新疆财经大学本科毕业论文题目:关于集团公司财务管理的设想学生姓名:杨娇学号:院部:专业:财务管理年级:2013级指导教师姓名及职称:完成日期:年月日2关于集团公司财务管理的设想(参考稿)财务管理2013级杨娇内容提要:集团公司为了适应市场经济,建立合法、合规、合理、严密有序的财务管理体系,规范公司的财务制度,统一会计核算口径,加强对财务管理和会计核算工作。根据《国家会计法》《会计基础规范》和上级集团公司财务部门的规章制度等法规,结合本团公司的具体情况制定本办法。本办法适用于集团公司本部及各子公司单位,景区。建立健全财务管理及核算体制,集团公司的财务管理及核算体制,是在集团公司总经理领导下,实行的一级管理和一级核算管理体制。关键词:市场经济;财务管理体系;财务制度3目录集团公司财务管理工作重点………………………………….4-12集团公司应收账款管理制度……………………………….....12-12集团公司会计核度…………………………………………….12-16集团公司成本核算办法……………………………………….16-17集团公司财务工作职责……………………………………….17-19集团公司财务岗位考核办法………………………………….20-23加强会计人员职业道德建设…………………………………23-25参考文献…………………..…………………………………254集团公司财务管理办法一、集团公司财务管理工作重点(一)财务管理工作要以总经理制定集团公司经营发展、决策、方针为工作中心。(二)财务管理应围绕集团总经理的经营目标,做好财务管理工作,会计核算工作,做好内部监控工作,做好集团各单位之间,外部客户,政府职能部门之间配合、协调、服务工作。二、会计机构的设置(一)会计机构的设置和会计机构负责人的设置集团公司会计机构是在总经理的直接领导下,由财务总监负责的财务部,和各分公司财务工作。1、集团公司会计机构设置如下集团总经理集团财务总监集团财务部阿克苏分公司某客运有限公司某旅游有限公司某高尔夫俱乐部有限公司某坤饭店有限公司某探险俱乐部有限公司某国际旅行社有限公司某土陶制品有限责任公司某房地产开发有限公司集团公司本部胡杨林景区大大峡谷景区神木园景区52、会计机构负责人设置(二)、会计人员岗位设置为了加强集团公司财务管理工作使会计工作按照《会计法和会计基础规范》的要求,有序规范进行,对会计人员岗位进行科学分工,使其职责明确,从而有利于发挥会计反映,监管,核算,控制等作用,并能按期上报各种报表,结合本集团具体情况,会计人员岗位设置如下目前本集团有14个核算单位,会计岗位应设置为1、集团财务部设财务部经理岗位1名会计6名出纳4名2、阿克苏分司财务部财务经理岗位1名会计2名出纳1名随着集团多元化经济的发展,会计人员岗位也在发生变化。具体依据实际情况确定。三、财务管理工作应加强资金管理、资产管理、财务预算管理,严格按计划控制费用支出,达到较小的投入或消耗,取得最大的利润为目标,加强提高防风险机制。四、集团公司本部及各子公司作为独立法人负责各自的经营活动,以其全部资产依据集团公司经营目标依法经营,自负盈亏。设置会计进行独立核算,集团总经理集团财务总监张三集团财务副总监李四阿克苏分公司王五集团财务部经理赵六6负责缴纳税费,执行上级(某投资集团)各项规章制度和国家法规和公司的规章制度。对外承担民事责任。并接受集团公司内部监督审计,接受工商、财税监督。集团本部负责汇总或合并各子公司会计决算报表和相关费用报表,定期上报。五、货币资金实行收、支两条线的集中管理办法,建立总经理一支笔,财务总监严格审核的资金使用审批制度(即一切收入内缴集团统一调配管理,一切费用按计划开支),确保资金安全。六、集团公司和各子公司使用法定会计账册,采用借贷记账法,会计核算采用权责发生制,并以人民币为记账本位币。七、集团及各子公司财务部门需制定本部门职责、岗位职责和考核办法。八、建立会计档案的归档、保管,使用管理制度。