副本2012年建设工程经济计算题

第1页共4页一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总1、单利计算单iPIt式中It——代表第t计息周期的利息额；P——代表本金；i单——计息周期单利利率。2、一次支付的终值和现值计算①终值计算（已知P求F即本利和）niPF)1(②现值计算（已知F求P）nniFiFP)1()1(3、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：），，，，常数（ntAAt321①终值计算（即已知A求F）iiAFn11）（②现值计算（即已知A求P）nnniiiAiFP）（）（）（1111③资金回收计算（已知P求A）111nniiiPA）（）（④偿债基金计算（已知F求A）11niiFA）（4、名义利率r是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即：mir5、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式可知：mrI（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，则计息周期利率为mri。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F，即：mmrPF1根据利息的定义可得该年的利息I为：111mmmrPPmrPI再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieFF为：11ieffmmrPI6、财务净现值tctntiCOCIFNPV10式中FNPV——财务净现值；（CI-CO）t——第t年的净现金流量（应注意“＋”、“-”号）；ic——基准收益率；n——方案计算期。7、财务内部收益率（FIRR——FinanciallnternaIRateoFReturn）其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：ttntFIRRCOCIFIRRFNPV10式中FIRR——财务内部收益率。8、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：%100IAR式中R——投资收益率；A——年净收益额或年平均净收益额；I——总投资9、总投资收益率总投资收益率（ROI）表示总投资的盈利水平%100TIEBITROI式中EBIT-----技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内平均息税前利润；TI------技术方案总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金。10、资本金净利润率（ROE）技术方案资本金净利润率（ROE）表示技术方案盈利水平%100ECNPROE式中NP----技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润＝利润总额-所得税EC----技术方案资本金11、静态投资回收期·当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：AIPt式中I——总投资；A——每年的净收益。建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：流量出现正值年份的净现金的绝对值上一年累计净现金流量现正值的年份数累计净现金流量开始出1－tP13、借款偿还期余额盈余当年可用于还款的盈余当年应偿还借款额的年份数借款偿还开始出现盈余1－dP第2页共4页14、利息备付率息税前利润/计入总成本费用的应付利息。息税前利润——即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和（不含折旧、摊销费15、偿债备付率率＝（息税前利润加折旧和摊销-企业所得税）/应还本付息的金额应还本付息的资金——包括当期还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息；息税前利润加折旧和摊销-企业所得税＝净利润+折旧+摊销+利息16、总成本C＝CF＋Cu×QC：总成本；CF：固定成本；Cu：单位产品变动成本；Q：产销量17、量本利模型B（利润）＝S（销售收入）-C（成本）S（销售收入）＝p（单位产品售价）×Q-Tu（单位产品营业税金及附加）×Q（产销量）B=p×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q式中B——表示利润：p——表示单位产品售价；Q——表示产销量；Tu——表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T不包括增值税）；Cu——表示单位产品变动成本；CF——表示固定总成本。基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。17、以产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）＝CF/(p-Cu-Tu)加单位产品销售税金及附单位产品变动成本单位产品售价年固定总成本)(QBEP18、生产能力利用率盈亏平衡分析%100)((%)dQQBEPBEP式中Qd：正常产销量或设计生产能力进行技术方案评价时，生产能力利用率表示的盈亏平衡点常常根据正常年份的产品产销量、变动成本、固定成本、产品价格和营业税金及附加等数据来计算%100(%)TCSCBEPVnF式中BEP（%）----盈亏平衡点时的生产能力利用率Sn-----年营业收入Cv-----年可变成本T------年营业税金及附加19、敏感度系数SAF＝(△A/A)/(△F/F)＝不确定指标变化率/不确定因素变化率式中SAF——敏感度系数；△F/F——不确定因素F的变化率（%）；△A/A——不确定因素F发生变化率时，评价指标A的相应变化率（%）。20、营业收入营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格＝目标市场价格-运杂费21、总成本总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋财务费用（利息支出）＋其他费用1、外购原材料、燃料及动力费＝∑年消耗量×原材料、燃料及动力供应单价2、工资及福利费＝企业职工定员数×人均年工资及福利费3、修理费：固定资产原值×计提百分比或固定资产折旧额×计提百分比22、经营成本经营成本＝总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用23、沉没成本＝设备账面价值-当前市场价值或沉没成本＝（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值24、静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本NC，使NC为最小的0N就是设备的经济寿命。