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1黑龙江省齐齐哈尔农机校2012-2013学年度第1学期期考试（A）卷---－－－－装－－－－－－－订－－－－－－－－线－－－－－一、单项选择题（共5题，每题2分）1、出纳工作的基本原则是（）A、内部牵制原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A、支票B、汇兑C、信用卡D、托收承付3、支票的有限期限为（）A、15天B、10天C、30天D、一个月4、阿拉伯数字1的中文大写是（）A、壹B、壶C、贰D、孛5、人民币的符号为（）A、￥B、＄C、￡D、§二、多项选择题（共10题，每题2分）1、出纳工作的职能是（）A、收付职能B、反映职能C、监督职能D、管理职能2、单位银行结算账户的种类有（）A、基本账户B、一般账户C、专用账户D、临时账户3、下列属于商业汇票的是（）A、银行本票B、银行承兑汇票B、银行汇票D、商业承兑汇票4、记账凭证的种类有（）A、现金凭证B、收款凭证C、付款凭证D、转账凭证5、出纳人员的配备形式有（）A、一人一岗B、多人多岗C、一人多岗D、一岗多人6、下列结算方式中，同城和异地都可使用的是（）A、支票B、银行存款C、商业汇票D、银行本票7、出纳人员的可以登记的账簿有（）题号一二三四五六总分实得分值课程名称：出纳会计任课教师：考生姓名：专业班级：2A、收入明细账B、总账C、库存现金日记账D、银行日记账8、现金管理的原则为（）A、收付合法原则B、收付两清原则C、钱账分管原则D、日清日结原则9、下列各项银行结算方式中属于企业和个人都要可使用的是（）A、汇兑B、支票C、信用卡D、托收承付10、单位信用卡账户一律不得（）A、存入现金B、支取现金C、购买商品D、存入销货款三、对错题（共10题，每题2分）1、出纳人员可以登记的账簿为总账（）2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（）4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（）5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（）6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（）7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（）8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（）9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（）10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）四、综合计算题（共3题，1题10分2题10分3题30分）1、迅华实业公司2007年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（10分）银行存款日记账07年凭证银行凭证摘要借方贷方余额月日字号名称号数期初余额603,877.0021收60#汇票6088#销售产品105,687.00709,564.002付75#转支2014#付购材料17,980.00691,584.005付76#转支2015#付广告费78,000.00613,584.007付77#现付1018#支取现金5,000.00608,584.0010收80#转支5001#收回货款100,000.00708,584.0016收81#特转4832#收到税款返还20,000.00728,584.0025付80#汇票3187#购入设备100,000.00628,584.0028收90#委收8088#收回货款150,000.00778,584.00本月合计375,687.00200,980.00778,584.00银行存款对账单2007年2月28日币种：人民币单位：元网点号:0212[中国工商银行共和支行]户名:迅华实业公司账号:987046147223115888上页余额:6038772007年交易代码凭证种类凭证号摘要借方发生额贷方发生额余额柜员号月日321汇票6088#收款105,687.0019322转支2014#付货款17,980.0019327现付1018#支取现金5,000.0019628转支4019#付失业保险金9,800.00193216委收8017#收货款17,000.00195225汇票3187#付设备款100,000.00192228委收8088#收货款150,000.00194可用余额:743784银行余额调节表单位：年月日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账778584银行对账单余额743784加：银行已收企业未收加：企业已收银行未收减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付调节后的银行存款余额调节后的银行存款余额2、用正确的方法大写下列金额数字。（共5题，每题2分）139708.6710087625.0365320.11705832.00972000.093、信瑞实业公司2007年8月份发生下列经济业务：8月1日银行承兑汇票800000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还8月16日发现7月东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元，少记了900元8月19日销售货物80000元，税金13600元，已收回货款并存入银行8月25日提取现金5000元8月28日还购材料欠款7800元8月29日用现金购办公用品500元8月29日用银行支票购办公用品2000元8月29日张三借差旅费3000元8月30日张三报销出差费用2800元余款200交回8月30日用银行存款划付厂部水电费1000元请根据上述资料编写会计分录（共10题，每题3分）4黑龙江省齐齐哈尔农机校2012-2013学年度第1学期期考试（B）卷---－－－－装－－－－－－－订－－－－－－－－线－－－－－一、名词（共4题，每题5分）1汇兑2托收承付结算。3银行承兑汇票4银行汇票二、简答（共2题，每题10分）1出纳人员的素质要求是什么？2出纳人员的技能要求是什么？