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1江苏省财政厅江苏省农业资源开发局苏财农发[2004]59号苏农开农[2004]44号江苏省财政厅江苏省农业资源开发局关于印发《江苏省农业综合开发资金县级报账操作规程》的通知各省辖市及常熟市财政局、农业资源开发局（办）、省直有关单位：为了认真贯彻执行财政部农业综合开发项目财务会计制度，进一步加强农业综合开发资金县级报账制工作，我们制定了《江苏省农业综合开发资金县级报账操作规程》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题和建议，请及时向省财政厅和省农业资源开发局反馈。附件：江苏省农业综合开发资金县级报账操作规程二〇〇四年十月八日文件2附件：江苏省农业综合开发资金县级报账操作规程一、会计核算主体：县级财政部门负责报账资金的日常核算和管理，县级财政农发办（农业科）负责报账具体工作。二、资金管理制度：严格执行省财政厅、省农业资源开发局印发的《农业综合开发财务管理办法》、《农业综合开发资金报账实施办法》、《农业综合开发会计核算制度》以及会计电算化管理等规章制度，项目资金实行专人管理、专户储存、专账核算、专款专用。三、报账支付程序：报账资金的拨付必须根据批准的年度项目实施计划执行，原则上实行直拨支付方式，即直接拨付到项目施工单位或者咨询服务、供应商等报账单位。报账单位应根据批复的初步设计（工程概预算）、实施方案和工程承包合同，提出报账拨款申请，经建设单位（乡镇政府或者乡镇财政所及乡开发办）核实签署意见，再经县级农业开发部门、县财政局审核后，拨付报账资金。报账资金的拨付实行转账结算，严格控制现金支出。四、各类工程（项目）报账需提供的资料。农业综合开发实体工程原则上都必须通过招投标的方式来确定施工单位；开展招投标工作确有困难的工程，必须按照公开、公平、公正的原则，通过议标的方式来确定施工单位，以上两种方式确定的工程均应在签定承包合同的前提下开始施工。（一）各类实体工程（含土地治理项目、中央立项各类部门项目）1、工程承包合同。2、工程进度报告及报账拨款进度表：由施工单位提出申请，项目建设内容主要包括：工程计划数量、金额，已完成数量、金额，本次要求支付的金额（工程进度报告及报账拨款进度表见附表一），监理签署的工程检验认可书等。3、支付工程尾款时（工程质量保证金除外），施工单位需提供竣工验收决算、监理工程报告、县级验收合格报告或者中介审计报告等。4、施工单位出具的工程税务发票。（二）非实体工程报账需提供的资料1、前期工作费3农业综合开发项目前期工作费，由承担前期工作的项目建设单位在财政投资总额的2%额度以内控制使用，从地方财政配套资金中列支，按实际支出数计入工程成本。主要用于项目可行性研究、规划设计等方面的支出。项目可行性研究报告、规划设计等应由具备相应资质或相应能力的单位承担编制。由承担前期工作的主体提供合法的原始票据，包括：税务发票、签定的协议（服务内容）等。根据提供服务的不同主体，由财政部门按照拨款程序将财政资金直接拨付给提供服务的单位。2、科技推广费科技推广费主要用于技术培训、小型科技示范、良种和小型仪器购置、科技人员补助等。根据服务内容提供相应的原始资料。技术培训部分需提供：工程进度报告及报账拨款进度表、技术培训协议、培训内容、培训时间、培训地点、培训人员签到单以及由培训单位提供的合法收费票据。其他科技推广费报账需提供的资料：工程进度报告及报账拨款进度表；仪器设备购置的原始发票；科研单位提供服务收费的原始合法票据以及支出明细表（含科技人员补助金额）；提供试验、示范、良种推广的服务内容、相关服务协议以及合法票据等。3、培训费培训费的使用主要是用于对农民的技术培训，项目主管部门人员的培训经费不属于此项经费开支范围。培训费报账应提供资料：工程进度报告及报账拨款进度表、培训会议通知、培训内容、培训时间、培训人员签到单、培训地点出具的合法票据等。4、货款贴息资金项目建设单位提出《农业综合开发贴息资金申请审核表》（附表三），并附报建设期内银行货款合同、银行结息凭证原始件及复印件。