九、贷款担保制度(一)、需为集团公司或外部企业担保时,无论采取那种方式必须经过北京集团董事长、董事会同意后(批件)财务部门见批件后方可办理批关业务。(二)、集团本部或子公司,不得发出担保事项。(三)、建立完整的贷款担保档案,包括申请人的财务报表,贷款合同正本担保书及抵押文件和契约等,并定期与被担保单位和银行联系,了解贷款本息偿还情况规避风险。十、对外投资管理对外投资必须经过上级(某集团)董事长和董事会批准后,财务部门见批件方可办理相关业务。集团本部和各子公司不得发生对外投资事项。十一、资产管理1、集团本部和各子公司必须对各项资产(包括流动资产、长期投资固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等)建账、建卡,加强管理。做到定期盘点,确保做到账实相符,资产安全。2、建立往来账对账签章管理制度,及时清理各单位之间、集团公司本部之间和对外承包单位之间代垫付的水、电、材料等费用,对清帐后双方盖章签认,为以后经济仲裁提供合法依据,消除费用不实、潜亏因素,消除资产不实因素,真实反映债权、债务情况。十二、备用金(职工借款)管理(一)、备用金领用:集团本部职工、各子公司、景区等职工,因公需要借支,需经本部门负责人或子公司经理、景区责任人审批,经济事项所需金额签字后,报经总经理审批,再由财务总监审核无误后,会计复核制单,出纳方可办理支付业务。7(二)、备用金采取一领一报制度,经办人员办完事后应于一周内到财务上办理核销手续(报账),交回余款,前款未清者,不能借用新的备用金,逾期催收不还者加收利息,并从工资、奖金中抵扣。十三、存货的管理和核算(一)、存货的库存依据各单位具体情况办理,原则上能保证经营正常使用就行,防止积压。(二)、存货的计价:集团公司存货按实际成本计价方法,存货发出时可选用加权平均法和先进先出法等,存货计价方法一旦确定一般一年内不许随意变动。十四、建立存货内部稽核控制制度(一)、资产保管人员对采购入库的各项材料应按规定办理验收、入库手续,并依据收、发料单,做逐笔登记收、发、量、单价、金额、结存的实物账按时编制存货收、发、存月报表,定期与财务对账。保管人员的实物账及月报表应列入财务检查范围,确保帐实相符。(二)、对材料已入库的赊购部分,未办理结算手续的材料,由财务部门根据收料部门的收料凭证按合同价做暂估应付款处理。(三)、月末,材料部门各类存货库存余额之和应同财务部门存货明细账余额核对相符。(四)、建立存货盘点制度,每年最少一次或每季一次,确保账实一致。十五、固定资产管理与核算(一)、固定资产范围是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械设备、运输工具及其他经营有关的设备、器具等,不属于经营主要设备的物品,单价在2000元以上并且使用年限超过2年的也应做固定资产管理。(二)、固定资产分类、计价原则,修理报废毁损等按国家现行财务制度、税法及行业会计制度办理。(三)、固定资产的购置,处置和管理:集团公司和各子公司的固定资产管理权集中在集团公司,各子公司无权对固定资产做出任何决策和处置,申报对固定资产的购置和处置必须经集团总经理和上级(某投资集团有限公司)董事长批准。(四)、固定资产折旧的计算:固定资产折旧采用平均年限发计算:残值率定为5%(按税法规定)。十六、财产清查(一)、集团公司、子公司各景区实行定期与不定期的财产盘点制度,年度会计决算时进行全面清查。8(二)、财产清查包括实物清查、货币资金的清查、往来账款的清查及在建工程的盘点等。(三)、清查方法:根据账簿记录逐项对各项财产物资库存、现金等进行实物盘点,以及对银行存款、债权、债务进行查询和核对,确定各项财产物资和往来款项的实有数与账面结存数是否相符。十七、货币资金管理原则(一)、保密性原则:公司的货币资金对外绝对保密,以维护公司的合法权益不受损失。(二)、及时性原则:各项货币资金必须日清月结。(三)、准确性原则:各项货币资金核算必须绝对准确。(四)、不准私设小金库原则:各项资金收支必须纳入财务核算,禁止体外循环和各种名目的“小金库”。