吉林省国家税务局2010年税收相关法律业务测试题

1吉林省国家税务局2010年税收相关法律业务测试题(一)一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）1．行政处罚最基本的原则是（）。A．行政处罚法定原则B．处罚公开、公正、过罚相当原则C．处罚与教育相结合原则D．一事不二罚原则2．对违法行为给予行政处罚的规定必须公开，未经公开的，不得作为行政处罚的依据，这属于《行政处罚法》规定的行政处罚原则中的哪一项（）。A．处罚法定原则B．处罚公正公开原则C．处罚与教育相结合原则D．保障相对人权利3．实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持（）相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。A．处罚与教育B．处罚与制裁C．处罚与奖励D．口头与书面4．行政处罚是针对公民、法人或者其他组织（）行为所作的处理。A．违反刑事法律规范B．违反所有法律规范C．违反民事法律规范D．违反行政法律规范5．某企业经营亏损被批准为破产企业，该企业未设置担保物权的财产，依法拍卖后，不足以同时缴纳税款，发放职工拖欠工资，偿还银行贷款。缴纳税款，发放工资，偿还贷款三项，正确的偿还顺序为（）。A．缴纳税款、发放工资、偿还贷款B．偿还贷款、缴纳税款、发放工资C．发放工资、缴纳税款、偿还贷款D．偿还贷款、发放工资、缴纳税款6．行政复议是以一定范围的（）为处理内容。A．经济纠纷B．财产争议C．行政争议D．民事争议7．行政复议从性质上说属于（）。A．依申请的行政行为B．依职权的行政行为C．抽象行政行为D．行政执法行为8．原《税务行政复议规则（暂行）》没有规定的原则，而新《税务行政复议规则》予以规定的原则是（）。A．公正原则B．禁止权利滥用原则C．禁止不利变更的原则D．保障相对人权益的原则9．申请人不服行政复议机关做出的复议决定，可以在收到行政复议决定书之日起（）2日内向法院起诉。A．15B．30C．90D．1010．大利有限责任公司2006年2月成立，股东王某出资60%，李某出资40%，公司章程约定按照出资比例分配利润。2006年公司亏损10万元，2007年公司毛利润40万元，须缴纳税款10万元。王某最多可以分得多少股利（）。A．18万元B．16.2万元C．10.8万元D．10.2万元11．税收规范性文件，是指（）（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。A．省以上B．市以上C．县以上D．科以上12．甲收藏唐伯虎名画一幅，价值约30万元，因欠税款10万元无力支付，故将画作价5万元卖与表弟乙，以下说法正确的是（）。A．若乙知情，则税务局可行使代位权B．若乙知情，则税务局可行使撤销权C．若乙不知情，则税务局可行使代位权D．若乙不知情，则税务局可行使撤销权13．我国国家赔偿法中所称的国家机关及国家机关工作人员是有其特定涵义的，它不包括（）及其工作人员。A．权力机关B．行政机关C．检察机关D．审判机关14．某企业解散，主管税务机关参加清算的前提条件为（）。A．企业解散前有偷税行为B．企业有部分应税售货未收回C．企业资金混乱、账目不清D．企业有未结清税款15．行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的（）。A．具体行政行为B．外部行为C．抽象行政行为D．人事任免16．人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否（）进行审查。A．合法B．合理C．适当D．正确17．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，按（）定罪处罚。A．偷税罪B．逃避缴纳税款罪C．妨害公务罪D．抗税罪18．《行政许可法》中，属于我国行政法律首次确立的原则是（）。A．公开原则B．救济原则C．便民和效率原则D．信赖保护原则319．（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。A．纳税人B．纳税人、扣缴义务人C．扣缴义务人D．从事生产、经营的纳税人20．根据税收征管法规定，税务机关不能对（）实施检查。A．纳税人的生产车间B．纳税人的私人住宅C．纳税人的经营场所D．纳税人的货物存放地二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1．税务行政处罚的原则有（）。A．法定原则B．公开原则C．过罚相当原则D．公正原则2．税务行政处罚的行为属于（）。A．内部行政行为B．外部行政行为C．具体行政行为D．单方行政行为3．纳税担保书应写明的事项有（）。A．担保对象B．担保范围C．担保期限D．担保责任4．行政复议应以下列何种方式结案（）。A．决定B．判决C．调解D．和解5．以下关于行政复议的特征，正确的是（）。A．行政复议以行政相对方的申请为前提B．行政复议权只能由法定机关行使C．行政复议可以附带审查部分抽象行政行为D．行政复议可以附带审查规章6．上一级税务机关对报送备案的税收规范性文件，就（）事项进行审查。A．是否超越法定权限B．是否违反法律、法规、规章及上级税务机关税收规范性文件的规定C．是否违背制定规则D．是否违背制定程序7．下列各选项中对显失公正理解正确的是（）。A．显失公正是指行政处罚在形式上虽不违法，但在掌握处罚的额度上明显不公正，损害了公民、法人或其他组织的合法权益4B．行政处罚畸轻畸重是显失公正的表现形式C．显失公正是行政处罚合法但明显不合理D．显失公正要求行政机关在作出具体行政行为时必须具有主观恶意8．逃避缴纳欠税罪的构成标准是（）。A．有欠税事实存在B．行为人为了不缴纳欠缴的税款采取了转移或者隐匿财产的手段C．由于行为人转移或隐匿财产致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款D．税务机关无法追缴的欠税数额达到了一万元以上9．税务人员在进行税务检查、实施税务行政处罚时，与纳税人、扣缴义务人、或者法定代表人、直接责任人有下列（）之一的，应当回避。A．夫妻关系B．直系血亲关系C．三代以内旁系血亲关系D．近姻亲关系10．纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的三、判断题（判断正误，如正确打“√”，如错误打“×”，每题1分，共20分）1、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。（）2、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。（）3、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。（）4、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。（）5、没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。（）56、行政处罚遵循公正、公开的原则。（）7、设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。（）8、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。（）9、行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。（）10、公民、法人或者其他组织对行政复议决定不服的，可以依照行政诉讼法的规定向人民法院提起行政诉讼。（错）（但是法律规定行政复议决定为最终裁决的除外）11、对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的，公民、法人或者其他组织可以依法申请行政复议。（）12、对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的，公民、法人或者其他组织可以依法申请行政复议。（）13、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。（）14、设定和实施行政许可，应当依照法定的权限、范围、条件和程序。（）15、自2010年7月1日起制定税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称“条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”。（）616、依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。（）17、公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。（错）18、公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依法向人民法院提起诉讼。（）19、人民法院依法对行政案件独立行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。（）20、一切法律、行政法规和地方性法规都不得同宪法相抵触。（）四、综合分析题（每题15分，共30分）(一)2010年5月15日，A县B镇税务所执法人员王某和李某在税收执法的过程中发现，本镇某私营加工厂在没有工商营业执照、没有办理税务登记的情况下，已经营了6个月。王某和李某出示了执法身份证件后向该厂调查核实了情况。5月20日，该所作出了罚款2000元的税务行政处罚决定，并限期到税务所办理税务登记手续，同时，告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、证据及法律依据，并告知当事人依法享有的权利，且于3日后送达税务处罚决定书。该厂不服。1、该厂可以选择的救济方式有（）。A、不能申请复议，只能提起诉讼；B、可以直接向人民法院起诉；C、可以先向复议机关申请复议，对行政复议决定不服在向人民法院起诉；D、必须在提供担保后申请复议；对行政复议决定不服在向人民法院起诉；2、该厂申请行政复议应以（）作为被申请人。A、执法人员王某和李某；B、市税务局C、B镇税务所D、A县税务局3、如果复议机关到期不予答复，该厂可以（）。A、自收到行政处罚决定之日起15日内向人民法院起诉；B、自复议期满之日起15日内向人民法院起诉；C、自知道行政处罚决定之日起30日内向人民法院起诉；D、自复议期满之日起30日内向人民法院起诉；4、若复议机关维持，该厂提起诉讼时应以（）为被告。A、A县税务局；B、市税务局；7C、B镇税务所；D、B镇人民政府所在地5、如果该厂逾期不缴纳罚款，B镇税务所对该厂作出每日按罚款数额的3%加处罚款的决定。该厂对逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，（）再申请行政复议。A、可以先向法院起诉，对起诉不服的，B、应当先向法院起诉，对起诉不服的，C、应当先缴纳罚款和加处罚款，D、可以先缴纳罚款，不用缴纳加处罚款（二）2007年张某与李某订立书面合伙协议，共同投资开办一家电动玩具厂，在工商部门核准登记的企业性质为合伙，字号为金星电动玩具厂，李某为执行合伙企业事务的合伙人。2009年经群众举报，该县国税局稽查局依法检查发现，该电动玩具厂既未办理税务登记也未申报纳税。并且大量使用非法购买的发票，于是，县国税局稽查局决定令其补税并缴纳滞纳金，并派人扣押了一批电动玩具。后来县国税局稽查局又依法定程序对其进行罚款的决定。张某等人认为补缴税款、接受罚款即可，不同意复议或起诉。但李某不服，认为主管国税分局未尽有关通知义务，县国税局稽查局补税决定无事实根据，并且认为，稽查局无权罚款。1、李某准备就罚款处罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼，如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律意见是（）A、金星电动玩具厂为原告，李某为法定代表人，张某为第三人B、金星电动玩具厂为原告，李某为诉讼代表人C、张某和李某为共同原告，李某诉讼代表人D.、张某和李某为共同原告，未选定诉讼代表人的，由法院指定诉讼代表人参加诉讼2、若本案税务机关查处的不是合伙人企业，而是中美合资电动玩具有限公司，那么，外方股东认为税务具体行政行为违法，（）A、侵犯合资企业合法