搜索
1财务管理第一章财务管理与策划1.1财务管理目标1.1.1财务管理目标通过现金流管理、财务预算管理、会计核算与财务分析等活动使有限的财务资源高质量地推动企业运转，充分发挥企业的融资理财功能，不断强化企业财务管理品质提升，从而产生更大的价值。1.2财务团队建设1.2.1财务团队建设的总体目标:培养一支“思想素质好、专业水平高、综合协调能力强、理财经验丰富、行为作风严谨”的能适应企业科学发展要求的职业化的专业团队。1.2.2财务人员任职期间主要权限：（1）有权制止、纠正违反国家财经法律、法规和公司各项规章制度的行为。纠正或制止无效的，提请本单位领导班子研究处理，必要时直接上报公司。（2）权合理调度资金，有权根据资金状况安排税金、社保基金、上交款项的支付；拒绝不合理、不合规支出；建立货币资金业务的监督、检查制度。（3）审核本项目的财务预（决）算、财务收支计划、信贷使用、成本费用计划。第二章财务预算第三章财务核算3.1财务核算流程项目部应严格按照《会计法》、《企业会计制度》、总公司的《会计制度》建立会计账册，依法对实际发生的经济业务进行审核、受理、核算和反映2业务经办人主办会计财务负责人综合会计ABCD部门流程编号3-1流程名称会计核算节点4开始3审核提交原始凭证21结束整理上报期末账簿核对期末记账编制会计报表填制记账凭证审核符合不符合要求符合不符合要求一致不一致657审核无误不符合3.2会计原始记录管理3.2.1原始记录管理目标：通过对本项目在经营生产活动中应当办理会计手续、进行会计核算事项的具体书面记载，确保核算原始信息的真是实准确完整。3.2.2原始记录的内容和填制要求3.2.2.1原始记录的内容必须具备凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接收凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。原始记录不得涂改、挖补。3.2.2.2凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。3.2.2.3一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须复印套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。3.2.2.4职工借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或3者退还借据副本，不得退还原借款凭据。3.2.2.5经上级或同级有关部门批准核准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件与相关业务事项一同装订在凭证中。3.2.3原始记录的格式3.2.3.1从外单位取得的原始记录格式符合国家相关规定且必须真实、完整、合理、合法。必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须在责任领导的审核后方能提供。3.2.3.2自制的原始记录格式必须按公司修订的格式进行保管(见附件)。3.2.4原始记录的审核3.2.4.1为了确保会计信息的质量，需要填制会计凭证的原始记录必须经过财务审核人员审核。审核人员必须对所有审核的原始记录签名或盖章。自制的原始凭证必须按表格指定的人员签名齐全,同时一律以原件入帐。未设财务栏签名的单据一律在原始记录封面右上角留下财务审核的书面记录。3.2.4.2对外取得的原始凭据发现有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始记录金额出现错误的不得更正，只能由开具单位重开。3.2.4.3内部自制原始记录按公司流程传递要求规定应当及时传递，不得积压10天以上。3.3会计凭证管理严格按《会计法》及会计基础工作规范和公司有关规章制度，对经审核的真实、合法、合规的各项经济业务的原始单据予以受理，并按日及时填制记账凭证，主管会计定期稽核记账凭证，综合会计对审计无误的凭证及时记账、打印和装订。3.3.1.1凭证上所注明的单据数认定填写：⑴对能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证，应按自然张数计算；⑵对不能全面反映每笔经济业务活动情况，需要附件进行补充和说明的，应在原始凭证上注说附件张数，并将其粘贴在一起，附件不计入原始凭证张数；⑶对某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单、业务招待费报销单等，其封面已对所反映的经济业务活动综合说明，对所附凭证张数也已注明，所以，它们应作为一张原始凭证计算。⑷记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证，一般也作为附件的附件4处理，原始凭证汇总表连同其所附的原始凭证算在一起作为一张附件填写。但是，属收、付款业务的，其附件张数的计算要作特殊情况处理，应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内，有一张算一张。3.3.1.2记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。执行建造合同计算项目收入、成本、毛利时，一个项目填制一张记账凭证。3.3.1.3除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。已经登记入帐的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，在其他有关记账凭证的摘要栏内注明“原始凭证附于××号记账凭证后面”的字样。3.3.2凭证的审核凭证审核必须进行书面记录。对于凭证内容不完整,错误凭证需及时整改,(见凭证审核记录表)3.4会计账簿管理3.4.1严格严格按照《企业会计制度》、总公司《会计制度》及公司的统一要求建立会计账簿。