财政支出绩效评价政策解读

财政支出绩效评价政策解读绩效评价管理处一、绩效评价政策背景简介二、绩效评价相关政策解读三、绩效评价难点问题初析一、绩效评价政策背景简介(一)政府公共服务职能进一步转换(二)财政支出规模持续扩大(三)信息公开力度不断增强一、绩效评价政策背景简介（一）政府公共服务职能进一步转换转换目的-----适应社会主义市场经济的发展要求，建设服务型政府。服务型政府定义：1、是一个具有核心竞争力的政府。2、是一个民主和负责的政府。3、是一个法治和有效的政府。4、是一个为全社会提供公共产品和服务的政府。5、是一个实现了合理分权的政府。公共服务需要政府高绩效的运行（履行职责）一、绩效评价政策背景简介十六届三中全会提出“建立预算绩效评价体系”十七届二中、五中全会提出“推行政府绩效管理和行政问责制”，“完善政府绩效评估制度”。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分绩效评价是预算绩效管理的核心内容一、绩效评价政策背景简介(二)财政支出规模不断扩大全市地方财政支出完成3302.9亿元比上年同期增加313.2亿元，增长10.5%市本级财政支出完成1278.7亿元比年同期增长6.8%。全国财政支出2010年8.3万亿元，2011年约10万亿元.一、绩效评价政策背景简介聚焦惠民生---市本级财政支出总量达到665.8亿元，占比52%A.落实保障教育、医疗卫生、文化等公益性支出B.落实农业、社会保障、稳定物价等基本民生保障支出C.支持城市建设、保障性住房建设等公共惠民建设支聚焦调结构，市本级财政支出总量达到241.3亿元，占比18.9%聚焦促和谐，市本级财政支出总量达到165亿元，占比12.9%市级财政支出结构一、绩效评价政策背景简介(三)信息公开要求逐步提升2010年3月23日，国务院常务会议决定，今年6月向全国人大常委会报告中央财政决算时，将“三公”经费支出情况纳入报告内容，并向社会公开。按照国务院要求，98个中央部门要公开部门决算。美国国内收入局有句名言：“如果你能够追踪金钱的流动，就会找到真相。”“预算是庶政之母”。就是说，先有财政，才有政府施政。财政资金安排是否科学合理；资金使用是否规范有效；预期效益是否达到目标；政府公共服务职能是否有效的履行；财政支出责任是否得到真正落实。社会各界关注的焦点:一、绩效评价政策背景简介二、绩效评价相关政策解读财政部相关文件2009年6月-----下发了《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2009]76号）2011年4月----对76号文件进行了修订，下发《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）2011年7月---出台《关于推进预算绩效管理的指导意见》(财预[2011]416号)2011年8月----出台《绩效评价工作考核暂行办法》(财预[2011]433号)二、绩效评价相关政策解读本市制定绩效评价制度（7项）1、《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》------（沪府办发〔2011〕1号）2、《关于贯彻落实〈上海市财政支出绩效评价管理暂行办法〉的实施意见》------沪财绩[2011]3号）3、《上海市财政支出绩效评价聘用第三方评价机构管理暂行办法》-------（沪财绩[2011]5号）4、《上海市财政支出绩效评价聘用评审专家管理暂行办法》-------（沪财绩[2011]6号）5、《上海市财政局关于财政支出绩效评价结果应用内部职责分工的通知》-------（沪财办[2011]28号）6、编制绩效目标的若干要求-----（沪财预[2011]92号）7、上海市预算绩效管理工作考核办法(试行)二、绩效评价相关政策解读相关文件中涉及第三方评价机构的内容:1----财预[2011]285号:第二十五条根据需要，绩效评价工作可委托专家、中介机构等第三方实施。财政部门应当对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范，并指导其开展工作。