三、判断（共10题，每题3分）1注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）2出纳业务中应做到，一笔收付款业务未办理完毕，临柜人员不得中途离岗或换人。（）3任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。（）4对临时存款账户使用的最长有效期限为三年。（）5票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。（）6一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（同一营业机构）开立。（）7票据背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（）8现金收入，先记账后收款；现金付出，先付款后记账；转账业务，先借后贷。（）9会计工作及会计人员办理交接，必须在监交人员监督下进行。移交人员要造具清册，按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对接收。（）10印、押(压)、证交接时可不办理登记手续,但要交接清楚。（）四、实务（共10题，每题3分）某公司为一般纳税人税率17%，11月发生下列经济业务1、5日收到付款通知划付企业电话费1500元2、8日向某公司销售产品一批货款25000元税额4250元，商品已发出办妥托收手续3、9日向某公司先付货款10000元已办妥电汇手续4、10日收到收账通知，收到BP公司前欠货款3000元，5、11日从银行账户划款50000元向银行申请签发银行汇票6、12日企业从B工厂购进乙材料20吨，每吨500元，计10,000元，运杂费500元，增值税进项税额1,700元，企业开出承兑期为6个月的商业汇票一张，材料尚未运达。7、企业以银行存款18,000元向C工厂预付购买材料的货款。8、13日以电汇方式向外地汇款30000元设立临时采购账户支付手续费20元9、13日7月份开出的商业承兑汇票到期，本公司开户行划转票款20000元10、15日划付水电费1000元要求做出会计分录题号一二三四五六总分实得分值课程名称：出纳会计任课教师：生姓名：专业班级：5参考答案：一、单项选择题;1A2C3B4A5A二、多项选择题：1ABCD2ABCD3BD4BCD5ACD6ABC7CD8ABCD9ABC10ABD三、对错题：1×2×3√4×5×6√7×8×9√10√四、综合计算题：1、银行余额调节表单位：远华实业公司2007年02月28日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账778584银行对账单余额743784加：银行已收企业未收17000加：企业已收银行未收120000减：银行已付企业未付9800减：企业已付银行未付78000调节后的银行存款余额785784调节后的银行存款余额7857842、答案139708.67拾叁万玖仟柒佰零捌圆陆角柒分10087625.03壹仟零捌万柒仟陆佰贰拾伍元零叁分65320.11陆万伍仟叁佰贰拾元壹角壹分705832.00柒拾万伍仟捌佰叁拾贰元整972000.09玖拾柒万贰仟元零玖分3、（1）借应付票据800000贷短期借款800000（2）借银行存款900贷应收帐款900（3）借银行存款93600贷主营业务收入80000应交税金13600（4）借库存现金5000贷银行存款5000（5）借应付帐款7800贷银行存款7800（6）借管理费用500贷现金500（7）借管理费用2000贷银行存款2000（8）借其他应收款3000贷现金3000（9）借管理费用2800现金200贷其他应收款3000（10）借管理费用1000贷银行存款10006B答案部分一、名词1汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由汇款人自行选择。2托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同核对单证或验货后,向银行承认付款的一种结算方式。3银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。4银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。二、简答1出纳人员的素质要求是什么？必要的会计知识良好的职业道德和职业敏感度较强的安全意识较高的政策水平和守法意识有协作精神2出纳人员的技能要求是什么？规范的书写票币整点和防伪技术台式计算器的运用出纳专用机具的使用银行转账业务的办理登记账簿计算机的运用三、判断1注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（√）2出纳业务中应做到，一笔收付款业务未办理完毕，临柜人员不得中途离岗或换人。（√）3任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。（√）4对临时存款账户使用的最长有效期限为三年。（×）5票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。（√）6一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（同一营业机构）开立。（√）7票据背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（√）8现金收入，先记账后收款；现金付出，先付款后记账；转账业务，先借后贷。（×）9会计工作及会计人员办理交接，必须在监交人员监督下进行。移交人员要造具清册，按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对接收。（√）10印、押(压)、证交接时可不办理登记手续,但要交接清楚。（×）四、实务某公司为一般纳税人税率17%，11月发生下列经济业务1、借：管理费用1500贷：银行存款15002、借：应收账款29250贷：主营业务收入25000应交税费-应交增值税42503、借：预付账款10000贷：银行存款100004、借：银行存款3000贷：应收账款30005、借：其它应收款50000贷：银行存款500006、借：材料10500应交税费—应交增值税1700贷：应付票据122007、借：应付账款18000贷：银行存款180008、借：其它应收款30000财务费用20贷：银行存款300209、借：应付票据20000贷：银行存款2000010、借：管理费用1000贷：银行存款1000