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会展旅游管理主讲：周育彬会展旅游财务预算第一节会展旅游项目财务预算的编制程序第二节会展旅游项目财务预算方案第三节会展旅游项目的定价第四节会展旅游项目的零基预算第一节会展旅游项目财务预算的编制程序良好的财务预算是筹办会展旅游活动并使之成功的基本条件。熟练编制会展旅游的会计科目以及灵活运用会展旅游财务预算的具体步骤是实施会展旅游活动需要掌握的关键环节。财务预算得当，不仅可以增加收益、提高效益，而且能够使管理者随时了解和掌握项目的各种财务及非财务资源的来源、分配、考核和控制，因而能够有效地组织和协调会展旅游活动，完成既定的财务目标一、会展旅游项目财务预算编制与实施步骤1.确定财务目标。2.分析历史财务数据。3.分析宏观经济环境。4.确定支出和收入科目。5.建立会计编码。6.预算调整与控制。7.预算执行与实施。1、确定财务目标企业举办会展旅游活动，其目的：一是盈利，二是扩大影响力，增强宣传效应或者是加强与客户的联系和沟通等，不管是否以获利为目标，事先确定财务目标都是必要的。一般而言，确定会展旅游项目的预期收益需要考虑三个问题：第一，分析该项目的历史情况；第二，估算该项目所需要的流动资金；第三，预算利润率，即预期利润与投入资金的比率，由此确定该项目的投资收益。投资收益=项目净利润/项目总成本总之，投资收益必须对企业具有一定意义且能被计量，应该在项目实施之前决定。2、分析历史财务数据确定财务目标之后，就要着手对项目进行预算，第一件工作就是对历史财务数据进行回顾和分析，为新预算提供良好的借鉴。如果该项目以前没有做过(没有历史数据)，那么就需要做更多的调查研究，根据项目各种支出的最新报价，对预期收益做出比较合理的估计。高低点法(high-low)是用于分析历史数据，对收益进行预测的一种比较可行的方法。财务预算人员在运用这种方法对最好和最差的两种情况进行对比后，确定能否承受在最差情况下发生的亏损。如果能够承受，则项目可以进行；如果承受不起，则项目取消。使用高低点法也可以避免企业出现重大的决策失误。3、分析宏观经济环境分析宏观经济环境对制定财务预算也相当重要。一般来说，企业应该利用宏观经济数据来帮助编制预算。因为不论是国际性的大型会展活动，还是国内举行的各种会议、展览、赛事等，其宏观经济环境对项目盈利情况都有着重大影响。4、确定支出和收入科目1)项目预算中的支出科目2)项目预算中的收入科目5、建立会计编码确定了费用和收入科目后，接下来要做的工作就是对每个收入科目和费用支出科目建立相应的会计编码。建立会计编码，可以用手工编制，也可以使用专门的财务软件编制。用数字对会计科目进行编码，可以方便查找和分析。编码科目100日常管理费用101人员工资102通讯费103水电费104交通费200公关营销费用20l广告费202宣传资料制作费203宣传资料邮寄费6、预算调整与控制会展费用有了预算之后，还应对预算进行调整，对开支进行控制。因为预算是根据估算制定的，并不能保证其完全准确，因此需要不断地进行调整，使其符合实际情况和需要。7、预算执行与实施在预算的执行与实施过程中，削减成本、确保现金流、应收应付账款的管理和关注外汇汇率几个环节必须予以特别重视。这几个环节关系着预算能否真正落到实处，需要提请财务人员高度关注。注意一般而言，对会展旅游活动进行财务预算主要是基于以下需求：1.创造一定程度的利润或盈余。2.保持收支平衡，即均衡收入与支出。3.赤字保持在一定的金额范围内，即超出收入的支出必须维持在一定的金额范围之内。应遵循的基本原则财务预算应按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循下列基本原则：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。