterestrictionsLapseDateofsaleOrdinaryincomeatdaterestrictionslapseCapitalgainatdateofsale限制解除日时的一般收入出售时的资本利得授予日限制解除日转让日CONFIDENTIAL:AllcapabilitiesanddatesareforplanningpurposesonlyandmaynotbeusedinanycontractSARs股票的增值权StockAppreciationRights•在公平市场价格有权得到某一数量股票升值的利润•一个固定的时限，通常为期10年•高管人员无须投资•使用率下降CONFIDENTIAL:AllcapabilitiesanddatesareforplanningpurposesonlyandmaynotbeusedinanycontractESPP员工股票购买计划EmployeeStockPurchasePlan•一个广泛的员工拥有股份计划–适用于所有员工，但对某些员工例外：•服务少于两年•每周工作少于20小时•高薪酬员工•回购股份折扣应少于15%•员工可以每3至12个月认购股份，其费用则在薪金中扣除•允许有3至12个月行使认股权•员工只须在股票转让后才缴税CONFIDENTIAL:Allcapabilitiesanddatesareforplanningpurposesonlyandmaynotbeusedinanycontract虚拟认股权或虚拟股票PhantomOption/Stock•一般由私人，没有上市的公司提供•一般不够市面股份给予员工的上市公司•以内部估价代替市价•认购认股权的单位与股票单位相同，但是这非等同市面上的股票，或，•拥有股价上升的权利，并没有认股证的认购权