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第一章税收程序法一、填空题1、税务机关应该广泛宣传税收法规、行政法规，普及纳税知识，为纳税人提供咨询服务。2、税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。3、税收征管体制的统一，是确保税制统一的重要载体。地市以上税务机关，要把税收工作看成一个整体，按照信息化管理要求，通盘考虑，总体设计，综合业务流程，实行管理，据以调整机构和职责，理顺工作关系。4、国家有计划地用装备各级税务机关，加强税收的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息制度。5、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征税款；不得滥用职权或者故意纳税人和扣缴义务人。6、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到年。7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其向税务机关报告。8、2010年前我国要实现“以为基础，以计算机网络为依托，集中征收、、强化管理”的征管模式。其中“集中征收”，是指地域上相对集中受理审核。9、《征管法》规定，必须办理税务登记的对象包括企业、企业在外地设立的、从事生产经营的场所、和从事生产、经营的。10、从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的，向营业地税务机关办理。11、纳税人必须依据法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的、如实办理纳税申报。12、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照的税额或者税务机关的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。13、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括查帐征收收、、、。14、税收征管法及其实施细则规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在万元以上。15、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。16、税务机关在法定情形下，依照法定程序可以采取以下税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）纳税人相当于应纳税款的。17、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担。18、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付。19、税务机关在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列强制执行措施：1、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；2、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。20、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处的罚款；情节严重的，处的罚款。21、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者、、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。22、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者，不缴或者少缴应纳税款的，是。23、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款的罚款。24、非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。25、《征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000以下的，可由决定。26、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请，也可以向人民法院。27、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依照《征管法》采取。28、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或其他存款帐户起日内，向主管税务机关书面报告其全部帐号。29、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行等申报纳税方式。30、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送有关材料，税务机关应当自收到申请报告之日起日内作出批准或不予批准的决定。31、送达税务文书应当有送达回证，并由受送达人或者其他签收人在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章，即为。32、《税收征管法》及实施细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。33、税务机关需要将已开具的发票调出检查时，应当向被查验的单位或个人开具；税务机关需要将空白发票调出检查时，应当开具。34、税收保全措施适用于。35、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过个月。36、国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收和税款入库，将征收的税款缴入国库。37、《税收征管法》第52条所称纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误,是指以及。38、根据减免税管理办法的规定，减免税分为减免税和减免税。39、纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、等权利。40、《税务登记管理办法》第33条规定，“税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外经证》的有效期限一般为日，最长不得超过日。41、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其或者之前，应当向税务机关报告。42、税务机关负责征收、管理、稽查、的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。43、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与有关的情况。44、从事生产、经营的纳税人自日起30日内，持有关证件，向或者的主管税务机关申报办理税务登记。45、工商行政管理机关应当将、的情况，定期向税务机关通报。46、对未按照规定的从事生产、经营的纳税人以及的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。47、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照和，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必须的。48、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使、。49、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示和，并有责任为被检查人保密。50、税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的和。纳税人、扣缴义务人的不属于保密范围。51、税务人员在征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当。52、《税收征管法》第36条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照和所进行的业务往来。53、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的完税凭证后内解除税收保全。54、《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的、和各种。55、《税收征管法》第52条所称税务机关责任，是指税务机关或。56、依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过；重大案件需要延长的，应当报批准。57、税务机关查询纳税人、扣缴义务人的存款帐户内容，包括纳税人存款帐户和。58、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照之间的业务往来收取或者支付价款、费用。59、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。60、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当在领取之日起日内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。61、设定和实施行政许可，应当依照法定的。62、设定和实施行政许可，应当遵循。除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日其内作出行政许可决定。63、行政机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可，由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予。64、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其范围内实施。65、行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在内一次告知申请人需要补正的全部内容；逾期不告知的，自之日起即为受理。66、被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的行政许可，申请人在内不得再次申请该行政许可。67、税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定自日起内向纳税人送达减免税审批书面决定。68、税收违法行为在内未被发现的，不在给予行政处罚；该期限从之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从之日起计算。69、对当事人的同一个违法行为，不得给予的行政处罚。行政处罚由的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。70、税务稽查包括、实施、和执行四个部分。71、行政复议机关收到行政复议申请后，应当在内进行审查，对符合受理条件的，自行政复议机关负责法制工作的机构之日起即为受理。72、行政复议被申请人应当自收到申请书副本或申请笔录复印件之日起内，提出，并提交当初作出具体行政性为的和其他有关材料。73、载明具体行政行为的法律文书直接送达的，行政复议期限自起计算。74、对重大复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取的方式审理。75、公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律法规规定的作出的具体行政行为不服申请行政复议，申请人与被申请人在行政复议决定作出前的，应当向行政复议机构提交；和解内容不损害的，行政复议机构应当允许。76、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出的行政机关是被告。经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，是被告。77、赔偿义务机关应当自收到申请之日起内依照规定给予赔偿；逾期不赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期间届满之日起内向人民法院提起诉讼。78、赔偿请求人请求国家赔偿的时效为，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为起计算。79、国家赔偿以为主要方式；能够返还财产或者恢复原状的，予以。80、在税务行政诉讼中，税务机关应在收到法院起诉状副本之日起日内向法院提交以及作出具体行政行为的有关材料。二、单项选择题1、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、注销税务登记B、变更税务登记C、注册税务登记D、备案税务登记2、税务机关应当在收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记。A、5B、10C、15D、303、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收规定抵触的，应（）。A、按纳税人的财务会计制度或处理办法计算纳税。B、请示上级主管部门确定。C、按纳税人与税务机关协商一致的意见计算纳税。D、按国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收规定计算纳税。4、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。A、核定其应纳税款B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度D、委托会计师事务所为其代帐5、2009年6月，某公司发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2003年1月的，另一笔系2007年5月的，向税务机关提出退税，则（）。A、两笔均可退还B、2007年的多缴税款可以退税，2003年的不可以C、2003年的多缴税款可以退税，2007年的不可以D、均不可以退税6、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，（）。A、税收优先于罚款、没收违法所得B、罚款优先于税收、没收违法所得C、没收违法所得优先于税收、罚款D、税收、罚款、没收违法所得没有优先次序7、纳税人有（）税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A、规定限期内申请办理税务登记B、规定使用税务