其计算式为NtNtNCNNLPC11式中NC——N年内设备的年平均使用成本；P——设备目前实际价值Ct——第t年的设备运行成本；NL——第N年末的设备净残值。NLPN为设备的平均年度资产消耗成本，NttCN11为设备的平均年度运行成本。如果每年设备的劣化增量是均等的，即tC，简化经济寿命的计算：)(20NLPN式中0N——设备的经济寿命；——设备的低劣化值。25、设备租赁与购买方案的经济比选租赁方案净现金流量=营业收入－租赁费用－经营成本-与营业相关的税金-所得税或净现金流量=营业收入－租赁费用－经营成本－与营业相关的税金－所得税率×（营业收入－租赁费用－经营成本－与营业相关的税金）26、租金的计算①附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为；rPNiNPR)1(式中P——租赁资产的价格；N——还款期数，可按月、季、半年、年计i——与租赁期数相对应的利率；r——附加率。②年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。·期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金R的表达式为：第3页共4页1)1()1(NNiiiPR式中P——租赁资产的价格；N——还款期数，可按月、季、半年、年计；i——与租赁期数相对应的利率或折现率。·期初支付方式是在每期期初等额支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表达式为：1)1()1(1NNiiiPR购买设备净现金流量＝营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税或净现金流量＝营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税率×（营业收入-经营成本-折旧-贷款利息-与营业相关的税金）比选时可简化设备租赁：所得税率×租赁费-租赁费设备购置：所得税率×（折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息设备购置费＝买价-残值27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析（一）增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。现设I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营成本。如I新＞I旧，C新＜C旧，则增量投资收益率R（新-旧）为：%100旧新新旧旧新IICCR＝成本差/投资额差×100%当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。（二）折算费用法①当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。·在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：cjjjRPCZ式中jZ——第j方案的折算费用；jC——第j方案的生产成本jP——第j方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资）；cR——基准投资收益率。比较时选择折算费用最小的方案。·在采用方案不增加投资时，jjCZ，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即：QCCCZujFjjj式中FjC——第j方案固定费用（固定成本）总额；ujC——第j方案单位产量的可变费用（可变成本）；Q——生产的数量。②当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。首先列出对比方案的工程成本，即：QCCCuF111QCCCuF222当0xx（临界产量）时，IIICC，则21120uuFFCCCCQ式中21FFCC——1、2方案的固定费用；21uuCC——1、2方案的单位产量的可变费用。当产量Q＞Q0，时，方案2优；当产量Q＜Q0时，方案1优。28、固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧率=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限固定资产月折旧率＝年折旧额/122）工作量法单位工作量折旧额=应计折旧额/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额29、建造（施工）合同收入的确认完工百分比法合同完工进度＝累计实际发生的合同成本/（全同预计总成本×100%）合同完工进度＝已经完成的合同工程量/（合同预计总工程量×100%）当期确认的合同收入＝实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入30、利润和所得税费用营业利润＝营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出净利润＝利润总额-所得税费用资产的计税基础＝取得成本-以前期间已税前扣除的金额负债的计税基础＝账面价值-未来期间可税前扣除的金额当期所得税＝当期应交所得税＝应纳税所得额×适用的所得税率所得税费用＝当期所得税+递延所得税31、基本财务比率的计算和分析资产负债率＝总负债/总资产×100%流动比率＝流动资产/流动负债※该指标为50%比较合适，有利于风险和收益平衡；速动比率＝速动资产/流动负债，※经验认为该指标为1表明企业有偿债能力，低于1则说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力就越差。总资产周转率（次）＝主营业务收入/资产总额资产总额一般取期初资产总额和期末资产第4页共4页总额的平均值流动资产周转次数＝流动资产周转额/流动资产流动资产周转天数＝365/流动资产周转次数存货周转次数＝营业成本/存货存货周转天数＝计算期天数/存货周转次数应收账款周转率（周转次数）＝营业收入/应收账款应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数净