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参考答案(一)原始凭证2支票号码科目对方科目签发日期收款人:金额:用途:备注会计:王聪出纳:夏冰2011年12月2日武汉万通五金贸易公司￥444,600.00购货款中国建设银行转账支票存根XII000001出票日期(大写)贰零壹壹年壹拾贰月零贰日亿千百十万千百十元角分￥44460000用途我账户内支付肆拾肆万肆仟陆佰元整购货款付款行名称：出票人账号:本支票付款期限十天出票人签章复核记账上列款项请从支票号码：XII000001建设银行江城支行中国建设银行转账支票(鄂)武汉万通五金贸易公司人民币(大写)收款人23476597636武汉绿色环保家具公司财务专用章刘璇182011年12月13日交款人(单位)摘要万千百十元角分￥10000主管王聪会计李明出纳夏冰金额(大写)张华退回剩余差旅费收款收据编号:154891人民币壹佰元整武汉绿色环保家具公司财务专用章22单位:元本金年利率计息期限月利息500,000.007.20%一年期3,000.001,200,000.008.00%三年期8,000.00合计11,000.00会计主管：王聪制表：李明银行借款利息计提表2011年12月30日2324、交易性金融资产项目持有数量资产成本公允价值变动前余额期末市场价格资产公允价值本期公允价值变动公允价值变动净损益武钢股份60000720,000.000.0013.00780,000.0060,000.0060,000.00公允价值变动损益计算表2011年12月31日审核：王聪制单：李明25、项目账面余额可收回金额运输设备44,400.0040,000.00合计44,400.0040,000.00会计主管：王聪制表：张琴固定资产减值测试表资产减值损失4,400.004,400.002011年12月31日单位：元26、使用单位固定资产类别应计提固定资产原值月折旧率（%）月折旧额机器设备6000000.80%4800房屋及建筑物30000000.40%12000小计360000016800运输设备7721001.60%12353.6办公设备600002.00%1200房屋及建筑物30000000.40%12000小计383210025553.6房屋及建筑物12000000.40%4800办公设备300002.00%600小计12300005400866210047753.6合计审核：王聪制单：李明折旧计算表2011年12月30日基本生产车间公司管理部门销售机构基本生产成本（办公桌）93627019000.4076088000.021024270.02基本生产成本（办公椅）46412019000.1528535999.98500119.98小计1045118.66031240001524390附件3张合计直接耗料共同耗料产品投产量单位定额耗料定额耗用总量分配金额分配率武汉市绿色环保家具有限公司材料分配汇总表审核：王聪制单：张琴生产成本2011年12月31日应借科目项目27、分配标准（产品生产工时）分配率金额办公桌160小时144,000.00办公椅80小时72,000.00小计240小时900216,000.00××22,000.00××42,000.00××20,000.00××300,000.00制单：李明管理费用销售费用基本生产成本生产成本制造费用审核：王聪合计工资费用分配表2011年12月31日工资分配项目应借科目29、数量单价金额数量单价金额数量单价金额办公桌900080.03720270600036216000办公椅400080.03320120400036144000产品共同耗用1000124124000130001040390100003600001000124000武汉市绿色环保家具有限公司发料凭证汇总表2009年12月31日合计审核：王聪制单：李明基本生产车间原材料高密板五金件油漆领用部门及用途材料类别实际生产工时分配率分配金额办公桌16032,686.67办公椅8015,573.33合计240201.083348,260.00审核：王聪制单：李明制造费用费用分配表2011年12月分配对象项目30、车间名称：基本生产车间2011年12月31日完工产量：1800成品名称：办公桌在产品数量：100单位：元项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本225,020.0042,192.006,465.33273,677.33本期生产成本1,024,270.02205,920.0032,686.671,262,876.69合计1,249,290.02248,112.0039,152.001,536,554.02完工产品成本1,183,536.00240,102.0037,890.001,461,528.00单位产品成本657.52133.3921.05811.96月末在产品成本65,754.028,010.001,262.0075,026.02备注：在产品完工程度60%，原材料生产开始时一次投入。产品成本计算单审核：王聪制表：李明车间名称：基本生产车间2011年12月31日完工产量：1800成品名称：办公椅在产品数量：100单位：元项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本148640.0021096.003232.67172968.67本期生产成本500119.98102960.0015573.33618653.31合计648759.98124056.0018806.00791621.98完工产品成本614610.00118782.0018000.00751392.00单位产品成本341.4565.9910.00417.44月末在产品成本34149.985274.00806.0040229.98备注：在产品完工程度80%，原材料生产开始时一次投入。产品成本计算单审核：王聪制表：李明31数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量总成本办公桌20008801760000.001800811.961461528.00995847.77843531.1528052377996.85办公椅20005301060000.001800417.44751392.00995476.68474296.6028051337095.40合计2820000.002212920.001317827.753715092.25附件2张期末结存商品销售成本计算表2011年12月31日审核：王聪制表：李明商品名称本月期初本月入库本期销售32、项目金额备注销项税额338,332.00加：进项税额转出出口退税减：进项税额246,542.00已交税金减免税款16.00出品抵减内销产品应纳税额应交增值税额91,774.00增值税计算表2011年12月31日审核:王聪制表:李明计提金额应交增值税营业税消费税合计列入营业税金及附加城建税91,774.0091,774.007%6,424.18教育费附加91,774.0091,774.003%2,753.22合计9,177.40应交城建税及教育费附加计算表2011年12月31日审核：王聪制表：李明项目比例计提基数33、全年业务招待费80000元，80000*60%=48000，不超过全年销售净额的0.005，故业务招待费可扣除48000元。项目金额备注全年会计利润3,875,687.25纳税调整增加项36,400.00纳税调整减少项60,000.00当期应纳税所得额3,852,087.25所得税税率0.25当期应纳所得税额963,021.81递延所得税费用13,900.00全年所得税费用976,921.811-11月已结转（预缴）所得税837,435.00期末应结转所得税费用139,486.81所得税计算表2011年12月审核:王聪制表:李明34结转前余额结转前余额借方贷方主营业务收入1,990,000.00主营业务成本1,317,827.75营业税金及附加9,177.40销售费用47,000.00管理费用94,113.60财务费用50,230.00资产减值损失4,400.00公允价值变动损益60,000.00投资收益720.00营业外支出584.00所得税费用139,486.81合计1,663,539.562,050,000.00审核：王聪制表：李明损益类账户结转前余额账户名称35项目1-11月累计12月合计利润总额3,349,740.00525,947.253,875,687.25所得税费用837,435.00139,486.81976,921.81净利润2,512,305.00386,460.442,898,765.44审核:王聪制表:李明净利润计算表2011年12月36项目基数比例金额提取法定盈余公积2,473,975.4410%247,397.54应付投资者利润其中：武汉大洋实业有限公司（60%股份）890,631.1660%534,378.70武汉睿智贸易有限公司（40%股份）890,631.1640%356,252.46审核:王聪制表:李明利润分配计算表2011年12月