关于2015年度企业缴费单位社会保险费年度结算申报表填表说明

杭州市地方税务局开发区税务分局关于2015年度企业缴费单位社会保险费年度结算申报表填表说明2015年度社会保险费年度结算申报方法与上年一致，没有变化，具体填表说明如下：一、《社会保险费年度结算申报表》为年度清算专用，所属期12月的月度《社会保险费申报表》不再申报。网上结算申报时请注意选择年度为2015年度（系统默认年度）。当月社保部门传输的个人数据由系统自动转申报，不再显示和要求缴费单位确认。年度结算申报缴纳期限截止到1月31日。1.缴费人结算时请先填写《社会保险费工资超上限调整计算明细表》（1）、《社会保险费工资低于下限调整计算明细表》（2）（注：上述两表无电子申报表，年度结算期后应与其他纸质申报表一同报主管地税分局）；2.根据上述两表汇总计算的数据，填写附表《社会保险费工资总额调整项目汇总表》，附表申报成功后再填主表《社会保险费年度结算申报表》，请各企业缴费单位完整准确地填报各项数据。二、附表《社会保险费工资总额调整项目汇总表》1．调增项目调增项目1“低于下限”：指根据《社会保险费工资低于下限调整计算明细表》（2）的计算结果填“不到下限的调增金额”；调增项目2“其他”：指按政策规定应计入全部职工工资总额而未计入的调增金额。2．调减项目调减项目1“超上限”：指根据《社会保险费工资超上限调整计算明细表》（1）的计算结果填“超过上限的调减金额”；调减项目2“外籍人员”：指符合政策规定的尚未在本市参保的外籍人员工资扣减额；（若企业已经为外籍人员参保，则其工资不允许扣除）调减项目3“外地参保”：指符合政策规定进杭分支机构（非独立法人）已在外地总机构参保缴费人员的工资扣减额（独立法人之间的工资不能扣减），以及指符合政策规定已在本地总机构列支工资，在外地分支机构（非独立法人）已参保缴费人员的工资扣减额（独立法人之间的工资不能扣减）；调减项目4“法定不参保”：指已计入全部职工工资总额，支付给聘用离退休人员的报酬，以及指已计入全部职工工资总额，支付给已达法定退休年龄人员的报酬；调减项目5“其他”：指按政策规定不计入全部职工工资总额而在财务处理时计入工资总额的金额（如支付给学生勤工俭学的费用）；5．填列后“可扣减项目金额”=“调减项目”小计-“调增项目”小计，由计算机自动生成并转到主表。调增项目金额大于调减项目金额，则“可扣减项目金额”为负数，即实际为调整增加缴费基数。三、主表《社会保险费年度结算申报表》主表第4列“结算属期工资总额”填写全年1-12月全部职工工资总额，主表其余各列由地税部门计算机提取数据库信息和附表数据自动产生。1.“结算属期工资总额”不得少于“每月申报的工资总额汇总数”，否则不能申报成功。若由于每月在填社保费申报表时，“实发工资”这项指标填错，实发数多填，造成在年度社保费结算申报时，由于“结算属期工资总额小于每月申报的工资总额汇总数”而无法申报成功时，只能按大于“每月申报的工资总额汇总数”填写“结算属期工资总额”，然后将两者的差额放到附表《社会保险费工资总额调整项目汇总表》的调减项目5“其他”栏中。但缴费单位必须提供完整的资料说明以供主管税务机关核查。2.工资总额的计算口径：依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。凡根据国家统计局规定应列入职工工资总额的项目，各缴费单位应不考虑其经费来源和支付形式，即：不论是以工资科目列支，还是以工资科目以外的其他经费列支；不论是计入成本，还是不计入成本；不论是规定列入计征个人所得税的，还是免征个人所得税的；不论是以货币形式支付，还是以实物形式支付的都应并入全部职工工资总额计算确定缴费基数。（可参考《浙地税函〔2007〕249号浙江省地方税务局关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》）3.