经开发和财政部门共同审核同意后，在原始件上加盖“财政已贴息”字样后，将项目贴息资金拨付给项目建设单位，银行贴息凭证原始件退还给项目建设单位。5、监理费市、县（市）级财政和开发部门与监理单位签定的监理合同；监理单位出具的监理报告；监理单位出具的税务发票等，市、县（市）级财政部门根据监理合同以及工程建设进度将监理资金分次分批拨付到监理单位。46、勘测设计费勘测设计费应计入工程成本，由承担勘测设计的单位在规定的范围内使用，在勘测设计工作完成后一次性报账支付。县级财政和开发部门与有资质或有能力的勘测设计单位签定的勘测设计合同；勘测设计单位出具的实际勘测、设计结果证明材料；勘测设计单位的合法票据等。（三）多种经营项目无偿资金报账需提供的资料：支出明细表和原始凭证复印件等。根据多种经营项目无偿资金的使用范围按照实体与非实体工程分别提供相应的原始资料，并在原始票据上加盖“财政无偿拨付”字样。（支出明细表见附表二）四、工作要求（一）各级财政和开发部门应进一步加强项目计划执行的严肃性，严禁随意调整计划，并需要进一步细化项目计划的执行内容，以利于县级财政按计划内容拨付财政资金。（二）财政部门尤其是县级财政应进一步加强对工程概、预算编制工作的学习，熟悉了解项目工程的主要建设内容。（三）县级财政和开发部门必须严格把好票据的审核关，确保报账凭证的真实性、合法性、有效性和完整性。财政部门应从票据票面开具的时间、单位、单价、数量、金额等方面作认真的检查，仔细核对；开发部门应从工程进度、工程的质量、规格型号、数量等方面与合同及初步设计的一致性作认真核实。以确保财务支付进度与实际工程完成量相吻合。（四）各级财政部门应进一步熟悉项目财务制度，严格项目资金的支出范围，坚决杜绝不符合规定的开支。（五）各地可按照省级制定的项目工程进度报告及报账拨款申请表的格式，结合各地年度项目实施计划的具体建设内容，进一步细化报账拨款表的填写内容，便于项目资金的拨付。附表：1.表一、项目工程进度报告及报账拨款申请表2.表二、多种经营项目支出明细表3.表三、货款贴息资金申请审核表-5-表一市县乡（镇）年度项目工程进度报告及报账拨款申请表项目建设内容单位年度计划数实际完成数本期报账数累计报账数数量金额数量金额数量金额数量金额（一）累计投劳工日万工日（二）累计完成土石方万方（三）水利措施1.修、建排灌站座2.新打及配套机电井根3.输变电线路配套公里4.开挖疏浚渠道公里5.渠系建筑物座（1）中沟级以上建筑物座（2）小沟级及田间建筑物座6.喷灌和微灌亩7.渠道衬砌公里8.小型蓄水工程座（四）农业措施1、改良土壤万亩2、良种基地面积万亩3、种子仓库平方米4、种子晒场平方米5、机耕路公里（五）农机台套1、动力机械台套2、配套机具台套3、植保机械台套（六）林业1、造林万亩2、苗圃亩（七）科技推广1、技术培训人次2、仪器设备台、件3、示范推广万亩4、引进良种公斤乡镇开发办意见乡镇财政所意见乡镇政府意见县开发局意见县财政局意见项目施工单位负责人：乡开发办审核人：乡财政所审核人：县开发局审核人：县财政局审核人：乡镇政府审核人：制表日期：制表人：-6-表二多种经营项目无偿资金拨款情况明细表项目类别计划数实际完成数本期报账数累计报账数数量金额数量金额数量金额数量金额一、科技推广费1、技术培训2、仪器设备3、示范推广4、引进良种二、前期工作费三、货款贴息四、公益性设施建设乡镇开发办意见：乡镇财政所意见：县开发局意见：县财政局意见：项目施工单位负责人：乡开发办审核人：乡财政所审核人：县开发局审核人：县财政局审核人：制表人：制表日期：-7-表三农业综合开发项目贴息资金申请审核表项目类型：项目执行单位：项目建设期：项目金额（万元）申请单位：申请财政贴息额：万元申请日期：年月日法人代表：经办人：单位公章：货款计划数实际货款数实际还款数实际货款余额实际支付利息额贴息率（%）银行审核情况：该单位项目货款合同号：，实际货款数额：万元，货款期限从年月到年月，截止申请日，该项目货款余额万元，实际支付利息万元。单位签章：经办人：年月日核准意见：该项目计划批复货款额：万元，计划批复财政贴息额：万元，实际核准贴息额：万元。县开发局签章：经办人：县财政局签章：经办人：年月日