加大内部审计力度服务企业中心工作

加大内部审计力度服务企业中心工作近年来，东方有色集团公司在开展内部审计的过程中，紧紧围绕集团公司发展战略和中心任务，开展了财务收支审计、领导干部任期经济责任审计、固定资产投资项目审计、经济效益审计、清算审计、专项审计、工程预决算审计、设备物资采购和工程建设项目招议标审计监督，努力实现审计转型，在服务企业融合重组，促进企业加强内部控制、改善管理、防范风险、提高经济效益等方面发挥了积极作用。一、领导重视是内审工作深入开展的基础和保障集团公司领导非常重视内部审计工作，并始终将其作为提高管理水平、完善内控、保证企业健康持续发展的重要内容抓紧抓好。公司先后出台了《集团公司内部审计制度》、《集团公司领导干部任期经济责任审计办法》、《集团公司工程建设项目审计管理规定》、《集团公司招议标监督管理办法》、《集团公司物资管理办法》等制度、规定。每年都组织审计人员参加学习培训和业务交流活动，着力培养掌握审计、财务会计、工程技术、经营管理、计算机等多方面的复合型人才。同时，公司还投资建成了计算机辅助审计系统，提高了审计工作效率，缓解了人员相对匮乏的矛盾。对审计工作中遇到的问题和困难，公司领导都切实帮助解决。对审计反映的重大问题，领导都专门听取专项汇报，并责成有关部门认真落实整改，树立了审计的权威性，为审计工作的有效开展营造了良好环境。二、加强经济责任审计力度，规范经营管理行为，提升经济管理效能。经济责任审计是对公司领导人员加强管理和考核的一个重要手段和措施。近几年来，审计部门有效地开展了离任经济责任审计。对公司领导人员的经营业绩和经济责任进行了实事求是、客观公正的评价。在加强公司领导干部队伍建设、提高公司经营管理水平和促进经济效益等方面发挥了重要作用。通过开展经济责任审计，及时发现，有效整改、着力解决了公司内部管理中存在的问题，帮助领导人员在任期内更好地履行职责，增强法律意识、责任意识，规范决策、依法治企，促进企业走上了健康的、可持续发展的道路。2007年，集团公司重新修订了《集团公司经营管理人员任期经济责任审计规定》，重点突出了任中经济责任审计内容，强化了事中审计。两年来，我们先后对集团内14名领导干部进行了任期经济责任审计，在提升领导干部工作能力和决策水平，提高公司经营管理水平和促进经济效益、加强廉政建设等方面发挥了重要作用。三、认真开展经济效益审计，强化内部管理，提高经济效益经济效益审计的总体审计目标是发现和揭示出影响企业经济效能的问题，帮助企业找寻解决问题的办法和途径，提出改进措施，促进企业提高经济效益。在确定经济效益审计的目标时，集团公司从企业的内在需求出发，结合具体情况分析确定。工作中，内部审计人员深入基层了解生产工艺，积极与生产单位沟通，从生产单位对成本管理工作的需要出发，与被审单位共同研究探讨如何通过成本控制、强化管理来提高效益。此项工作规范了各单位的成本核算程序，得到了公司领导和生产单位的好评。2007年，在对钽业公司五分厂、六分厂的经济效益审计中，我们从产品销售量、回款率、库房管理、废旧物资回收、设备使用、技术改造、分厂内部考核等多方面入手开展审计，与分厂人员共同查找不足，有利地促进了分厂内部管理的加强和经济效益的提高。2008年集团公司将继续深入开展效益审计工作，从制度入手，寻求和确定被审计单位经济效益变化的原因，通过对内部控制制度的评价，基本掌握被审计单位的制度缺陷和薄弱环节，在此基础上深入分析内部控制制度上的漏洞及可能导致经济效益上的风险和不良后果，及时提出改进意见和建议，帮助被审计单位完善内部控制制度，减少由于管理松懈、内部控制不健全造成的损失浪费，提高经济效益。四、完善工程建设项目审计，强化工程管理，降低工程投资成本工程预决算审计是集团公司内部审计的一项常规审计项目，通过严格的竣工验收和竣工审计，审查工程量和工程造价，合理确定项目投资总额，确定建设成本的真实性、合法性，尽可能地减少经济损失，提高项目投资效益。工程决算审计重点关注的内容是：（1）工程量是否重复计算；（2）工程量签证情况，检查工程签证是否与定额工程量计算规则相统一；（3）定额套用情况。2007年，集团公司从加强事前、事中审计的角度从发，重新修订了《集团公司工程建设项目审计管理规定》。审计范围涵盖了从项目开工到竣工决算全过程的投资管理活动，全方位、全过程地对工程招投标、隐蔽工程施工验收、建设资金使用管理、工程价款结算及工程质量进行跟踪审计监督，为及时发现问题，堵塞漏洞，减少损失浪费，确保项目建设的高效、优质、有序进行提供保障。两年来，共完成工程决算审计项目274项，报审金额2814.96万元，审减金额141.73万元，平均审减率为5.03%。工程预决算审计的建立和实施，加强了从源头上预防、治理各类违规、违纪问题的力度，杜绝了工程预决算中存在的高估冒算问题，为合理有效地控制工程建设费用、降低工程建设成本提供了制度保证，对集团公司基建工程的规范化管理起到积极的促进作用。五、积极拓展设备、物资招投标审计，强化采购管理设备、物资招投标审计是集团公司加强内部管理，防范风险，提高效益的重要手段，通过招投标审计工作，在规范采购渠道、控制采购成本方面发挥了重要作用。在实际工作中，我们把审计重点放在招标、开标和评标三个环节。一是招标审计，审查招标所采用的形式，是公开招标还是邀请招标；审查招标内容的合规性、合法性以及与招标方式相关规定的一致性；二是开标审计，重点对投标人的资质进行符合性审查，审查标书的密封完好性、有效性，标书的填写格式、标书的递交时间。同时要审查开标程序的规范性，所有标书必须在有关部门和人员的监督下当众开启。评标小组的组建必须在招投标评委库中，评标前采取随机抽签方式临时组建；三是评标审计，重点审计评标内容、评标依据、评标方法和评标过程。1、评标内容，审查评标内容的全面性和评标标准的合理性和科学性，评标标准不得含有倾向或者排斥潜在投标人的内容，不得妨碍或者限制投标人之间的竞争。2、评标依据。依据招标文件的规定以及招标文件所提供的内容评议，不得临时采取招标文件以外的标准和方式进行评标。审计时，坚持公开、公平、公正的原则,确保评标过程中平等、公正的对待所有投标者。2007年，集团公司修订下发了《集团公司物资管理办法》和《集团公司招投标制度》。通过不断规范物资、设备招投标审计工作和物资“比质比价”采购评审工作，有效地预防了设备和物资采购工作中存在的不正之风和违规违纪问题的发生，进一步强化了集团公司采购管理，提高了公司经济效益。两年来，我们累计参与了相关单位进行的89项、价值近15470万元的工程、物资、设备招投标工作，累计节约采购资金911万元，有效地控制了采购成本的支出。六、规范审计业务程序，提升内审工作质量一是规范审计工作流程，制定了从审计项目计划到归档的工作流程图；二是按照《中国内部审计准则》规范业务程序，从审计立项、审计通知书的下达、审计方案的制定、审计证据的收集、审计底稿的编制、审计报告的书写、审计问题的整改落实等内容进行了设定，作为内审工作考核标准，以此提高内部审计工作质量，防范审计风险。