2----沪府办发[2011]1号:第二十六条根据需要,绩效评价可以聘请专家或中介机构进行。3----沪财绩[2011]3号:四/（三）绩效评价开展方式：绩效评价可由财政部门或预算部门自行实施，也可部分环节或全部委托第三方机构实施。在评价过程中涉及第三方聘请评审专家和第三方机构的，须按照财政部门的相关规定执行。4----沪财绩[2011]5号:明确了对聘用第三方评价机构的要求。二、绩效评价相关政策解读沪财绩[2011]5号目的：-----加强对财政支出绩效评价工作的管理-----规范第三方评价机构的聘用和管理-----提高绩效评价工作质量二、绩效评价相关政策解读沪财绩[2011]5号—第三条确定的绩效评价工作内容：----对财政支出绩效目标和预算安排的前期评价（前评价）----对财政支出运行过程和结果的绩效评价（事中评价、事后评价）二、绩效评价相关政策解读评价机构入库管理（第六条）：1、首先登陆上海政府采购网（)成为政府采购供应商；2、填写《上海市财政支出绩效评价机构库入库申请表》，进行网上申请；3、申请表、营业执照、专业资质的原件和复印件送绩效评价处。财预[2011]285号主要内容（结合本市1号文件）1、评价主体（谁评价）2、绩效评价的对象（评价谁）3、绩效评价依据和内容（评什么）4、如何开展评价（工作流程）5、评价结果应用（评价用途）二、绩效评价相关政策解读事前评价绩效目标事后评价绩效评价结果应用结果应用(事中评价)(绩效跟踪)广义的绩效评价狭义的绩效评价绩效评价管理预算绩效管理按照时间段：绩效预算＝＝绩效评价逻辑模型开展的工作投入的人财物有形产品或服务项目产出所引起的行为变化持久效应活动效果投入产出影响二、绩效评价相关政策解读1、评价主体（谁评价）财政部绩效评价办法明确：各级财政部门和各预算部门（单位）是绩效评价的主体。预算部门（单位）（以下简称预算部门）是指与财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。二、绩效评价相关政策解读2、绩效评价的对象（评价谁）文件规定：绩效评价的对象是财政性资金安排的支出，也就是说只要使用财政性资金，均属于绩效评价的对象。包括部门（单位）预算管理的财政性资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。二、绩效评价相关政策解读目前，还是以部门预算支出中的专项资金为主。随着评价工作的进一步推进，还将逐步选择以整个部门或单位使用的财政资金为对象，进行绩效评价，推进部门预算的绩效管理。二、绩效评价相关政策解读3、绩效评价依据和内容（评什么）评价依据大体可分成三个方面(第6条)（1）项目设立所依据的政策、规章、规划；（2）项目实施所依据的制度、措施、规范；（3）项目资金所涉及的预算、决算、监督。二、绩效评价相关政策解读评价内容（5个方面）第十条（1）绩效目标与战略发展规划的适应性（财政部：绩效目标设定情况）；（2）财政资金使用情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况（财政部：资金投入和使用情况）；（3）为加强管理所制定的相关制度、采取的措施等；（4）绩效目标的实现程度，包括是否达到预定产出和效果等；（5）需要评价的其他内容。二、绩效评价相关政策解读4、如何开展评价（工作流程）（1）准备阶段（2）实施阶段（3）报告阶段（4）结果应用绩效评价工作流程准备阶段•设定上报绩效目标•确定绩效评价对象•下达绩效评价通知•撰写绩效报告实施阶段•资料审核•拟定具体评价工作方案•实施绩效评价•完成绩效评价撰写评价报告•撰写绩效评价报告•建立绩效评价档案二、绩效评价相关政策解读如何开展评价（工作流程）（1）准备阶段（财政部门、预算单位）设定和上报绩效目标（包括补报）确定绩效评价对象下达绩效评价通知撰写绩效报告（项目自评）二、绩效评价相关政策解读评价项目沟通会（四方会谈）1、财政部门----布置工作要求，确定联络机制2、预算管理部门-----介绍项目概况和管理情况3、项目实施单位-----介绍项目实施情况4、评价机构-----提出工作需求，收集信息（5号文第14条：成立工作组、聘请专家、回避要求）二、绩效评价相关政策解读设定和上报绩效目标：财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》中对财政绩效目标做了界定-----是指被评价对象使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果，根据不同情况由财政部门和主管部门（单位）分别或共同设定。绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的指南针，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。预算单位在编制预算时报送支出绩效目标。绩效目标应该是具体的、可衡量的、一定时间内可达到的，且与部门目标高度相关。二、绩效评价相关政策解读《实施意见》（3号文）第二部分-----明确绩效目标的管理要求2012年专项资金试编绩效目标绩效目标的上报（预算“一上”时）绩效目标的审核（初审、复审）绩效目标的评审（重点项目）绩效目标的批复（连同预算）绩效目标的编报和审核绩效评价处支出处室预算部门和单位预算处上报目标目标不通过目标通过上报预算目标退回预算目标预算通过批复预算目标二、绩效评价相关政策解读绩效目标编报格式A.战略目标申报表B.绩效目标申报表二、绩效评价相关政策解读如何开展评价（工作流程）（2）实施阶段资料的收集和审核。拟定具体评价工作方案。实施绩效评价。完成绩效评价。二、绩效评价相关政策解读方案基本要求:1.按照规定的格式制定2.建立合理的绩效评价指标3.选用适当的评价方法4.注重项目数据的采集5.逻辑分析科学严谨二、绩效评价相关政策解读如何开展评价（工作流程）（3）撰写评价报告A.撰写绩效评价报告B.建立绩效评价档案------部门（单位）自行组织实施绩效评价的，应当在评价工作完成后一个月内，将绩效评价结果和报告报财政部门备案。------评价机构按照委托方的要求，提交评价报告。二、绩效评价相关政策解读2011年本市开展绩效评价工作主要方面（1）建立绩效评价制度（2）开展绩效评价扩大试点（3）完善绩效评价工作机制（4）积极开展评价机构的市场培育（5）探索评价结果的运用（6）加强绩效管理信息化建设（7）绩效目标管理绩效评价工作线路图绩效评价处支出处室监督检查局评价机构布置要求委托选择项目预算部门和单位工作总目标二、绩效评价相关政策解读培育中介机构市场检验社会机构------实行”案例带教”完善中介机构------发挥专家作用建立相关制度------出台聘用第三方评价机构管理暂行办法开展业务培训------提高业务水平、提升市场竞争力绩效评价一般环节编制预算设定绩效目标选择评价对象项目沟通会制定工作方案方案评审会撰写评价报告报告审议会完成绩效评价实施绩效评价开展结果应用财政/主管部门(下发通知)二、绩效评价相关政策解读方案评审会----由委托方召集专家就评价机构的拟定的评价工作方案的科学性、合理性、可操作性等进行评审。-----是按时、按质实施绩效评价的重要环节。二、绩效评价相关政策解读评价项目沟通会1、财政部门---布置工作要求，确定联络机制2、预算管理部门----介绍项目概况3、项目实施单位----介绍项目实施情况4、评价机构----提出工作需求，收集信息报告审议会------由委托方召集专家就评价机构拟定的评价报告进行评定。------是提高绩效评价报告的质量重要环节。二、绩效评价相关政策解读政府绩效评估面临的难题容易“做表面文章”缺乏足够的信息公开支撑缺乏科学有效的评估指标缺乏明确统一的评估制度三、绩效评价难点问题初析三、绩效评价难点问题初析（一）预算绩效管理的理念尚需进一步树立（二）预算管理体制改革尚需进一步深化（三）评价报告的公信力尚需进一步确立（四）评价结果的有效应用尚需进一步保障三、绩效评价难点问题初析（一）预算绩效管理的理念尚需进一步树立计划概念、任务观念、领导指令“重分配，轻管理；重使用，轻绩效”---争项目，抢蛋糕三、绩效评价难点问题初析（二）预算管理体制改革尚需进一步深化预算管理模式------（限于形式的零基预算）绩效