典型的报表错误.

典型的报表错误资产负债表和损益表资产负债表中常出现的错误现金和银行存款错误：忘记了分析现金客户给你看他有3000元现金，告诉你他没有任何存款，信贷员忘记问这些现金的来源和现金的构成。纠正：问一下客户这些现金代表多少天的营业额？客户昨天或今天进货了没有?做下记录，可以做出销售额的交叉检验。错误：没有核实应收账款客户说他的顾客经常都是用现金给他支付货款的，但是你却见到他有40000元的应收账款。纠正：核实应收账款的真实性询问客户是不是真的有一部分销售是用赊账进行的。错误：没有说明应收账款只是笼统地列出应收账款的金额是40000元，并没有说明欠款人、欠款期限、欠款日期。纠正：把应收账款的日期和还款明细情况单独列出来。如果客户账期有规律性，可以做销售额的交叉检验。应收账款应收账款错误：没有考虑“可收回”的可能性把所有的应收账款都放在资产负债表里，没有考虑到这些账款是否能真正收回来。纠正：将所有有质疑的应收账款或死账放在表外。只在表内反映那些可以收回来的应收账款（根据生意的周期循环）。一般来讲，对于做贸易的客户，三个月以上的应收账款都已经值得怀疑了；生产行业：六个月以上的应收账款。注：大多数生意视情况而定。错误：把预付款项的种类混淆了把预付租金放在了预付款项里。纠正：预付租金和其它的押金应归属于“其它经营资产”准确地计算出还有多少租金至今还未使用，注明每年多少钱、什么时间交、剩余几个月，对于客户店面比较多的，尽量全部列出，以便参考。预付款项预付款项错误：把预付款项和预收款项混淆了把客户的顾客为办网吧的会员卡而预付的款项，放在“预付款项”里。纠正：会员卡费以及其它的提前支付给借款人的费用应归属于“预收款项”“预收款项”应归属于负债类。预付款项错误：没有说明预付款项的期限客户为备下一个季度的货物已经交了45000元的预付款。而你却不知道有关这笔款项的细节和期限。纠正：找出更详细的付款期限的条件和内容，尽量看一些合同或付款凭证，将这些情况在贷审会上陈述信贷员应考虑到这笔款项的真实性；信贷员应考虑到有没有因其它原因损失掉这笔款项的危险；如果不能提供任何的凭证，这笔款项应放在表外。存货错误：你对存货的数量含糊不清你写到客户的存货共有150000元，但你并没有清点，只听客户口述，对客户的进货价不了解，简单相信了客户的话。纠正：存货一定要亲自去清点在存货单上列出你点货的数量和价格，反映出你点货的过程，这样才会令人信服。错误：没有对存货进行有意义的分类只写到客户店里存货10000元，仓库里20000元，家里5000元。纠正：把存货进行有意义地分类，注明数量，季节性以及年限按种类划分存货：鞋、包、牛仔裤、夹克衫；按季节划分存货：秋、冬、夏季（过季的货物不好卖，要放在表外）。存货存货错误：没有分清成品，半成品和原料之间的区别客户生产铝合金门窗框架。要按原材料的进价来计算价格。纠正：区分开原材料（进价），半成品（可能对第三方来说不值钱）和成品（根据保守的市场价估计）之间的区别当客户说半成品值钱的时候不能总是相信他！也许他只能把它们当作废料来处理！固定资产错误：把生意的资产和私人混淆不清把自己的房产放在固定资产里，房产不是客户生意的固定资产。纠正：客户居住的房子，不是经营场所，不算是固定资产错误：没有仔细核实客户的固定设备纠正：核实客户的固定设备要坚持“眼见为实”的原则车等固定资产要看到车手续及相关的资料。错误：忽视了重要的经营性资产为转让商铺花费了20000元好处费；存放在商场的押金或保证金。纠正：好处费、兑店费、押金、保证金均归属于其它经营资产好处费、兑店费等会有增值的可能，一般取保守值。押金、保证金要看到相关的凭证才可放在表内。其它经营性资产其它非经营性资产错误：疏忽了其它可获得收入来源的财产客户用一处商服楼，自己已有固定的经营场所，商服楼目前出租。纠正：商服楼应放在资产负债表中因为这个商服楼不是用作客户自己的生意，所以应该放在其它非经营性资产中。应付账款错误：应付账款判断不准确客户告诉你他总是用现金付货款，但是你没有检查他为什么还有那么多的应付账款未付纠正：问一下客户这些未付的账款是什么时间，怎么发生的。短期负债错误：长、短期负债的期限不清楚纠正：一年以内（含一年）的贷款为短期贷款错误：对客户的不正式贷款的期限不清楚为做生意，客户欠他姐姐3000元，准备春节前还给她。纠正：了解一下客户一定要如期偿还还是可以过段时间再还客户以前向姐姐接过钱吗？他和姐姐的关系如何？姐姐从事什么工作？她的丈夫做什么的？有没有可能姐姐突然让他还钱？或者客户拿我们的贷款去还姐姐的钱。负债的区分错误：混淆了经营性负债和非经营性负债将自己15年的个人住房贷款放在了表内纠正：客户将房产抵押的贷款用于生意上可以放在表内；未用在生意上的贷款放在表外注：无论表内还是表外的贷款均需注明在哪家银行贷的，期限、金额、贷款余额资产负债表时间的统一性错误：在同一张资产负债表中把昨天的信息混淆在今天的信息中在你准备去点客户的存货之前，客户临时有事需要马上离开，他离开之前身上有45672元现金，此时时间是16：30星期二。