全面预算管理规定

文件编号：ZG/YP320001(K)-2014全面预算管理规定（D版）发布日期：2014年12月15日实施日期：2014年12月15日1目的通过全面预算加强对公司各单位的财务监控力度，推进落实公司经营计划，确保公司经营目标的实现。2适用范围本规定适用广西南宁玉柴马石油润滑油有限公司和广西北海玉柴马石油高级润滑油有限公司以及纳入公司合并报表范围内的子公司。3全面预算组织机构全面预算管理组织包括董事会、预算管理委员会、预算管理单位（财务部）及预算单位，董事会是全面预算管理的最高决策机构。3.1董事会受控状态受控分发编号第三层次文件修改标识：0第1页3.2预算管理委员会主任：董事长副主任：总经理委员：公司各线分管领导4职责4.1董事会4.1.1制定公司的发展战略和中长期经营目标。4.1.2根据公司战略目标、中长期规划，审批确定公司年度经营目标。4.1.3保持与全面预算管理委员会的沟通，提供预算政策指导。4.1.4审批公司年度全面预算方案及重大预算外事项。4.2预算管理委员会4.2.1按照公司战略规划和经营方针目标，提出公司预算管理的具体目标和要求。4.2.2审定公司全面预算管理制度。4.2.3审核公司年度预算方案。4.2.4将经董事会批准的年度预算分解下达公司及下属子公司，并根据重大形势变化做适当的调整、修订。4.2.5审批预算调整方案及一般预算外事项。4.2.6审查预算执行情况分析报告及召开预算分析会。4.2.7指挥、协调并解决预算管理过程中遇到的重大事项，配置公司资源。4.3财务部4.3.1编制公司全面预算管理制度。4.3.2负责组织指导各职能部门编制年度预算和年度调整预算。4.3.3负责收集、初审、评价各部门年度预算。4.3.4负责编制公司年度总预算。4.3.5负责检查公司年度预算的执行情况，对年度预算执行情况进行分析评价，并提出考核建议。4.4预算单位预算单位,即公司各职能部门及控股子公司,是全面预算管理的执行主体，主要职责包括：4.4.1组织本单位全面预算管理工作。4.4.2按照财务部的统一部署，编制本单位年度预算草案。4.4.3执行年度预算方案，落实控制措施并进行过程监控。第三层次文件修改标识：0第2页5引用文件5.1《财务管理审批权限规定》5.2《绩效管理规定》6全面预算的编制6.1编制单位全面预算编制单位包括公司属各预算单位。6.2预算期间公司的年度全面预算期为每年的1月1日至12月31日。6.3预算内容6.3.1经营预算是全面预算的基础，是以销售为起点，对生产、供应、成本费用等日常发生的各项基本活动所编制的预算。主要包括：销售预算、生产预算、供应预算、成本费用预算。6.3.2投资预算是在可行性研究的基础上，对公司新投资项目和因技改因素对固定资产的购置、扩建、改造、更新等编制的预算。主要包括：固定资产投资预算、项目投资预算、无形资产投资预算、股权投资预算。6.3.3筹资预算是指根据公司生产经营、投资及调整资本结构需要筹措资金编制的预算，主要包括：借款预算、还款预算、利息收支预算、资本融资预算。6.3.4财务预算是上述所有预算的综合反映，是预算期内对现金收支、经营成果和财务状况的预算。主要包括：预计指标表、预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等。6.4预算编制方法6.4.1经营预算6.4.1.1销售预算根据公司的年度目标、市场调研结果、市场的开发程度、销售订单、生产能力等因素，确定下一年度的预计销售量和销售单价，形成销售总预算，同时预测相应的增值税销项税额以及因销售产生的应收账款和现金流入量。6.4.1.2生产预算遵循以销定产原则，在销售预算的基础上进行生产投入的预算编制，产量的确定是以计划为满足预算期的销售量以及期末库存需求，编制时要考虑期初和期末存货的预计水平，做好产、销的平衡。6.4.1.3成本费用预算第三层次文件修改标识：0第3页6.4.1.3.1直接材料的耗用及采购预算的编制：依据生产预算的产量以及期初库存的情况，预测材料耗用量、需用量、采购量，同时预测相应的增值税进项税以及因采购产生的应付账款和现金流出量。