加强中小企业流动资产管理问题的探讨

加强中小企业流动资产管理问题的探讨摘要：流动资产的管理是关乎中小企业良性发展的重要问题。本文主要是对流动资金管理以及其主要的方面的管理概述，通过对流动资金中各方面出现的问题进行探讨，并提出自己的一些建议。关键字：流动资产；管理；建议Abstract:themanagementofliquidityisoneoftheimportantproblemsaboutsmallandmedium-sizedenterprisehealthydevelopment.Thisarticleismainlytotheliquiditymanagementandanoutlineofthemainaspectsofthemanagement,throughallaspectsofliquidityproblemswerediscussed,andputsforwardsomeSuggestions.Keywords:currentassets;Management;advice目录一、引言............................................................3二、中小型企业流动资产管理的内容...................................32.1流动资产的概述.............................................32.2货币资金的管理.............................................42.3短期投资的管理.............................................42.4应收账款的管理.............................................52.5存货管理概述...............................................5三、中小型企业流动资产的管理中存在你的问题..........................63.1货币资金管理中存在的问题.....................................63.2应收及预付款项管理中的问题...................................83.3短期投资管理中的问题........................................83.4存货管理中的问题............................................9四、中小型企业流动资产管理策略研究.................................104.1货币资金管理策略............................................114.2应收及预付款项管理策略.....................................124.3短期投资的管理策略..........................................134.4存货的管理策略..............................................13结论...............................................................14参考文献........................................................15一、引言流动资产是整个经营活动的重要经济资源，在整个生产过程中起着至关重要的作用。目前，我国经济形势日渐严峻，许多中小企业经营出现较大困难。为了加强企业自身建设、强化内部管理、流动资产管理是资产管理的重要内容，因此，能否有效合理地管理流动资产、控制流动资产的占用、监督流动资产的使用是加速和节约资金和资金周转的前提是中小企业提高竞争力、获取收益的关键。我国中小企业普遍存在轻视流动资产管理的倾向，这种态度严重妨碍了企业的成长。然而，事情总有两面性，危机是危害也是机遇，中小企业应借此机会，提高认识转换观念，对内部管理做个彻底的整顿，建立先进的管理模式，强化以财务管理为中心的内部管理，提高竞争力，只有这样才能将企业管理的更好，走向成功。二、中小型企业流动资产管理的内容2.1流动资产的概述流动资产在一个生产周期中就能完成一次循环，并随着再生产过程周而复始地进行周转。从企业流动资产周转看，流动资产有以下特点。1．流动资产的资金占用形态具有变动性。流动资产在企业再生产过程中是不断地循环着的，流动资产的循环是流动资产各种资金占用形态的统一。企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上；并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再有成品资金转化为货币资金或结算资金。2．流动资产的占用数量具有波动性。随着企业再生产过程的变化，流动资产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。季节性企业如此，非季节性企业也是如此。研究流动资产占用数量的波动性，要求管理者在考虑流动资金的来源和供应方式时，既要注意有稳定、可靠的资金来源，又要具有一定的机动性和灵活性，以便合理安排资金的供需平衡。3．流动资产循环与生产经营周期具有一致性。企业的生产经营过程，同时也是劳动对象等物质要素的消耗过程。完成一次生产经营周期，流动资产也完成一次循环。所以，流动资产完成一次循环的时间与生产经营周期具有一致性。生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供产销全过程。研究流动的循环与生产经营周期的一致性，有助于通过合理组织供产销活动，加速流动资产周转，充分发挥流动资产促进生产经营活动的积极作用。4．流动资金来源具有灵活多样性。由于流动资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流动资金的方式较之筹集长期资金更具灵活多样性，如短期借款、商业信用、应交款项、票据贴现等。2.2货币资金的管理货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产。