第二节会展旅游项目财务预算方案知识点会展旅游活动的支出科目会展旅游活动的收入科目一、确定会展旅游项目的支出科目支出科目金额支出科目金额1、餐饮费用350005、娱乐费用170002、住宿费用450006、场地和视听费用1000003、交通费用2500007、管理费用800004、游览费用33000总计5600001．餐饮费用早餐：早餐通常是自助餐，当然也可以采取桌式就餐方式，费用按人数计算即可。中餐及晚餐：中餐及晚餐属于正餐，自助餐方式和围桌式方式均可。酒水及服务费：通常情况下餐厅谢绝主办方自带酒水，如果会展主办方希望酒水自带，餐厅可要求收取一定的服务费用。茶肆：茶肆可分为西式与中式两种。西式以咖啡、红茶、西式点心和水果等为主，中式则以开水、绿茶或花茶、果茶、水果及点心为主。此项费用基本上是按人数预算的，预算时可提出食物、饮料等要求。联谊酒会／舞会：联谊酒会／舞会的预算比单独的宴会复杂，涉及场地与节目安排等，因此以包场的形式来预算费用是比较常用的做法。2．住宿费用客房费用：客人人住房间本身的费用，不包括额外的服务费用。客房服务项目费用：客房内的长途通讯、洗衣、酒水、互联网、水果等服务的提供是需要另行付费的。3．交通费用1.出发地至会务地的交通费用：包括航班、铁路、公路、客轮以及会务地车站、机场、港口至住宿地的交通开支。2.会议期间交通费用：包括住宿地至会所的交通、会所到餐饮地点的交通、会所到商务交际场地的交通、商务考察交通，以及其他与会人员可能使用的预定交通开支。3.欢送交通及返程交通：包括航班、铁路、公路、客轮及住宿地至当地车站、机场、港口的交通开支。4．游览费用游览费用包括公园门票、观光车费和索道费等5．娱乐费用娱乐费用一般不容易确定，如果是表演性质的费用，通常可以选定节目后按场次计算。6．场地和视听费用1.会议、展览场地租金。2.会议设施租赁费用。3.会场布置费用。4.其他支持费用，包括广告及印刷、礼仪、秘书服务、运输与仓储、娱乐保健、媒介和公共关系活动等的费用。5.设备的运输、安装调试及控制的技术人员费用等。7．管理费用(包括杂费)管理费用是指会展旅游过程中需要发生的一些管理费用，如打印、临时运输及装卸、纪念品、模特与礼仪服务、传真及其他通讯、临时保健、翻译与向导、临时商务用车、汇兑等。××会展旅游项目支出明细(会期5天，规模100人)支出科目金额支出科目金额餐饮费用35000娱乐费用17000住宿费用45000场地和视听费用100000交通费用250000管理费用80000游览费用33000总计560000二、确定会展旅游项目的收入科目收人科目金额广告收入50000赞助费150000门票收入50000捐款收入50000赠款和合同收入30000商业销售收入70000总计400OOO三、根据收入和支出科目确定收支差额分析了总的费用支出和总的收入来源后，接下来要做的工作就是确定收支差额，然后根据预计参会／展的人数，来计算参会／展商所需交纳的会务费。参加会展人数收入费用支出费用参展商应缴纳的会务费四、编制收支平衡表(会期5天，规模100人)收人支出收入科目金额支出科目金额广告收人50000餐饮费用35000赞助费150000住宿费用45000门票收入50OOO交通费用250000捐款收入50000游览费用33000赠款和合同收入30000娱乐费用17000商业销售收入70000场地和视听费用100000参展商会务费160000管理费用80000总金额560000总金额560000××会展旅游项目收支平衡表元第三节会展旅游项目的定价会展旅游项目的定价是会展旅游项目财务预算的重要环节，其科学性直接关系到会展旅游项目成功与否，收支平衡分析法、多阶段定价法都是会展旅游定价时常用的方法。一、收支平衡点收支平衡点，是指向一定数量规模的会展旅游参加者收取的费用足以支付固定成本及相关可变成本的平衡数值。该曲线表明了成本、价格、顾客需求量和利润之间的关系，有助于企业调整固定成本和可变成本。