6.4.1.3.2直接人工和其他支出预算的编制：根据预计的产量、产品的生产工时和目标人工成本或历史数据进行编制。6.4.1.3.3制造费用预算的编制：根据预计的产量、历史数据进行编制。6.4.1.3.4期间费用预算的编制：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。管理费用和销售费用依据业务工作计划或参考历史数据进行预测；财务费用依据公司的资金需求及相应的财务费用进行预测。6.4.2投资预算依据公司中长期发展战略编制年度投资预算，包括以前年度投资尚未完工需要本期支出的预算。6.4.3筹资预算在经营预算、投资预算及所产生的现金流预算的基础上，依据期初借款余额，以及需借入的融资借款、调整资本结构需融入的资本金等，同时考虑预算期计划对原有借款的本金和利息的偿还来编制。6.4.4财务预算6.4.4.1预计损益表：是对公司经营成果的预测，依据期初数据和经营预算综合因素编制而成。6.4.4.2预计资产负债表：是反映公司预算期末财务状况的预算。依据期初数据以及各项预算的基础上综合分析填列。6.4.4.3预计现金流量表：是综合反映预算期内现金收支及其结果的预算。是以经营预算、投资预算和筹资预算为基础编制的。6.4.4.4预算编制说明书：即对应预算各项目详细说明预算编制原则及方法以及一些需要特别说明的事项。7全面预算的审批、分解执行与差异分析7.1预算审批7.1.1各部门预算审批：各部门按要求将年度预算提交财务部，财务部汇总并初审。7.1.2年度预算方案审批：财务部根据各部门提交的年度预算，结合公司实际经营情况汇总编制公司年度财务预算方案，提交公司预算管理委员会审批。7.2预算分解执行7.2.1财务部根据审批后的年度预算方案分解下达各部门年度费用控制指标，年度预算第三层次文件修改标识：0第4页一经审批通过，必须严格执行，原则上不得随意增加费用。7.2.2预算执行控制必须结合公司财务管理审批权限规定，并通过设定年度绩效指标等有效手段严格执行来保证预算目标的顺利完成。7.3预算差异分析7.3.1预算差异指的是实际经营成果与预算相比较的差异，差异分析的目的是为了找出预算偏差形成的原因，为预算考核和预算调整提供必要充分的依据。7.3.2各职能部门应对预算执行情况进行分析，财务部负责统一在季度或年度财务分析中说明全面预算执行情况并上报预算管理委员会。8预算调整8.1年度预算调整的条件：8.1.1市场环境、经营条件、政策法规等发生较大变化，致使原预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生较大偏差的事项。8.1.2原预算方案中遗漏、或偶发性新事件等影响到业务顺利开展并无法采取其它措施来弥补的事项。8.1.3预算管理委员会认为应该调整的其他事项。8.1.4年度预算考评以调整后的预算为准。8.1.5预算调整分为年度调整与日常调整。8.2年度调整年度调整是指由于基本假设发生较大变化，或偶发性事件影响，坚持原预算方案将会严重偏离实际经营并会影响到公司年度预算目标实现的情况下，进行的系统的预算调整，年度调整一般以半年度为调整期间。8.3日常调整日常调整是指对如下事项作出的调整：（1）个别预算假设条件已发生变化、坚持原预算方案虽然不会影响到公司总体年度预算目标的实现，但现实情形与预算目标存在较大偏差，（2）受遗漏项目、偶发性新事项等的影响，如不调整，会局部影响到全面预算执行及业务的顺利开展。日常调整以微调为主，如个别项目调整、个别费用调整等。8.4预算外事项调整8.4.1预算外事项调整内容预算外事项调整是指针对遗漏预算事项或其他偶发性新事项进行的日常调整。8.4.2预算外事项调整审批权限。第三层次文件修改标识：0第5页所有预算外事项调整均需经预算管理委员会副主任以上领导按权限审批后才能生效。9考核指标9.1预算编制不按时完成的，考核责任单位100元/天。9.2未经审批而超预算开支的，按超支部分的100%考核责任单位。9.3未完成年度预算目标的，按公司绩效管理相关规定考核.。10修改记录页修改记录页ZJ/YP10002序号更改、处置通知单编号更改内容提要（或更改页码、条款）更改人更改时间1换版高栋玲2014年12月第三层次文件修改标识：0第6页