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1朝阳县国家税务局二〇〇八年岗位培训暨人才库考试试卷（A类）一二三四五六总分得分一、时事政治题（本题型共4题，每空0.5分，共计5分）1、第十一届全国人民代表大会第一次会议选举（）为中华人民共和国主席、中华人民共和国中央军事委员会主席，选举（）为第十一届全国人民代表大会常务委员会委员长，选举（）为中华人民共和国副主席。2、台湾地区领导人选举3月22日举行了投票。中国国民党籍候选人（）、（）获胜3、（）月（）日，（）发生打砸抢烧事件，这是达赖集团有组织、有预谋、精心策划煽动，境内外藏独分裂势力相勾结制造的。4、2008年２月17日，（）单方面宣布独立，脱离塞尔维亚成为一个“独立主权国家”，引起国际社会的关注5、据国家税务总局快报，2007年全国税收收入完成（）亿元（不含关税、契税和耕地占用税），比上年增收11806亿元，增长31.4%。2二、单项选择题（本题型共20题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位2.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税（）A、243万元B、283.5万元C、364.5万元D、405万元3.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（）A、2000元以下；B、200元以上5000元以下C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D、应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下4、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（C）3A、自然灾害损失B、因管理不善造成货物被盗窃的损失C、由于工艺设计错误造成的原材料损失D、因管理不善发生霉烂变质损失5、一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依规定的扣除率计算进项税额（）。A、建设基金B、装卸费C、保险费D、包装费6、专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是()。A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具B．采用托收承付结算方式，于收妥货款的当天开具C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具7.根据新的企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.外商投资企业B.个人独资企业C.出版社D.股份有限公司8.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法4支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额9.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该是一致的D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税10、当确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。5A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C、购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处11.下列增值税制度的规定，说法正确的是（）。A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按13%计算进项税额予以抵扣B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%计算抵扣进项税额C.生产企业增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得专用发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额12.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为()。A.委托方交付原材料时B.委托方支付加工费时C.受托方加工完毕交货时D.委托方加工收回的应税消费品入库时613.根据原企业所得税法的规定，下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。A.有指定用途的流转税返还款B.债务重组时债务人取得的重组收益C.出口货物退还给纳税人的增值税税款D.按国家规定清产核资发生的资产评估增值14.某公司有注册资本300万元，2007年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期1年，支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，根据原企业所得税的规定，该项借款可以扣除的利息费用为（）。A.7.5万元B.9万元C.10万元D.12万元15.根据原企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产16.除税法有特殊规定外，原企业所得税的纳税地点一般是（）。7A.纳税人的核算所在地B.纳税人的货物销售所在地C.纳税人的营业执照注册所在地D.纳税人的实际经营管理所在地17．对于企业发生的各项经济业务所引起的合计要素的变化，下列各项中，错误的是（）。A、资产与负债同时增加B、一项资产增加，一项负债减少C、一项负债增加，一项负债减少D、一项所有者权益增加，一项负债减少18．资产的税务处理程中下列关于固定资产计价的说法不正确的是（）。A、投资者投入的固定资产按评估确认或合同约定的价值计价B、自行建造的固定资产按建造过程中实际发生的全部支出计价C、盘盈的固定资产按评估确认价值计价D、购入的固定资产按买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和交纳的税金等计价19．纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费，不足缴纳税款的，经批准可延期缴纳税款。当期货币资金不含（）。8A、企业的外埠银行存款B、库存现金C、非基本账户存款D、用于企业技术开发的财政专户存款20、2003年8月，华达凯公司在进行资产重组时，发现该公司在2001年10月30日，由于税务部门计算错误，企业多缴4万元税款。如何处理这一问题，下列说法中正确的是（）。A.已经超过一年的规定期间，该税款无法退还B.企业可以自行调整账务处理，在下月办理纳税申报时将该税款自行扣缴C.企业可以向税务部门报告，因还没有超过规定期间，税务部门在查实后一般会退税，但是否退还利息，要看税务部门是否有经费预算D.企业可以向税务部门报告，因还没有超过规定期间，税务部门在查实后应该退税，并同时按银行活期存款利率计算退还利息三、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，选错或多选不得分,每少选一个扣0.5分）1.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。A．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数9量D．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量2．下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（）。A．大修理停用的机器设备B．按规定提取维检费的固定资产C．以融资租赁方式租入的固定资产D．以经营租赁方式租入的固定资产3．纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有（）A．税务机关通知银行冻结其存款的行为B．税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为C．税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为D．税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为4．下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（）。A．税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为B．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为C．税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包10括查帐征收、定期定额征收、委托代征等方式D.税款滞纳金征收制度是指，纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度5.下列项目可以免征增值税的有（）。A.销售农业产品B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备6.有关增值税的下列陈述，正确的选项是（）。A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税B.一般纳税人会计核算不健全或者不能提供准确税务资料的，应按销售依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税C.符合一般纳税人条件但是不申请办理一般纳税人认定的，应按销售依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵扣增值税欠税E.商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票7、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。11A.某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构（非商业性质）年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人8、根据原企业所得税的规定，下列在计算企业所得税计税依据时，规定正确的有（）。A.企业接受捐赠的货币性资产，需并入当期的应纳税所得额征税B.企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值，一次性计入应纳税所得额征税C.企业在建工程发生的试运行收入，并入收入总额征税D.企业取得国家的财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有规定外，一律并入实际收到年度的应纳税所得额E.企业收取的逾期包装物押金，应并入收入总额征税9、下列各项中，根据原企业所得税的规定，计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有()。A.转让固定资产发生的费用12B.研究开发新产品实际发生的费用C.购置、建造固定资产的费用D.经营中发生的意外损失E.按国家规定支付的保险费10、以下关于亏损弥补的表述中，根据原企业所得税的规定，正确的有（）。A.亏损额是企业利润表中的亏损额B.企业既有需要补税的投资收益，也有不需要补税的投资收益，先用不需要补税的投资收益弥补亏损，弥补后还有亏损的，再用需要补税的投资收益弥补亏损C.被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的亏损，在税收法规规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补D.如果一个企业既有应税项目，也有免税项目，当应税项目发生亏损时，用免税所得弥补后的亏损额，为结转以后年度弥补的亏损额E.企业分立前尚未弥补的亏损，根据分立协议约定由分立后的