公司财务管理制度(讨论稿)

公司财务管理制度（讨论稿）第一章第一章总则一、为了规范公司的财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等有关规定，结合股份公司具体情况及管理要求，制定本制度。二、公司内部财务管理制度由以下管理制度组成。1、财务管理体制管理制度；2、财务管理基础工作管理制度；3、内部牵制制度；4、会计稽核制度；5、资金筹集管理制度；6、货币资金及往来款项管理制度；7、在建工程管理制度；8、固定资产管理制度9、无形资产及长期待摊费用管理制度；10、对外投资管理制度；11、成本费用管理制度；12、销售收入管理制度；13、利润及其分配管理制度；14、财务报告及其分析管理制度。三、公司应当做好财务管理基础工作，在经营活动中的工作质量、工时，以及各项财务物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录，公司各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并定期进行财产清查。四、公司应当建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开发范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受国家有关机关的检查监督。五、公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用各种资产，努力提高经济效益。六、公司财务管理制度由公司财务总监组织，财务部具体制定、修改及解释。七、公司财务管理制度自公司董事会批准之日起实施。第二章第二章财务管理体制管理制度八、为建立公司财务管理体制，适应社会主义市场经济的要求，根据国家有关政策法规的规定，结合公司实际情况及管理要求，制定本管理制度。九、公司股东大会依照《公司章程》的规定决定重大财务事项：1、决定重大投资计划，或授权董事会行使规定限额内的投资权限和资产处置权限；2、批准公司的年度预算方案、决算方案；3、批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、决定公司增加或减少实收资本；5、决定发行公司债券；6、法律、法规规定应由股东大会决定的其他财务事项。十、公司董事会依据《公司章程》的规定行使财务管理方面的职权：1、根据股东大会的授权，决定公司投资方案以及风险投资、资产抵押、资产处置和其他担保事项；2、制定公司年度财务预算方案、决算方案；3、制定公司的利润分配方案、和弥补亏损方案；4、制定公司增加或减少实收资本方案；5、决定公司的长期借款和短期借款事项；6、决定公司财务管理制度和会计政策；7、法律、法规或《公司章程》规定以及股东大会授予的其他有关财务方面的职权。十一、公司监事会依照《公司章程》的规定检查公司的财务工作。十二、公司总经理执行公司股东会和董事会的决议，贯彻和实施股东会和董事会的各项决策，对生产经营过程中的财务活动实行领导，具体行使如下财务管理方面的职权：1、组织贯彻执行党和国家在经济工作中的各项方针、政策和法令、法规；2、拟定公司的发展规划、年度生产经营计划和年度财务预决算方案以及利润分配预案和弥补亏损方案；3、具体确定公司内部财务管理机构设置；4、接受内部审计机构的财务检查以及财政、税务、审计机关的监督检查。十三、公司财务总监的权责1、宣传贯彻国家有关财务政策；2、负责和领导财务部业务工作；3、组织拟定公司内部财务管理制度；4、审核公司的主要财务事项；5、协调各职能部门与财务部门的关系；6、组织制定财务计划，负责计划实施，并督促财务部门下达落实成本、费用、利润等考核指标；7、定期检查各职能部门、分支机构及控股子公司财务计划的执行情况，研究解决存在的问题；8、负责组织公司的财务核算，审核财务决算。十四、公司财务部的权责：1、负责财务计划的编制、执行、检查和分析；2、具体制定公司内部财务管理制度，组织和领导各全资及控股子公司的财务管理和会计核算；3、如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算国家税收并向上级有关部门报送财务决算；4、参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题；5、及时合理处理公司与分支机构、控股子公司之间的财务事项。十五、职能部门、分支机构及控股子公司的权责：1、配合财务部门落实财务计划，检查分析财务计划的执行情况；2、配合财务部门组织分支机构及控股子公司的财务管理工作；3、配合财务部门建立分支机构及控股子公司的控制制度；4、配合财务部门真实填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。第三章财务管理基础工作管理制度十六、为规范公司财务管理的基础工作，根据国家有关政策法规的规定，结合公司具体情况及管理要求，制定本管理制度。十七、原始记录管理：1、公司有关单位或部门必须认真做好记载经济活动的原始记录；2、原始记录的设置和记录表式、台帐表式的设计要适应本单位企业生产经营活动的特点，满足经营管理和业务核算、统计核算、财务核算的要求；3、原始记录必须真实、完整、准确、及时，表式、内容和填报方法必须健全统一，传送路线明确；4、原始记录的范围：⑴产品生产及在制品、半成品管理和生产准备方面的原始记录；⑵劳动力、劳动时间利用，工时定额和工资方面的原始记录；⑶产品检查试验、材料检验、质量管理方面的原始记录；⑷产品合同交货、成品出入库管理、包装、发运方面的原始记录；⑸原材料、外协件的收、发、拨、退、毁损、消耗、节约方面的原始记录；⑹设备安装、使用、运行、维修、完好、大修、润滑、监控方面的原始记录；⑺技术准备、科研、新产品开发、技术革新、合理化建议方面的原始记录；⑻能源生产、收入、消耗、计量、节约方面的原始记录；⑼安全生产、环境保护、劳动保护方面的原始记录；⑽基建、技改立项、预算、施工、完工管理方面的原始记录；⑾工具生产、采购、收发、借退、消耗、低值易耗品收发、消耗方面的原始记录；⑿铁路运输、公路运输管理方面的原始记录。5、原始记录要妥善保管，按类别、发生期装订成册，保存期限按有关规定执行。十八、定额管理1、定额包括劳动工时定额、资金定额、费用开支定额以及物料消耗定额等；2、制订定额必须科学、合理，对不合理的定额必须及时修订；3、强化对定额与实际的差异分析管理，及时纠正偏差。