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1/5分录模拟测试题（一）甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，所得税税率为25%，201X年7月份发生下列交易与事项：.1.7月2日，购入材料，款项未付，收到增值税专用发票列示金额为4000000元，增值税进项税额为680000元，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料。2.7月3日，用银行存款偿还到期短期借款530000元。3.生产车间领用材料235000元用于生产W产品。4.用银行存款支付当月利息费用390元。5.分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬62900元解析：(一)编制业务（1）所述交易或事项的会计分录借：原材料4000000应交税费－应交增值税－进项税额680000贷：应付账款4680000(二)编制业务（2）所述交易或事项的会计分录借：短期借款530000贷：银行存款530000(三)编制业务（3）所述交易或事项的会计分录借：生产成本235000贷：原材料235000(四)编制业务（4）所述交易或事项的会计分录借：财务费用390贷：银行存款390(五)编制业务（5）所述交易或事项的会计分录借：销售费用62900贷：应付职工薪酬62900分录模拟测试题（二）甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月发生下列交易与事项。（该题除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）1.本月领用N材料80000元用于生产W产品。2.本月领用M材料50000元用于生产W、Y产品，并以W、Y产品产量为标准将M材料分配计入W、Y产品成本。本月W产品完工300件，Y产品完工200件。3.本月生产车间领用M材料30000元，用于车间一般消耗。4.本月专设销售机构领用N材料15500元。5.本月行政管理部门领用M材料22600元。解析：1.本月生产W产品的材料费用为（）元1、领用N材料80000元2、领用M材料50000元，需要分摊：分摊方式：按照产品产量2/5总产量：300+200=500件W产量300件W产品比例=300/500×100%=60%W产品分摊的费用：50000×60%=300003、生产W产品的材料费用=80000+30000=110000（元）2.编制业务（1）所述交易或事项的会计分录借：生产成本80000贷：原材料800003.编制业务（3）所述交易或事项的会计分录借：制造费用30000贷：原材料300004.编制业务（4）所述交易或事项的会计分录借：销售费用15500贷：原材料155005.编制业务（5）所述交易或事项的会计分录借：管理费用22600贷：原材料22600分录模拟测试题（三）甲公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。201X年4月发生如下经济业务：1.采购材料一批，增值税专用发票上注明24000元，税额4080元。材料已验收入库，款项均已经支付。2.购买一台不需要安装的机器设备700000元，增值税119000元，取得增值税专用发票，款项已通过银行转账支付。3.计提固定资产折旧21000元，其中车间固定资产折旧12600元，管理部门固定资产折旧8400元。4.以银行存款支付车间固定资产修理费5000元。5.以银行存款支付业务招待费3800元。(一)编制甲公司购买原材料的会计分录借：原材料24000应交税费－应交增值税－进项税额4080贷：银行存款28080(二)编制甲公司购买机器设备的会计分录借：固定资产700000应交税费－应交增值税－进项税额119000贷：银行存款819000(三)编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录借：制造费用12600管理费用8400贷：累计折旧21000(四)编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录3/5借：管理费用5000贷：银行存款5000(五)编制甲公司支付业务招待费的会计分录借：管理费用3800贷：银行存款3800分录模拟测试题（四）甲公司为制造企业增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。4月发生如下经济业务（1）接受一项商标权的投资，双方协议价为4395000元（公允价值），甲公司本次增加投资额为4295000.（2）购买材料价款287000元增值税48790元，用转账的方式支付，材料尚未入库。（3）材料入库并用现金支付材料入库前的挑选整理费580元！（先说的入库再说的付钱）（4）用银行存款支付广告费6500元（5）计提厂部一轿车，采用工作量法，设备原价744000元，净残值率4%，总工作量100000公里，已行使30000公里。解析：1、借：无形资产-商标权4395000贷：实收资本4295000资本公积100000（投资多少和所占股份不同，因此差额的要转入资本公积）2、借：在途物资287000应交税费-应交增值税-进项税额48790贷：银行存款3357903、借：原材料287580贷：在途物资287000库存现金5804、借：销售费用6500贷：银行存款65005、计算工作量法计提折旧每公里折旧额=744000×（1-4%）÷100000=7.1424应计提的折旧额7.1424×30000=214272借：管理费用214272贷：累计折旧214272分录模拟测试题（五）甲股份公司为增值税一般纳税人采用实际成本发核算成本，2014年5月发生以下交易或事项：1、5月3接受乙公司投资8826000存入银行，甲股份公司本次增资的注册资金为8726000元；2、5月9日，从丙公司采购Y材料，增值税发票上注明的价款52000税款为8840元，货款未支付，尚未验收入库；3、5月12日用转账支票支付Y材料的装卸费2530元；4/54、材料验收入库。5、用支票结算（2）的货款；解析：1、借：银行存款8826000贷：实收资本8726000资本公积1000002、借：在途物资52000应交税费-应交增值税-进项税额8840贷：应付账款608403、借：在途物资2530贷：银行存款25304、借：原材料54530贷：在途物资545305、借：应付账款60840贷：银行存款60840分录模拟测试题（六）甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本法核算，201X年7月份发生下列交易与事项，1、7月2日从乙公司购入N材料99000公斤，单价每公斤14元，收到对方开的增值税发票上价款1386000元，增值税235620元，均以转账支票支付，N材料验收入库。2、7月6日，从丙公司购入M材料18000公斤单价15元，收到增值税发票上列示增值税45900元款项尚未支付，M材料尚未验收入库。3、以银行存款支付购买M材料应付的装卸费4000元，同时M材料验收入库。（先付钱后入库）4、生产车间领用N材料13500元，M材料77000元用于车间一般消耗。5、7月31日，汇总本月领料单，其中行政管理部门领用N材料41000元解析：1、借：原材料1386000应交税费-应交增值税-进项税额235620贷：银行存款16216202、借：在途物资270000应交税费-应交增值税-进项税额45900贷：应付账款3159003、支付时：借：在途物资4000贷：银行存款4000入库时：借：原材料：274000贷：在途物资2740004、借：制造费用90500贷：原材料905005、借：管理费用41000贷：原材料410005/5分录模拟测试题（七）甲公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。201X年4月发生如下经济业务：1、销售原材料一批，增值税专用发票上注明20000元，税额3400元，代垫运费300元，款项尚未收到！2、采购原材料一批价款30000元，收到增值税专用发票，款项未付，货物入库，发现材料少了100克价值300元，经查属于正常损耗。3、生产车间领用材料8000元，用于生产M产品4、用电汇方式向贫困山区希望小学捐赠23600元5月末，从银行借入3年期基建借款2533000元解析：（1、代垫运费，指的是帮别人支付运费，别人最后会给钱给你，2、原材料销售是采用的其他业务收入而不是主营业务收入）1、借：应收账款23700贷：其他业务收入20000应交税费-应交增值税-销项税额3400库存现金3002、正常损耗物资记入成本，因此材料成本没有减少不需要处理，仅入库！借：原材料30000应交税费-应交增值税-进项税额5100（30000*17%）贷：应付账款351003、借：生产成本8000贷：原材料80004、借：营业外支出23600贷：银行存款236005、借：银行存款2533000贷：长期借款2533000