主表第7列“结算属期已申报缴费基数”，由计算机提取数据库信息自动产生，取数口径为缴费单位结算属期内自行申报的社会保险费企业缴纳部分相对应的缴费基数（含11月和12月两个月征期内中小微企业临时性减征部分社保费相对应的缴费基数），但不包括社保部门核定产生的企业或职工应缴纳部分相对应的缴费基数。若年度结算申报前,有发生属本结算所属期内的退库金额,则已减除其对应的缴费基数。4.主表第8列“结算属期应补报缴费基数”=主表第6列“结算属期缴费基数”－主表第7列“结算属期已申报缴费基数”，此列也由计算机提取数据库信息自动产生。若第6列数据＜第7列数据，则第8列数据只反映为零，不反映为负数。缴费单位如果多缴需退库，需携相关清算资料到主管地税机关办理退费手续。5.主表第9列“费率”由计算机自动产生，其中：•养老保险费（企业缴纳）14%•医疗保险费(基本医疗保险费Ⅰ、Ⅱ)9%•医疗保险费（门诊统筹企业部分）2.5%•失业保险费（企业缴纳）1.5%•生育保险费（企业单位缴纳）1.2%•工伤保险费（企业单位缴纳）0.4%——1.6%6.2015年年度结算应当参照2014年全省在岗职工平均工资标准，2014年全省在岗职工平均工资标准是48372元，月标准是4031元。根据此标准计算，2014年社会保险费缴费基数申报的上限为每人12093元/月；下限为每人2418.6元/月7.一般缴费单位六个险种的结算期均为2015年1月——12月；2015年新参保的缴费单位，各险种的结算期从实际参保月至12月。（由系统自动生成）四、填表人如果申报错误，可重新进行结算申报：在尚未扣款的情况下，只需要将原来网上申报的主表作废，再从附表开始重新申报即可（注意一定要将原来申报的主表作废，否则会造成重复申报和扣款）；如果已扣款，也可以从附表开始重新申报，而新主表第7列“结算属期已申报缴费基数”已自动包含了原来每月申报及前一次结算补报的缴费基数，这样第8列数据即为最终轧差后需补报的缴费基数。附件：1.《SB015社会保险费年度结算申报表》2.《社会保险费工资总额调整项目汇总表》3.《社会保险费工资上下限调整计算明细表》4.浙地税函[2007]249号：浙江省地方税务局关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知附件1：SB015社会保险费年度结算申报表地税编码：金额单位：元(列至角分)缴费人名称单位地址联系电话缴费银行缴费账号注册登记类型费种征收品目结算属期结算属期工资总额可扣减项目金额结算属期缴费基数结算属期已申报缴费基数结算属期应补报缴费基数费率结算属期应补缴费额123456＝4-578=6-7910＝8×9结算属期销售（营业）收入总额缴费人申明本单位（公司、个人）所申报的社会保险费真实、准确，如有虚假内容，愿承担法律责任。法人代表（业主）签名：年月日授权人申明我（单位）现授权为本缴费人的代理申报人，任何与申报有关的往来文件，都可寄此代理机构。委托代理合同号：授权人：年月日代理人申明本申报表是按照社会保险费有关规定填报，我确认其真实、合法。代理人（签章）：经办人：年月日税务机关受理人：受理日期：年月日备注：财务负责人签名：填表人签名：填表日期：年月日附件2：SB015-1社会保险费工资总额调整项目汇总表地税编码：金额单位：元(列至角分)缴费单位名称单位地址联系电话缴费银行缴费账号登记注册类型费种养老保险费医疗保险费医疗保险费失业保险费工伤保险费生育保险费征收品目企业缴纳基本医疗保险费Ⅰ、Ⅱ门诊统筹企业部分企业缴纳企业单位缴纳企业单位缴纳费率%结算属期调增项目低于下限其他调增小计调减项目超上限外籍人员外地参保法定不参保其他调减小计可扣减项目金额附件3：社会保险费工资超上限调整计算明细表（1）单位：年月至年月1234567姓名所属期工资总额所属期发放工资月数月平均工资额上限月平均工资超上限金额超上限调整扣减金额合计注：1、4=2/3，6=4-5，7=6*3制表2、本表月度、年度通用，月度超上限调整额为第6栏，年度或计算期为一个月以上的，超上限调整额为第7栏。