按内部控制制度分工进行会计账薄的登记、核对和管理。各账薄管理员或记账员每月结帐前对当月所发生的经济业务及余额，总账与明细账、明细账与辅助账进行核对，做到账账相符。3.1.4.1现金、银行存款日记账管理出纳员对所经管的现金、银行存款日记帐必须做到日清月结。对现金账实按日盘点，保证现金账实相符,并做好有关清查盘点的书面记录；对银行存款日记账按日盘存上报存款余额，不得出现贷方余额。通过盘点核对，保证现金与银行存款等货币资金的账证相符、账单一致、账账相符、账实相符。53.5财务台帐管理更新数据，实施动态管理。项目会计从项目建帐后，应按公司要求格式建立应收帐款及收款台帐、分包商结算台帐、供应商供料台帐（是否添加其他台帐及具体格式待讨论）。按月登记相关台帐，每季度末（报表前）及时对项目债权债务进行清理和分析。序号主要台帐名称主要内容1税金缴纳台帐税金申报缴纳情况2票据登记表包括应收应付各种银行承兑票据3财务结算书登记台账内外结算书分别登记4施工用水电费登记表登记施工用水电费5废旧物资处理登记表登记废旧物资处理情况6甲方验工月报统计表统计经甲方审核的验工月报7安全生产费用台帐项目安全措施费用3.6.4原材料核算3.6.4.1原则上各工区自行采购，项目部不代购。3.6.4.2废旧物资处置管理项目施工过程中产生的边角余料等废旧物资，除转拔内部单位其他项目继续使用外，废旧材料处理出售的，材料物资部门应在经项目经理、成本部门和财务部门同意后，将出售废材所得交财务部门冲减项目成本，财务部门按要求建立废旧物资处理台帐。3.6.5收入、成本核算3.6.8.1确认原则原则按中新会计准则中的《建行合同》来确认收入、成本，坚持配比原则，合理归集项目收入、成本和费用。3.6.8.2确认条件或依据（待讨论）项目施工过程中，月度列报收入、成本的依据必须满足条件：⑴商务部门每月25日前提供当月经审核（项目经理和相关部门审核）的有关分包结算、材料结算单据；提供项目预计总收入、预计总成本等资料，业主审核的验工月报在返回6我方5日内提供复印件给项目财务人员作为工程结算依据；项目竣工结算后，财务确认收入、成本，必须根据：⑵由项目商务部提供，经项目经理、及相关领导审批的最终结算单。财务依此结算进行调整帐务、并帐及销项工作。3.7财务报表管理严格按照公司有关中期及年度财务决算报表的统一格式及填报要求，及时根据登记无误的会计账薄，编制、审核和上报月度快报、月度资金收支预算表、季（年度）会计报表、财务情况说明书、报表申明等会计报表资料和其他临时报表资料。3.7.1财产清查盘点通过对存货及财产盘点的正确性，加强管理人员的责任，确保有力真实反映企业经济效益,资产不被流失。3.7.1.2盘点范围主要包括:序号项目内容1存货盘点原材料、周转材料、低值易耗品等2财务盘点现金、票据、有价证券等3固定资产包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等4保管资产凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备5保管品以费用报支但不属固定资产性质的物品3.7.1.3盘点方式⑴月份盘点:月末盘点每月末所有存货，由材料部门及财务部门实施全面清点，确保数据准确。（金额较大的钢材、木材、周转材料等，必须采取重点盘点。）具体见公司物资部的盘点规定。⑵不定期抽点检查:由单位负责人指定检查部门或财务部门会同业务部门，做存货随机抽样盘点。应于盘点后一星期内将“盘点盘亏报告表”报单位负责人审阅。⑶年终全面盘点:各级财务部门按盘点通知，并负责召集各业务部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，限期办理盘点工作。具体操作按中南公司同期盘点文件规定执行。73.7.2月度、月末日常表格上报时间按公司规定执行3.7.4财务情况说明书的编写3.8项目业务核算要点（以下各表格式待与项目领导讨论）3．8．1通过对项目全过程核算要点掌握,充分发挥财务人员的主观能动性,积极配合项目做好成本费用分析,强化成本管理意识。序号信息内容要求备注项目开工前了解当地税务政策主动与主管税务机关接洽熟悉施工主要合同条款办理履约保证金及保函掌握中标价成本组成情况主要包括钢材、砼及模块等面积含量项目资金收支策划施工过程中月度项目财务状况表及时提供给项目进行二表对比，同时让项目经理动态了解项目的财务状况月度项目分包商债务情况表及时与成本系统核对分包预结算，同时作为项目资金计划编制的依据应付工程款月度项目供应商债务情况表及时与物资系统核对材料供应情况，同时作为项目资金计划编制的依据应付购货款月度项目租赁单位债务情况表及时与相关系统核对设备等租赁情况，同时作为项目资金计划编制的依据应付租赁费项目资金收支情况表让项目经理动态了解项目的资金存量情况，提前规划项目资金的8使用项目费用节超情况表提供给成本系统进行成本月结月清，同时让项目及时掌握项目费用预算执行情况间接费用加强财务分析工作强化节点审计分析工作，包括成本组成、资金运用、税务策划等竣工结算后办理所有分包及材料商等财务结算附标准对账程序及财务结算书配合审计部门竣工结算审计并及时进行账务处理项目备忘录3．8．2填写项目备忘录通过填写，保证在项目竣工后，关键岗位人员调离的情况下，仍能保证项目会计信息的一致性及可追溯性。⑴填写时间：在项目竣工后，进行项目效益审计之前。但建议在项目施工过程中按节点也进行项目备忘录的编写。⑵程序填写程序：由负责该项目的财务编写，报分公司财务负责人审核后备案。3.9会计档案管理3.9.1凭证的装订标准装订前剔除金属物，凭证附件粘贴时应留出装订位置，虚线连接构成的票据要裁开后依次装订，防止票据脱落，确保原始票据的完好和利用。毎一个会计档案盒装放一本会计凭证凭证（会计凭证档案盒公司财务部统一标准）。序号内容装订基本要求1装订时间次月15日前完成上月所有凭证的装订2装订标准按凭证类别进