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国际结算基础知识与管理要求国际结算概论2•国际结算的涵义国际结算（Internationalsettlement）:国际结算是指国际间的自然人、法人和政府机关以货币表现的债权、债务的清结。它包括贸易往来，资本和利润的转移，劳务的提供和偿付，国际交通、航运、保险费用的收支，侨汇、旅游、政府的对外事务活动等所引起的国际间货币收付行为。与国内结算的区别货币的活动范围不同，国内结算在一国范围内，国际结算是跨国进行的。使用的货币不同，国内结算只能使用法定货币，国际结算则可以使用不同的货币。遵循的法律不同，国内结算遵循同一法律，国际结算遵循国际惯例或根据当事双方事先协定的仲裁法。国际结算概论•按交易性质分为：国际贸易结算国际非贸易结算3•国际结算的基本方式汇款（REMITTANCE）托收（COLLECTION）信用证（LETTEROFCREDIT）4服装鞋箱包皮革网布棉花棉纱汇款流程汇款人汇出行汇入行收款人•特点：由付款人发起；手续简便，费用低（一般收款人不必付费）；买卖双方承担的贸易风险不平等，资金占用不平等；商业信用托收概念与种类•托收（Collection）是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不随附货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式。•常见种类：D/P（Documentsagainstpayments）：付款交单D/A（DocumentsagainstAcceptance）：承兑交单56托收流程图委托人（出口商）买卖合同付款人（进口商）收汇入帐交单托收托收行代收行提示到单付款(承兑)赎单寄单托收付款•特点：由收款人发起；手续较复杂，双方均需承担费用；买卖双方承担的贸易风险较为均衡，卖方资金占用较大；商业信用托收交单管理要求：•以托收方式结算的，出口托收单据应统一交由管理部门递送银行办理托收手续；在厦门本地银行交单的，由贸易管理部递交银行，（在异地银行交单的，由异地公司财务部或贸易管理部递交银行）；•交单前，经办人员应在ERP系统完成出口发票登记；•托收单据必须包括全套正本海运提单，无法提供全套正本货权凭证的，视同货后T/T结算；•托收的海运提单不得为记名提单。78信用证基本概念：•信用证（Credit/LetterofCredit/DocumentaryCredit/DocumentaryLetterofCredit,简称L/C或D/C）是指银行（开证行）根据申请人(一般是进口商）的要求，向受益人（一般是出口商）开立的一种有条件的书面付款保证。开证行保证在收到受益人提交的全部符合信用证规定的单据的条件下，向受益人或其指定人履行付款责任。9信用证操作流程图进口方进口方银行出口方银行出口方订立合同申请开证开立信用证信用证通知审证改证备货出货承兑/付款赎单收单审单通知到单承兑/付款审单寄单收汇付款制单交单收汇10医疗设备科教仪器电子产品船舶设备融资租赁•特点（与汇款、托收比较）：手续复杂，专业性强；银行费用高；买卖双方承担的贸易风险最均衡；可以办理银行融资；银行信用11信用证特性：信用证独立于合同信用证结算仅以单据为处理对象开证行负第一性的付款责任•对出口商而言，采用信用证支付方式，只要做到单证相符，安全收汇就有保障。•对进口商而言，由于货款的支付是以取得符合信用证规定的单据为条件，从而避免了预付货款的风险。12信用证的当事人：•开证申请人（APPLICANT）•开证行（ISSUINGBANK）•受益人（BENEFICIARY）•通知行（ADVISINGBANK）•议付行（NEGOTIATINGBANK）•付款行（PAYINGBANK/DRAWEEBANK）•承兑行（ACCEPTINGBANK）•保兑行（CONFIRMINGBANK）•偿付行（REIMBURSINGBANK）•转让行（TRANSFERRINGBANK）•转让人（TRANSFERER）•受让人（TRANSFEREE）13建发物流信用证的种类：•跟单信用证与光票信用证•不可撤销信用证与可撤销信用证•即期信用证与远期信用证•付款信用证、承兑信用证与议付信用证•不可转让信用证与可转让信用证•对开信用证与背对背信用证•保兑信用证•循环信用证•预支信用证•备用信用证14几种常见信用证的比较与辨别：•议付信用证（NEGOTIATIONL/C）付款信用证（PAYMENTL/C）承兑信用证（ACCEPTANCEL/C）延期付款信用证（DEFERREDPAYMENTL/C）•即期信用证（SIGHTL/C）远期信用证（USANCEL/C）假远期信用证（USANCEL/CPAYABLEATSIGHT）•可转让信用证（TRANSFERABLEL/C）转让信用证（TRANSFEREDL/C）15信用证的内容：•（40A）信用证的形式•（20）信用证号码•（31C）开证日期•（31D）有效日期和交单地点•（52A/D）开证银行•（50）申请人•（59）受益人•（32B）金额•（39B）增减幅度•（41D）信用证的适用方式•（42C/D）汇票要求•（43P）分批装运•（43T）转运•（44A）装运港•（44B）目的港•（44C）装运期限•（45A）货物的描述•（46A）单据要求：主要常见单据包括：发票、清单、运单、保单、产地证、检验证、重量单、质量证明、装船通知、寄单证明等•（47A）附加条件•（48）交单时限•（49）保兑要求•（71B）费用分摊条款•（57A/D）受益人指定通知行•（78）银行至银行的指示16进口信用证条款的基本要求：•拟开立的信用证条款，应严格按照批准的业务文件条款开立；•原则上必须以全套正本有效货权凭证为议付单据；•原则上不开立预支信用证、光票信用证、可保兑信用证、可转让信用证、即期议付信用证、备用信用证、循环信用证、含担保条款或接受电索汇条款的信用证或以第三方为受益人的信用证,确须开立,应呈报有权审批人审批；•代理进口业务所开立的信用证条款，无论与业务文件条款相符与否，均应经委托方书面确认。17接受出口信用证的基本要求：•原则上应以全套物权凭证作为信用证议付单据；•原则上信用证项下的海运提单不得要求为记名提单；•原则上不接受带有软条款的，或以我司为第二受益人的转让信用证；•代理出口业务项下信用证条款，无论与业务文件条款相符与否，均应经委托方书面确认。18谢谢！贸易管理部廖旭东2013年9月