附件3：社会保险费工资低于下限调整计算明细表（2）单位：年月至年月1234567姓名所属期工资总额所属期发放工资月数月平均工资额下限月平均工资低于下限额低于下限调整增加金额合计注：1、4=2/3，6=5-4，7=6*3制表2、本表月度、年度通用，月度低于下限调整额为第6栏，年度或计算期为一个月以上的，低于下限调整额为第7栏。附件4：浙地税函[2007]249号：浙江省地方税务局关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知政策类别：税收法规相关法规效力区域：浙江法规所属行业：不限发文单位：浙江省地方税务局发文字号：浙地税函[2007]249号发文时间：2007-5-21近年来，在省委、省政府的正确领导和有关部门的大力支持下，各级地税机关认真贯彻落实《浙江省社会保险费征缴办法》（浙江省人民政府令第188号）、《浙江省人民政府办公厅关于推进社会保险费“五费合征”工作的意见》（浙政办发[2006]111号）和相关政策规定，积极推进社会保险费“五费合征”工作，取得了明显成效，促进了社会保险费的征收。但是，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，我国的所有制结构、就业方式和收入分配形式发生了很大变化，当前一些地方在社会保险缴费征缴过程中，存在着缴费基数计算口径不统一问题，影响了社会保险费的征收。为进一步做好社会保险费征缴工作，现就规范社会保险费缴费基数有关问题通知如下：一、关于统一缴费基数问题用人单位缴纳各项社会保险费统一以本月企业全部职工工资总额为缴费基数。二、关于工资总额的计算口径依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。三、关于计算缴费基数的具体项目根据国家统计局的规定，下列项目作为工资总额统计，在计算缴费基数时作为依据：（一）计时工资，包括：1、对已完成工作按计时工资标准支付的工资，即基本工资部分；2、新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）；3、根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；4、实行岗位技能工资制的单位支付给职工的技能工资及岗位（职务）工资；5、职工个人按规定比例缴纳的社会保险费、职工受处分期间的工资、浮动升级的工资等；6、机关工作人员的职务工资、级别工资、基础工资；工人的岗位工资、技术等级（职务）工资。（二）计件工资，包括：1、实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资；2、按工作任务包干方法支付给个人的工资；3、按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。（三）奖金，包括：1、生产（业务）奖包括超产奖、质量奖、安全（无事故）奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖（劳动分红）等；2、节约奖包括各种动力、燃料、原材料等节约奖；3、劳动竞赛奖包括发给劳动模范、先进个人的各种奖金；4、机关、事业单位各类人员的年终奖一次性奖金、机关工人的奖金、体育运动员的平时训练奖；5、其他奖金包括从兼课酬金和业余医疗卫生服务收入提成中支付的奖金，运输系统的堵漏保收奖，学校教师的教学工作量超额酬金，从各项收入中以提成的名义发给职工的奖金等。（四）津贴，包括：1、补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴及岗位性津贴。包括：高空津贴、井下津贴、流动施工津贴、高温作业临时补贴、艰苦气象台（站）津贴、微波站津贴、冷库低温津贴、邮电人员外勤津贴、夜班津贴、中班津贴、班（组）长津贴、环卫人员岗位津贴、广播电视天线工岗位津贴、盐业岗位津贴、废品回收人员岗位津贴、殡葬特殊行业津贴、城市社会福利事业岗位津贴、环境监测津贴、课时津贴、班主任津贴、科研辅助津贴、卫生临床津贴和防检津贴、野生动物保