十八、货币资金有偿使用的原则(一)、集团公司、各子公司按实际占用资金额(内部往来)计算占用利息,按现行银行利率计算。(二)、集团公司各子公司内部之间的货款业务按期计息。三、当期计提的由各子公司承担的费用,(如:垫付的各项款项及上交利润)必须以货币资金上交集团公司,如不能按期上交,则转入贷款按期计息,并与工资承包兑现,纳入考核。十九、资金使用审批程序(一)、为使集团总经理能掌握集团、子公司资金运作情况,集团本部、子公司一切经营性开支计划、非经营性开支计划,经集团公司部门负责人,子公司经理和景区负责人向总经理上报费用开支计划,由总经理一支笔审批后,费用开支计划由财务总监审核并安排资金支付。(二)、会计人员见财务总监审批签字、总经理签字的费用支出计划和相关票据,经审核无误后(合法票据验证真伪)填制会计凭证。(三)、出纳人员见总经理及财务总监签字后的审批单和会计制单后,经复核费用计划审批签字齐全,票据合法并与计划相符后办理付款业务,加盖现银收付章。(四)、责任:1、财务总监为总经理负责,会计为部门经理负责,部门经理为总监负责,出纳为会计负责的责任体系2、凡未经财务总监审核签字的一切支付业务,会计、出纳人员不得办理支付款业务,否则将追究其责任人行政及法律责任。9二十、银行存款的管理银行存款是企业货币资金最重要的组成部分,在日常管理中必须坚持保密、及时、准确、安全的原则,每月与银行核对,并做出余款调节和支票领用记录本,网上汇款记录。二十一、业务招待费的管理(一)、集团子公司按会计制度,税法规定比例计算限额控制计划开支。(二)、核定集团职能部门、子公司及景区业务招待费开支计划限额,超出限额支出必须经总经理审批,否则财务总监不予办理报账业务。二十二、内部监控管理:(一)、定期不定期对集团本部业务、各景区业务,子公司业务进行内业检查。(二)、检查内容:1.人工费、材料费,外包工程等业务交圈情况,费用结算依据、金额是否相符。2.采购合同、外包工程合同、制作合同情况及执行情况。3.会计基础工作、总账、明细账余额表,月报表,银行调节表、结来账调节表等业务情况。4.集团各职能部门之间业务是否沟通,相互监督,相互制约等。二十三、内部会计控制(一)、货币资金控制1、现金收支业务的控制(1)、对现金实行严格的限制接近措施,业务经办人员办理现金收支业务要得到授权许可,否则不得办理该项业务。(2)、使用款项单位、部门和个人应提出用款申请,注明款项用途、金额、用款单位、时间和经办人员签字。(3)、由经办部门单位负责人审核原始单据签字确认,报经总经理批示和财务总监审核签字。(4)、会计在填制现金收付款凭证时,应严格审查现金收付原始凭证基本内容的完整性,审批手续的完备性,经济业务内容的合规、合法性,发票真伪性,并在凭证签字以示审核,最后填制现金收付款会计凭证。(5)、出纳人员应根据审核无误的现金收付款凭证,经复核后办理现金收付款业务,并在原始单据上加盖“收讫”和“付讫”印章,并签字以示收付。(6)、出纳人员应根据会计填制现金收付款凭证及时登记现金日记账,并由会计每天与出纳核对发生额和余额是否相符,并签字以示核对,并将超库存限额的现10金及时送交银行。(7)、出纳人员应每日清点库存现金实有数并与日记账金额相互核对,保证账款相符,对现金的短缺或溢余额及时查明原因,报总经理后予以处理。2、银行存款收支业务的控制(1)、银行收支业务发生部门主管或单位主管审核确认批准,银行收支业务按资金审批程序签字予以办理。(2)、由上级授权银行存款收支业务经办人以及经办权限。(3)、会计应严格审核银行收支业务原始凭证内容的完整性,审批手续的完备性,经济业务内容的合法、发票真伪性,合规性、银行存款结算凭证所反映的经济业务内容与金额同原始凭证的一致性,并签字以示审核后才编制银行收付款凭证。(4)、出纳人员复核银行存款收支业务原始凭证,及时取得或填制结算凭证,对结算凭证以及原始凭证加盖“收讫”或“付讫”印章并签字以示结算,同时,及时登记银行存款业务日记账和相关台