星期三，你再次到客户店里去点存货，存货为267358元，这其中也包括客户昨天进了23000元的货。纠正：你必须问清楚客户用什么进的货，然后调整资产负债表，使其能反映星期三的实际情况也许客户用现金进的货，如果是的话，现金大约是22672元！需仔细和客户核实清楚。损益表中经常出现的错误销售收入错误：说不出淡旺季的原因你的客户告诉你三月和四月是淡季，虽然你不知道为什么，你却相信客户并且记录下了淡季的销售收入（每月12000元）。纠正：对于有淡旺季和没有淡旺季必须有一个合理的理由试着找出决定客户淡旺季的原因。如果七月份通常讲淡季，而今年的七月由于一笔特殊的生意却销售得很好，也应该解释一下原因。销售收入错误：没有包括最近的数据今天是9月17日，你的数据里没有包含9月1—17日的数据纠正：最近一些天的数据也许是最重要的一部分信息一定要把最近几天的数据也包括进来。你还可以问到今天或昨天的销售情况，以便于用近几天的营业额做出交叉检验。销售收入错误：没有销售收入的分项客户销售二手电脑配件、新电脑的配件以及提供电脑维修服务，你提供的数据只是一个整体的数据，比如：二月：22345元，三月34569元。纠正：把销售收入分成三部分每个相关的可变成本都不一样，分开看以便于分析哪部分是他利润最高点，最好分别做交叉检验。可变成本错误：混淆了毛利率和成本加价率客户说他总是在进价的基础上增加20%作为卖价，你把毛利率算是20%。纠正：毛利率和成本加价率是两回事毛利率=（卖价－进价）／卖价成本加价率＝（卖价－进价）／进价可变成本错误：忘记了加权可变成本客户的销售价格既有批发价（可变成本是90%），又有零售价（可变成本是50%）你用这两个价格的求和平均数计算总的可变成本。纠正：你必须找出加权可变成本分别找出批发和零售的占比，这可能是客户口述的，最好抽出客户近几天的营业额，将批发和零售分别加出，以便核实客户口述的真实性。可变成本错误：搞不清提成客户按照员工的销售量付给他的员工提成，你把这部分提成放在了固定支出中。纠正：找出提成的计算方法，并把它放在可变成本中如果员工（以他们三个的平摊销售量）得到1%的提成的话，那么可变成本的提成是3%。如果员工以他们各自的销售量得到1%的提成，所有的销售成绩都是由他们三个当中之一来完成的话，那可变成本的提成还是1%。可变成本错误：不知道怎样反映回扣客户如果每年进货达到一定的数额时，将会在进价中享受折扣，这叫做“回扣”，你把这部分从月购买成本中减掉了。纠正：应该保守一些，万一客户达不到这个条件而拿不到回扣，那他就拿不到利润应把回扣的部分放在之前的“其它收入”中或者根本就不要放。经营支出错误：把可变成本和固定支出以及经营支出混淆在一起客户每从哈尔滨进货的运费是每包10元，每包的成本价为1000元，你把运费放在了固定成本中。纠正：当运输成本直接和售出货物的成本有关时，把它们放在可变成本中（可变成本为1%）如果每月的运输成本平均上是一样的，那就可以把它放在经营支出中。如果客户说淡季运费是1000元而旺季运费是3000元的话，你也可以把它放在经营支出中。经营支出错误：把经营支出和家庭支出合并在一起你把客户的个人手机、油费、店铺以及住房房租都包括在了经营支出中。纠正：应把住房房租放在与家庭开支并列的地方如果大部分手机和油费都是为生意而开支的，就把它们放在经营支出里。家庭支出错误：过低或过高估计了家庭开支客户说他的家庭开支每月不超过1000元，为了保收取了最大值。客户有个儿子在上大学，你忽视了儿子的花销。纠正：要经常注意整个家庭单位：孩子、老人、送礼等每月几百元的家庭支出差别会对一个微贷客户的月可支配资金产生不小的影响，要尽量与客户核实准确。损益预测错误：不知道如何使用损益表中的最后一个栏目你认为计算出平均历史可支配资金对批准贷款足够了。纠正：必要时，应对客户的生意做出预测,客户是否还需要雇佣更多的员工。开一家新店是否能给客户带来更多的利润。买一辆自用轿车是否会影响到客户月可支配资金。总体数据的表达错误：不是用准确地数字而是用一些大概的数字客户说本月销售额为30000元，而本月账本加总为28956元。纠正：有实际数据就用上！当数据不完整时也用上！零零零虽然好看，但它不是你的好朋友即使你看到本月20几天的销售记录，也要在损益表中把这些数字直接用上；在资产负债表中也是一样。总结怎样来避免资产负债表中的错误：思考严谨，以假定的客户生意结构为出发点作以充分的考虑,有疑虑的地方，解释清楚！债款的期限，应收账款的时间期限，存货的时间和适销性。怎样来避免损益表中的错误：当有实际信息时，就一定用上它！包括昨天的财务数据分析，不要把可变费用、经营开支和家庭开支混淆在一起，区分开利润率和成本加价率两个概念！记住：坚持“眼见为实”的原则要成为一名优秀的小贷信贷员其实很简单，一定要保持高度的警觉性、敏感性，要辩证的对待问题，成功的秘诀只有一个，那就是——练习、练习、再练习！只有付出百倍的努力，才会得到百倍的收获！谢谢！