国税试卷真题

国税试卷真题一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是()。A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮服务并销售洒水3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A．进口的应税消费晶，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收贷款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是()。A．效率原则B．公平原则C．法治原则D．财政原则6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是()。A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业7．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是()。A．自年度终了之日起15天内B．自年度终了之日起1个月内C.自年度终了之日起3个月内D．自年度终了之日起5个月内8．根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是()。A．10％B．15％C．20％D．25％9．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处()的罚款。A．2000元以下B．2000元以上5000元以下C．2000元以上10000元以下D．10000元以上10．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当()。A．责令限期改正，不得实施行政处罚B．责令限期改正，并处2000元以下罚款C．责令限期改正，并处10000元以下罚款D．责令限期改正，并处50000元以下罚款11．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收其滞纳金()元。A．16500B.41250C．4125D.165012．税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营情况和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极的影响。税务稽查的这一职能是()。A．惩戒职能B．监控职能C．教育职能D．收入职能13．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使()。A．抵押权B.质押权C．代位权D．撤销权14．对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是()。A．公民管辖权B．居民管辖权C．地域管辖权D．居民管辖权和地域管辖权双重管辖权15．税收的开征、停征，属于()。A．法律绝对保留事项B．法律相对保留事项C．不属于法律保留事项D．可以由地方法规予以规定的事项16．法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列说法中正确的是()。A．《税收征管法》优于《行政处罚法》B．《行政处罚法》优于《税收征管法》C．“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件相比较而言D．征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以{行政处罚法》为准17．假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义务的目的；我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于()。A．人的流动B．人的非流动C．资金的流动D.货物的流动18．下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是()。A．县税务局征管科B．县税务局稽查局C．受县税务局委托代征税款的乡政府D．县税务局办税服务大厅19．下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是()。A．把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一D．受贿罪是一种故意犯罪20．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是()。A．处罚公正、公开原则B．过罚相当原则C．处罚与教育相结合原则D．处罚法定原则13．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使()。A．抵押权B.质押权C．代位权D．撤销权14．对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是()。A．公民管辖权B．居民管辖权C．地域管辖权D．居民管辖权和地域管辖权双重管辖权15．税收的开征、停征，属于()。A．法律绝对保留事项B．法律相对保留事项C．不属于法律保留事项D．可以由地方法规予以规定的事项16．法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列说法中正确的是()。A．《税收征管法》优于《行政处罚法》B．《行政处罚法》优于《税收征管法》C．“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件相比较而言D．征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以{行政处罚法》为准17．假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义务的目的；我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于()。A．人的流动B．人的非流动C．资金的流动D.货物的流动18．下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是()。A．县税务局征管科B．县税务局稽查局C．受县税务局委托代征税款的乡政府D．县税务局办税服务大厅19．下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是()。A．把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一D．受贿罪是一种故意犯罪20．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是()。A．处罚公正、公开原则B．过罚相当原则C．处罚与教育相结合原则D．处罚法定原则21．在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是()。A．税款B．滞纳金C．罚款D．执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用22．根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的财产范围是指()。A．纳税人生产经营有关的商品、货物B．纳税人的存款C．纳税人其他财产D．纳税人近亲属的财产23．有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法中正确的是()。A．该复印件必须由纳税人进行确认B．应当以可靠方式证明复印件的来源及其与原件一致C．直接提取相应的原件作为证据D．由税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据24．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是()。A.国家B．拨付赔偿金的财政机关C．违法行使职权的税务机关工作人员D．违法行使职权的税务机关25．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是()。A．主要证据不足B．适用法律、法规错误C．违反法定程序D．行政处罚显失公正的二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)26．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有()。A．增值税B．营业税C．土地增值税D．车辆购置税27．按外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有()。A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税28.下列环节既征消费税又征增值税的有()。A．白酒的生产和批发环节B．金银首饰的零售环节C．化妆品的生产环节D．护肤护发品的生产环节29．依据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有()。A．登记注册地标准B．总机构所在地标准C．实际管理机构地标准D．生产经营所在地标准30．在中国境内设立机构、场所(该机构、场所不属于实际管理机构)的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有()。A．该企业的境外所得B．该机构、场所在境内的生产经营所得C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得31．依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有()。A．销售成本B．被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.对外投资期间的投资成本32．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有()。A．与生产经营无关的无形资产B．自创商誉C．外购的商标权D．已计入管理费用的研究开发费用33．税收公平与效率的关系是()oA．公平是效率的前提B．效率是公平的前提C．公平是效率的必要条件D．效率是公平的必要条件34．下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有()。A．已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B．负有纳税义务的行政事业单位C．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人D．税款负担人35．税务稽查的对象一般包括()。A．纳税人B．扣缴义务人C．其他税务当事人D．税收管理员36．税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有()。A．当事人拒绝签收法律文书的B．同一送达事项的受送达人众多C．无法邮寄送达的D．当事人下落不明的37．如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有()。A．全查法B．抽查法C．顺查法D．逆查法38．税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有()。A．针对某个执法问题制定规范性文件B．做出税务行政处罚决定书C．做出税务行政处理决定书D．向举报人兑现举报奖金39．按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有()。A．通报批评B．责令待岗C.取消执法资格D．撤职40．以下属于税务行政处罚的种类有()。A．罚款B．暂时停止办理出口退税C．阻止纳税人或其法定代表人出境D．欠税公告41．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有()。A．知情权B．陈述权和申辩权C.依法申请听证权D．申请财产保全权利42．下列关于纳税担保的表述中正确的有()。A．纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整B．纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人D．纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任、43．有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有()。A．询问必须由2名以上(含2名)具有执法证件的税务干部实施B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件C．询问笔录应当交被询问人核对并确认D．询问笔录不能使用电脑进行记录44．根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案(七)第三条的规定及相关司法解释，下列说法正确的有()。A．罪名不变，仍叫偷税罪B．罪名改为逃税罪C．纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因