十九、公司所有物资的采购、入库、领用、转移、销售必须经质量检查员和库房保管员验质验量，并分别对物资的质量和物资的计量验收工作由物资归口部门负责执行。二十、物资采购管理1、物资管理应当采用目标管理和定额管理两种方法；2、物资采购要实行“定点、限价、适量”的办法；3、物资要定期或不定期地进行盘存；4、物资验收、保管、发放，要做到制度健全、手续齐备、工作细致，确保帐、卡、物一致；二十一、价格管理工作由计划部统一负责、分口管理，各分管物资部门负责编制本部门所管物资的计划目录，同时编制本部门提供劳务的价格，价格的制定应当及时、正确、合理、有利。二十二、财务计划管理：1、公司财务计划以目标利润为基础，综合其他财务指标编制而成。编制财务计划要把预测和实际相结合，要经过制定总体目标、指标分解、反馈汇总三个阶段；2、财务计划要立足公司年度发展规划制定，保持计划的稳定性，同时要根据形势变化适应调整计划；3、年度财务计划应当分解到季度、月度，保证具体可行。二十三、财务分析管理：1、财务部定期对财务活动加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析，要对分析总结经验，改善提高；2、财务分析应当就以下几方面进行：资产、负债和所有者权益分析，公司长短期偿债能力、营运能力和现金流量分析，公司利润分析、成本费用分析、财务预测分析、建设项目的财务分析等；3、财务分析采用指标分析法，比率分析法，连环替代法，差额计算法，平衡分析法，盈亏分析法等方法。二十四、公司财务部内部应当建立稽核制度和内部牵制制度，加强内部财务管理制度。第四章内部牵制制度一、为了规范公司内部牵制制度，根据国家有关政策法规的规定，应结合公司的具体情况及管理要求，制定本管理制度。二、内部牵制制度，是为了维护公司资产的完整，确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。三、内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离以及业务处理程序化、制度化。四、现金内部牵制的内容：1、公司库存现金收支与保管应由出纳人员负责。经管现金的出纳人员应与会计岗位分离，即不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。2、填写银行结算凭证的有关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。3、建立收据和发票的领用制度。领用的收据和发票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字。收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续。对空白收据和发票应当定期检查，以防止短缺。4、对现金收讫的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收付凭证上盖上“现金收讫”与“现金付讫”章。5、对公司的库存现金，出纳人员应做到日清月结，帐实相符。对发现的现金溢缺，必须认证查明原因，并按规定进行处理。6、公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。五、应收及预付款内部牵制制度：1、应根据销货通知单所列的名称、金额、摘要登记帐簿；2、收到货款后，应根据银行收款通知书登记帐簿；3、对已核销的坏帐，应在备查簿上登记，加以控制，严格保密，对此类客户也应核对帐目，以免以后回收时被有关人员纳入私囊；4、会计人员应定期与有关客户对帐，以保证帐帐相符；5、会计人员应定期按应收帐款的帐龄、金额等重要程度列表，向有关领导报告。六、应收票据内部牵制的内容：1、保管应收票据的人员不得经办会计记录；2、票据的接受、贴现和换新须经保管票据以外的主管人员书面批准；3、违约票据应置于会计部门的控制之下并在以后采取有效的追踪措施；4、部分付款的票据，收到货款时应将收款日期、金额、余额等记录在票据背面，并在票据登记簿上及时记录。七、存货内部牵制的内容1、各二级核算单位生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、计工单、入库单等文件资料都要汇集该单位的会计处；2、制定成本计划或控制目标，搜集、审核各有关单证，严格控制生产费用的发生；3、设置相应的总分类帐户和明细分类帐户，进行会计核算；4、选择恰当的成本计算方法，归集并分配生产费用，确定生产成本；5、进行各种成本分析；6、定期盘点存货、保证帐帐相符、帐物相符；八、固定资产内部牵制的内容1、固定资产的取得须经过有关部门的批准、认可；2、固定资产的帐簿记录必须完整、合理，且帐帐相符；3、固定资产分部门归口管理；4、固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任；5、固定资产的处置，要有完整的额申请报批程序；6、要定期对固定资产进行盘点。九、内部牵制制度的工作依据是公司的会计资料、公司的经济活动过程、公司的经营管理。内部牵制制度的核心是财务的内部牵制制度。通过内部牵制制度的实施及时发现公司经营中的问题，改善公司管理的薄弱环节，提高公司的管理水平。第五章会计稽核制度一、为了加强公司会计稽核工作的管理，提高会计核算工作的质量，根据国家有关政策法规的规定，以及公司的具体情况及管理要求，制定本制度。二、会计稽核是指在会计机构内部指定专人对有关会计帐证等进行审核、复查。会计稽核是会计工作的重要内容，公司要加强会计稽核工作。通过稽核，对日常核算工作中所出现的疏忽、错误或不法行为，及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作的质量。三、稽核工作的组织形式及分工：1、公司的财务稽核制度以财务部为中心，各职能部门相配合；2、财务部长对会计稽核工作负责，并对计划指标的衔接、财务收支、成本费用、财产增减变化等重大事项负责稽核；3、财务部设兼职稽核工作岗位，其工作主要包括：会计凭证的审核、帐簿的核对、会计报表的复核以及基础工作的复核。四、会计机构内部稽核工作的主要内容：1、审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接等。⑴审核目标成本的执行情况，及时解决目标和实际的差异；⑵审核成本开支范围和费用开支标准；⑶审核成本费用核算期间和成本差异。审核之后应当提出建议或意见，以便修改和完善计划和预算。2、审核实际发生的经济业务或财务收支是