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第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（）。A、100×10%=10万元B、（100+5）×10%=10.5万元C、（100+7）×10%=10.7万元D、（100+5+7）×10%=11.2万元2、某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税（）万元。A、2400B、2418C、3200D、32183、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用D、借款合同中的借款本利合计金额4、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（）元。A、32B、128C、600D、24005、下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税B、烟叶税的税率为20%C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天6、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。A、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税7、2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。A、400万元B、1485万元C、1490万元D、200万元8、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。A、甲应缴纳契税14.7万元B、甲应缴纳契税3.3万元C、乙应缴纳契税18万元D、乙应缴纳契税3.3万元9、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。A、供电部门占用耕地新建变电站B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼10、某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）。A、1万元B、3万元C、2万元D、5万元11、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A、纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税12、某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税10.2万元；另支付运输装卸费2.5万元（不含税）。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。A、60×10%=6B、（60+2.5）×10%=6.25C、（60+10.2）×10%=7.02D、（60+10.2+2.5）×10%=7.2713、罗某2014年4月10日购小轿车1辆，当月取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则罗某2014年应缴纳车船税税额为（）元。A、120B、320C、360D、48014、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。A、个人邮递物品的寄件人B、个人邮递物品的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人15、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳16、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（）。（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%）A、45000×（5％+3%）B、（45000+1000）×（5％+3%）C、（45000+15000）×（5％+3%）D、（45000+1000+5000）×（5％+3%）17、某企业2014年度生产经营用房原值12000万元；按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元，年租金30万元；对外出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A、12000×（1－30%）×1.2%＝100.8万元B、12000×（1－30%）×1.2%＋80×12%＝110.4万元C、12000×（1－30%）×1.2%＋（80+30）×12%＝113.76万元D、（12000＋400＋600）×（1－30%）×1.2%＝109.2万元二、多项选择题1、根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（）。A、房地产的出租B、房地产的抵押C、以房地产投资联营D、房地产开发企业将部分房地产转为企业自用2、根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额纳税的有（）。A、向购买方收取的不含增值税价款B、向购买方收取的手续费C、向购买方收取的增值税销项税额D、向购买方收取的包装费3、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天4、下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A、法律咨询服务合同B、委托加工合同C、技术开发合同D、印刷合同5、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的6、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。A、取得土地所支付的地价款B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金C、土地征用及拆迁费D、与转让房地产有关的税金7、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据8、关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。A、无商业价值的广告样品进口征收关税B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税9、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税10、关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A、拥有土地使用权的单位或个人为纳税人B、拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人D、土地使用权共有的，以共有各方为纳税人11、下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有（）。A、城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款B、对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还12、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。A、购进农用运输车自用的个体工商户B、进口高档小汽车自用的外贸企业C、获奖取得汽车自用的运动员D、购买汽车自用的外商投资企业13、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，可以免征车船税的有（）。A、养殖渔船B、军队专用的车辆C、警用车船D、私人游艇14、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）。A、私人拥有的汽车B、中外合资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船15、下列各项中，属于车船税计税依据的有（）。A、每辆B、整备质量每吨C、净吨位每吨D、购置价格16、下列各项中，可依法减免契税的有（）。A、某市人民医院购买的医疗大楼B、老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C、小红家为改善住房条件而新买的商品房D、某大厦刚收购的营业大楼三、判断题1、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）2、根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）3、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。（）4、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收土地增值税。（）5、土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。（）6、外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。（）7、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）8、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）9、契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。（）10、张某将个人拥有产权的房屋出典给贾某，则贾某为该房屋房产税的纳税人。（）11、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）12、对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。（）13、吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，应税船舶负责人在每次申报纳税时，可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照。（）14、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）15、对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4％的税率征收房产税。（）答