公共财政学

期末作业考核《公共财政学》满分100分一、名词解释（每小题6分，共36分）1.“看不见的手”“看不见的手”是一个隐喻，亚当·斯密（AdamSmith）用来描述这样一种原理：于个人行为的非故意的结果，一种能产生善果的社会秩序出现了。虽然斯密在他的著作中从这种意义使用“看不见的手”这个词只有三次——一次是在《道德情操论》中，一次是他谈到早期宗教思想时，他幽默地写到希腊神话中朱庇特“这只看不见的手”。一次是在《国富论》中，但是这个隐喻所表达的思想是渗透在他的全部社会和道德理论之中的。2.公共财政消耗性支出财政支出（fiscalexpenditure）也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。财政支出是国家将通过各种形式筹集上来的财政收入进行分配和使用的过程，它是整个财务分配活动的第二阶段。国家集中的财政收入只有按照行政及社会事业计划、国民经济发展需要进行统筹安排运用，才能为国家完成各项职能提供财力上的保证。3.税收的归宿税负归宿(IncidenceTax)亦称“税收归宿”、“赋税归宿”、“课税归宿”。它是税收负担的最后归着点。即是税收负担运动的最后归着环节，表明全部税收负担最后是由谁来承担的。中文名税负归宿4.帕累托改进帕累托优化（ParetoImprovement），也称为帕累托改善或帕累托改进，是以意大利经济学家帕累托（VilfredoPareto）命名的，并基于帕累托最优变化，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。一方面，帕累托最优是指没有进行帕累托改进的余地的状态；另一方面，帕累托改进是达到帕累托最优的路径和方法。帕累托最优是公平与效率的“理想王国”。5.阿罗不可能定理阿罗不可能性定理（Arrow定理）是指，如果众多的社会成员具有不同的偏好，而社会又有多种备选方案，那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都满意的结果。定理是由1972年度诺贝尔经济学奖获得者美国经济学家肯尼思·J·阿罗提出。6．公债公债指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。二、简答题（每题8分，共48分）1．经济学家所说的经济效率指的是什么？就是说已经到了在不损害其它人的效益的情况下已经不能进一步增大自己的效益时说明现在你就处于最有效率的状态了，或者说此时是有效率的。2．税收的基本特征是什么？税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。税收三个基本特征之间的相互关系，即它们的之间的联系：税收的无偿性要求它必须具有强制性。税收的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。强制性征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有一个标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家的利益。所以，征税必须具有固定性。总之，税收的“三性”（强制性、无偿性、固定性）是一个相互联系、缺一不可的统一体。满足社会公共需要，必须无偿征收。而无偿征收必须借法律的强制手段。而强制、无偿地征收，又必须具有固定性，否则会遭到纳税的反抗。3．税收可以分为几大类？共七大类：1、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税。2、所得税类：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。3、资源税类：资源税、城镇土地使用税。4、特定目的税类：城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（目前暂停征收）、土地增值税。5、财产税类：房产税、城市房地产税、遗产税（目前没有立法开征）。6、行为税类：车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（目前没有立法开征）、屠宰税、筵席税。7、农牧业税类：农业税（含农业特产税）、牧业税。4．政府如何设计税制？税制设计是指政府决策者根据本国经济发展水平、税源分布状况、财政收入需要，以及征收管理的可能性，对税种、征税范围、计税方式、课税环节、税率等作出的抉择。5．政府现在主要从事什么活动？外事办主要工作职能：1、贯彻执行中央的外事方针、政策及省、市、县关于外事工作的指示和决定；会同区有关部门研究提出执行有关外事政策的具体措施和办法，制定外事管理工作的规章制度；督促本区有关部门和单位贯彻执行外事政策和规定，并对执行情况进行检查。2、了解和掌握全区外事工作及外国人在我区活动情况和问题，并提出相应的建议和措施。3、负责全区因公出国、赴港澳和邀请国外、港澳人员来访的审核和报批工作；协助、督促有关部门对出国（境）人员进行有关政策和外事纪律教育；了解和检查因公出国（境）人员在国外的活动情况和出访结果。4、负责接待来我区访问的重要外宾；接待来本区进行公务活动的外国驻华外交人员；指导、协调有关部门、单位的外宾接待、管理工作。5、管理来区采访的外国记者，负责做好外国记者来区采访接待工作。6、协助宣传部门做好对外宣传和群众性的外事教育工作；做好外宾参观单位的推荐、申报和管理工作。7、负责对全区外事干部和涉外人员进行国际形势、对外政策和外事纪律教育。8、配合协助纪检、监察和有关部门，监督、检查外事纪律和保密制度执行情况，向有关部门提出处理违反外事纪律和保密规定的重大案件意见。9、承办区委、区政府和上级外事部门交办的其它事项。6．什么是税收的受益原则？受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。确认费用的一般原则包括：权责发生制原则、配比原则、受益原则费用既与资产的耗费相联系，又与一定的期间相联系，但由于取得的某项资产，其耗费期间跨越一个会计期间以上，也即该项资产在一个会计期间以上都有助于各期营业收入的实现，这样，势必就会出现所谓的跨期费用的摊配问题三、案例分析（共16分）1．美国政府出租土地给石油公司，石油公司以竞争拍卖的方式取得租赁权，出价最高者获得该块土地的石油开采权，日后所付租金通常为石油收入的16%。随着油井的老化，开采成本会不断上升，考虑到租金的成本，关闭油井更合算。如果油价为每桶30美元，开采成本达到多少时关闭油井更合算？这是帕累托最优吗？答：当开采成本超过25.2美元时，关闭油井更合算。这不是帕累托最优的，因为还有实现帕累托改进的可能，例如政府可以允许石油公司支付较低的费用，那么政府的境况和石油公司的境况都会变