它不仅是企业资产的重要组成部分，而且在企业的所有资产中，其流动性最强。货币资金作为支付手段，可用于支付各项费用、清偿各种债务及购买其他资产，因而具有普遍的可接受性。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有一定的货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。针对广义的现金概念，我国会计实务选用了“货币资金”这一名称，根据存放地点及用途的不同，货币资金分为三个项目：①现金，指库存现金，即狭义的现金；②银行存款，指企业存入银行或其他金融机构的存款；⑧其他货币资金，指企业除库存现金和银行存款以外的其他货币资金。货币资金的会计核算并不复杂，但货币资金所具有的流动性最强、普遍的可接受性和不会产生盈余等特点，决定了货币资金管理的重要性。货币资金管理的任务在于：①确保企业货币资金的安全，防止被盗用、滥用、侵吞；②保证企业在生产经营活动中有充足的货币资金；积极运用闲置的货币资金，从不过分发挥资金的效能。2.3短期投资的管理短期投资是指在短期内可以随时兑换成现款的投资。短期投资按其投资方式不同可以分为短期股票投资、短期债券投资和其他短期投资。短期投资具有以下特点：1．短期投资的目的在于用正常经营中暂时闲置的资金，购买可以上市交易的有价证券，以谋取高于银行存款利息的短期收益。2．短期投资的时问不超过一年或一个营业周期，且随时准备变现，易于买卖，能满足投资企业对现金的需要。3．短期投资的投资数量小，风险性较小。一般都能随时收回本金，并取得一定数额的收益。4．短期投资资金周转快，能在较短时间内得到投资收益，它是企业选择短期投资的直接原因。包括买价和必需的手续费、经纪人佣金等。企业以现金、银行存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价；企业以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；企业认购的股票，按照实际支付的价款计价，实际支付的价款中，如果包括有已宣告发放，但尚未支取的殷利，应按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价；企业认购的债券，按照实际支付的价款计价，实际支付的价款中含有债券利息的，按照扣除债券利息后的差额价格。2.4应收账款的管理应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。在企业资产中，赊销行为的表现形式是应收账款。应收账款在本质上是商业信用。一般把企业因销售商品、产品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项称为应收账款。随着改革开放和现代化建设事业的不断推进，我国社会主义市场经济体制逐步确立，国民经济的市场化程度日益提高，企业应收账款的数额迅速增加，应收账款管理也日益成为企业资产管理尤其是流动资产管理的重要组成部分。企业要在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大，就必须不断扩大销售，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。采用赊销方式是扩大销售的最有效手段之一，特别是在宏观经济不景气、市场萎缩和资金匮乏的情况下，赊销更是一种抢占市场的主要手段。此外，在企业开发新产品、开拓新市场时，采用赊销方式也是增加企业市场占有率的有利武器。企业存货占用水平影响到企业的费用支出水平。一般来说，存货占用的增加在很大程度上会导致仓储费、保险费和保管费等营业费用的相应增加。因此，无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业，当存货占用水平过大时，为了减少可能发生的费用或损失，都会采用较为优惠的条件进行赊销，将存货转化为应收账款。这样不但可以提高企业的偿债水平，增加资产的流动性，而且还能减少费用支出和损失的发生。2.5存货管理概述存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是企业持有存货的最终目的是为了出售，包括可供直接出售的产成品、商品以及需经过进一步加工后出售的原材料等。存货管理是指存货的信息管理和在此基础上的决策分析，主要通过对存货实施有效控制，最终达到提高企业经济效益，增强企业综合实力和竞争力，以最低的成本提供维持生产经营活动所需的存货的目的。存货管理的基本目标是在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益，实现他们的最佳组合。有效地库存管理(1)可以帮助企业仓库管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理。(2)帮助库存会计进行库存商品的核算。（3）提供的各种库存报表和库存分析可以为企业的决策提供依据。（4）降低库存、减少资金占用，避免物品积压或短缺，保证企业经营活动顺利进行。三、中小型企业流动资产的管理中存在你的问题3.1货币资金管理中存在的问题作为现代化企业管理工作中的重要内容，关于中小企业内部的货币资金管理一直是棘手的问题。不少企业在执行管理方案时并没有形成一个合理的管理框架，其具体的控制环境也极为不利。归咎我国中小企业货币资金管理混乱的根本原因，除了自身的管理与控制模式不合理之外，缺乏有效的管理模式约束也是重要的原因之一。就当前中小企业在货币资金管理中涌现出来的诸多问题，可以归纳为以下几点:1.中小企业经营模式的家族化一定程度上导致了管理上的混乱我国不少中小企业的经营模式就是以家族化方式为主，依靠整个家族或是家族内部大部分家庭成员的力量来促进企业的发展。久而久之，这种生产经营模式也成为了中小企业赖以生存的基础，这也导致了企业的经营所有权绝大部分都被家庭成员所控制。也存在这样一种情况，即部分中小企业的所有者会选择自己能够信任的人来担任管理企业货币资金的职务，甚至是直接掌握整个企业的主要经济命脉。在这样的情况下，关于货币资金的管理就极易出现混乱或舞弊等不良现象，货币资金的相关审批制度难以落实到位，资金流向不明。2.企业岗位职责无法明确，缺乏有效的制度牵制中小企业的实施规模往往比较小，业务种类繁多杂乱