例子例如，某会展旅游项目的总固定成本是30万元，它的单位价格是每个参会者收费5000元，而花在每个参会者身上的可变成本是4000元，即单位可变成本是4000元，那么该项目的收支平衡点就是300人，即)(30040005000300000人边际贡献=单位价格一单位可变成本收支平衡点=总固定成本/边际贡献一、收支平衡点从该项目看来，如果参会者的人数少于300人，如只有200人，那么企业的收入只有20万元[200×(5000—4000)=200000(元)]，不足以弥补总固定成本30万元，因此企业组织这项活动就是亏本的。换句话说，只有参加活动的人超过了300人，企业组织这项活动才会有盈利。一、收支平衡点收支平衡分析法除了有助于确定收支平衡点外，还能够进行目标定价。企业知道了创造一定的销售或投资回报率必需的利润，就可以决定以金额表示的销售额。以上述项目为例，假设该企业需要20万元的利润才能给投资者提供一定的投资回报，根据：则这个时候的收支平衡点应为：单位可变成本单位价格预期利润总固定成本收支平衡点（人）收支平衡点50040005000200000300000平衡分析法评价：优势：是分析成本、价格、顾客需求量和利润之间关系的有力工具，也是进行会展旅游项目定价的最基本的方法。劣势：未考虑企业目标、顾客特征、企业形象、竞争等因素。二、多阶段定价法1.企业目标：制定公司目标和特定的定价目标。2.顾客特征：明确并分析目标市场。3.企业形象和定位：针对目标市场考虑公司形象和服务定位。4.顾客需求量：在各种价格水平下预测服务的需求量。5.成本：决定服务的成本。6.竞争者：估计潜在竞争者对不同价格的反应。7.渠道：考虑价格对旅游业中间商的影响。8.辅助性服务和设施：考虑价格对辅助性服务和设施销售额的影响。9.与营销和战略的一致性：考虑价格对营销和战略等其他方面的影响。10.定价：选择、运用定价方法制定最终的价格。多阶段定价法运用多阶段定价法有助于企业决定哪种定价方法和特定的价格水平是最合适的。每个阶段完成后，潜在价格和定价方法的选择范围变窄，因而能够很容易地制定出最终的价格。分析：价格策略是营销当中最重要的策略，需要考虑公司战略，定位，产品成本，质量，竞争等多种情况，多阶段定价法其本质就在于选择出对公司最重要的几个因素，逐步缩小定价范围，给出能够满足市场和公司战略的一个切实可行的价格。第四节会展旅游项目的零基预算知识点财务预算的基本方法会展旅游的零基预算方法成本一效益分析的相关概念一、常用的预算方法主要有：固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算和概率预算等1.固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算。2.弹性预算是在按照成本习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算。3.滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算。4.概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算。零基预算零基预算是会展旅游项目财务预算的常用方法之一，它不受以往预算安排和预算执行情况的影响，对每一个项目预算收支都从头开始，一切预算收支都建立在成本一效益分析的基础之上，并根据预算期内实际需要编制。零基预算对项目所需的人力、物力和财力都以零为起点，重新加以估算，并在考虑其经济效益后编制。二、会展旅游的零基预算方法意义：零基预算主要应用于运作一项具体的会展旅游项目时，实际资金不能满足预算需求的情况。它不但能够压缩经费开支，把有限的经费用到最需要的地方去，而且能够发挥各级管理人员的积极性和创造性，促使各级预算部门精打细算，量力而行，合理使用资金，提高经济效益。零基预算的计算步骤第一步：识别和定义基本的决策单元和决策包第二步：对支出科目进行审查第三步：对活动或项目进行排序第四步：编制预算，分配资金案例：××旅游项目零基预算编制方法第一步：识别和定义基本的决策单元和决策包在进行零基预算时，对决策单元进行分析，并为各个决策单元建立支出科目。会展旅游的一个支出科目，就是一项简单的