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1全国2008年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.关于税收法律关系的表述，说法错误．．的是()A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性2.某超市（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为2000元，本纳税期内售出该型号电冰箱100台，旧电冰箱每台折价250元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为()A.2000×100÷（1+17%）×17%B.2000×100×17%C.（2000-250）×100÷（1+17%）×17%D.（2000-250）×100×17%3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是()A.小学教材B.古旧图书C.中草药D.中成药4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是()A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金首饰5.目前我国对特定消费行为征收的税种是()A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是()A.外购检测仪器B.外购修理用配件C.外购办公用中央空调D.外购发给职工的节日慰问品7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是()A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业2D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是()A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为()A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应当为()A.自缴纳税款之日起6个月内B.自缴纳税款之日起1年内C.自缴纳税款之日起3年内D.自缴纳税款之日起5年内11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是()A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.级别税收管辖权D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是()A.按计税工资总额5%扣除B.按计税工资总额14%扣除C.按实发工资总额5%扣除D.按实发工资总额14%扣除13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是()A.为职工缴纳150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.税收滞纳金1万元D.非广告性赞助支出5万元14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）()A.15%B.24%C.30%D.33%15.经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是()A.中外合资经营的广告公司B.中外合作经营粮油加工的企业C.专门从事投资业务的外国企业D.从事中介服务的外资企业16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内()A.居住满1年的个人B.居住满2年的个人C.居住满3年的个人D.居住满5年的个人17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是()A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.股息红利所得318.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为()A.30日内B.60日内C.1年内D.2年内19.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是()A.不得在税前扣除B.可以在税前全部扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%20.我国目前尚未征收资源税的资源产品是()A.盐B.非金属矿产品C.铜矿原矿D.煤矿生产的天然气21.我国现行土地增值税采用的税率形式是()A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率22.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的()A.评估价格B.成交价格C.面积D.原值23.我国目前免征耕地占用税的是()A.部队非军事设施占用耕地B.机场职工宿舍占用耕地C.职工再就业培训中心占用耕地D.敬老院占用耕地24.应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是()A.购买房产B.取得利息收入C.转让专利权D.为本单位提供加工劳务25.以房产价值计算缴纳房产税的，其税率为()A.1%B.1.2%C.2%D.12%26.甲向乙出售一幢价值60万元的房屋，其契税的纳税人是()A.甲B.乙C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关确定纳税人27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是()A.车船所有人B.车船承租人C.车船使用人D.由税务机关确定纳税人28.1993年我国工商税制改革中新开征的税种是()A.增值税B.印花税4C.土地使用税D.土地增值税29.根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是()A.向孤儿院捐赠财产所立书据B.营业执照副本C.企业财产保险合同D.银行与企业间贴息贷款合同30.根据《税收征收管理法》规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是()A.税务机关介绍信B.税务检查证C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有()A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.直接用于教学的进口仪器E.将购买的货物分配给股东32.根据税法规定的征税客体的性质，属于流转税法的有()A.增值税法B.消费税法C.营业税法D.房产税法E.关税法33.党的十一届三中全会以前，我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为()A.1950年建立全国统一的新税制B.1953年修正税制C.1958年改革工商税制和统一全国农业税制D.1973年简并工商税制和试行工商税E.1975年试行分税制34.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在10万元以下的内资企业，适用优惠税率。这些优惠税率有()A.10%B.18%C.20%D.25%E.27%35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括()A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.独生子女补贴5三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.简述我国消费税的特点。37.简述关税的纳税人。38.简述税法对社会分配机制的调控作用。四、论述题(本大题12分)39.试论税收效率原则。五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2006年8月份发生下列业务：（1）从粮油供应公司购进小麦20万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为140000元，增值税税款为18200元。该批小麦已验收入库；（2）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180000元；(3)销售面条5万千克，专用发票中注明的销售额为60000元；(4)销售食用植物油2万千克，专用发票中注明的销售额为100000元；(5)上期未抵扣进项税款30000元。根据上述资料，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。41.案例：某科技咨询服务公司2005年经营情况如下：（1）实现营业收入860万元；（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元，公司债券利息收入2万元）；（4）营业外收入30万元；（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；（6）管理费用290万元；（7）财务费用140万元。6根据上述资料，依税法规定，计算该公司2005年应纳所得税，并说明理由。42.案例：某高校老师，2006年5月取得收入如下：（1）工资2000元，奖金800元,“五一”过节费500元；（2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4000元，在境外已纳税400元；（3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1000元；（4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30000元，甲得4000元，乙得8000元，该老师得18000元，并拿出2000元捐赠给希望工程。根据上述资料，依据税法规定，计算该老师5月份应纳个人所得税额,并说明理由。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）全国2008年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.税收法律关系的要素是()A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是()A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税3.流转税法属于()A.税收实体法B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，7并以每套300元的含税价格全部零售出去。该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为()A.300×6%×200B.300×4%×200C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()A.机构所在地B.经营业务所在地C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是()A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是()A.贵重首饰B.珠宝玉石C.啤酒D.摩托车8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是()A.烟类商品B.白酒类商品C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票()A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是()A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为()A.纳税人居住地B.转让专利权合同签定地C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于()A.国务院B.海关C.财政部D.国家税务总局13.2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。该纳税人当年计征企业所得税适用税率为()A.15%B.18%8C.27%D.33%14.根据现行内外资企业所得税法律制度规定，内外资企业纳税人在缴纳所得税前允许扣除的项目中，两者规定相同的事项是()A.公益捐赠在税前的扣除标准B.工资费用在税前的列支标准C.境外所得已纳税款的扣除方法D.税收优惠项目15.设在深圳经济特区的某生产性内资工业企业，2006年5月终止经营。根据税法