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关于下发《河南省新华书店内部会计管理制度》的通知各市、县新华书店：为进一步加强企业管理及企业内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料。资料合法、真实、准确、完整，保障和支持财会人员依法履行职责，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合全省书店的实际，制定本制度。现下发给你们，望遵照执行。附件：河南省新华书店内部会计管理制度二ОО六年八月二十五日河南省新华书店内部会计管理制度第一条根据《中华人民共和国会计法》（以下简称会计法）、《会计基础工作规范》的规定，结合全省书店的实际，制定本制度。第二条河南省新华书店各级书店单位负责人对本单位财务会计工作全面负责，领导财会机构和会计人员及其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度，督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障和支持财会人员依法履行职责，保证会计人员职权不受侵害。第三条省店、省辖市大、中型店设总会计师，在本单位负责人的领导下，主管本单位的财务会计工作。第四条计划财务部（科）是进行会计核算、行使财务管理的职能部门，对本单位的经济活动负有核算、管理和监督职能。各级店的一切收支都必须纳入本店财会部门统一核算。单位投资设立的国有独资企业的财务人员必须由投资单位委派，财务会计工作和财务人员必须在本店财会部门的监督管理之下。第五条省店所属各级店作为二级独立法人，其财务机构受本单位负责人和上级店财务负责人的双重领导。第六条财会机构负责人（或会计主管人员）应精通财务管理和会计业务，在总经理和总会计师的领导下，行使会计机构负责人的职权，具体负责本单位的财务会计工作。第七条从事会计工作人员，必须取得会计从业资格证书，并具备必要的专业知识、专业技能和良好的职业道德，按照会计法律、法规和国家统一会计制度的程序和要求进行会计工作。会计人员应当遵守职业道德，努力提高业务素质，坚持参加后续教育和培训学习，熟悉本单位的经营管理情况，虚心学习所属行业先进的管理经验，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。第八条本制度包括《会计人员岗位责任制度》、《账务处理程序制度》、《内部稽核制度》、《原始记录管理制度》、《财产管理与清查制度》、《财务支出审批制度》、《财务会计分析制度》和《会计档案管理制度》。第九条本制度由河南省新华书店计划财务部、审计部负责解释。第十条本制度自颁布之日起执行。会计人员岗位责任制度第一条根据《会计法》、《总会计师条例》、《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》及有关法规，结合全省书店的具体情况，制定本制度。第二条会计工作岗位一般分为：总会计师岗；会计机构负责人岗；主管会计人员岗；办税人员岗；出纳员（包括现金、银行出纳）岗；财产物资核算员岗；结算员岗；稽核员岗；档案管理员岗；会计电算化岗位。开展会计电算化管理的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他岗位结合。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第三条总会计师岗位责任1．协助单位负责人组织本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位业务经营发展及建设投资等重要决策；2．具体组织本单位执行国家有关财经方面法律、法规、方针、政策和制度，保护国家财产，参与重大经济合同和经济协议的研究、审查；3．负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权；4．负责组织本单位的下列工作：（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（3）建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；5．承办单位负责人交办的其他工作。第四条会计机构负责人（会计主管）岗位责任1．根据国家颁布的财经法律、法规、政策、条例和上级有关主管部门制定的财会制度、规定及管理办法，结合本店的实际，组织制定其内部的财会规章制度，并负责贯彻实施；2．组织建立会计人员岗位责任制，负责对会计人员的考核；3．组织财会人员做好会计核算工作，充分发挥会计工作的核算和监督作用，审查对外提供的会计资料；4．组织编制财务成本、经费预算计划，检查督促财务成本、经费预算计划的落实，并对财务成本计划的完成情况和经费预算执行情况进行分析；5．审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件；6．组织好资金循环过程，筹集和供应资金，规范结算工作，保持企业的正常支付能力，提高营运和盈利能力；7．参加经营管理会议，参与经营决策，当好领导的参谋和助手；8．负责加强会计档案的管理工作和会计人员工作变动的监交工作；9．组织财会人员各种学习、培训工作，不断提高财会人员的素质和财务管理水平；10、负责对下级书店财务工作的监督与管理；11．承办总会计师交办的其他工作。第五条主管会计岗位责任1．认真贯彻《会计法》、《会计基础工作规范》、财务通则、会计准则、各种专业财务会计制度及其他财经、会计法规等。在会计主管领导下草拟各项财务会计制度，按程序获得批准后贯彻执行；2．协助会计主管，组织好会计机构、会计人员内部岗位责任制与稽核制度，依照会计制度与《会计基础工作规范》的要求，检查各岗位的核算工作；3．在会计主管领导下进行会计核算，实行会计监督。对单位运营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配；正确掌握成本、费用开支范围和开支标准；进行成本、费用开支的事前审核，严格成本、费用控制，提高单位的经济效益；4．按照规定定期结账，遵守记账、结账规范，进行账簿间的核对，做到账证、账账相符；5．按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全、内容完整，定期向有关职能管理部门报送。6．在会计主管领导下，做好预测、计划、控制、核算、分析和考核工作。定期编制年、季、月的财务报告。配合其他经营管理部门实施财务收支的目标管理、负责会计核算等。根据账簿记录和历年的收支、费用等有关资料，编制收支、费用报表，分析收支、费用的升降因素，提出降低成本、费用的途径和加强成本、费用管理的建议，实现会计工作由核算型向管理型的转轨；7．协助会计主管，按照《会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，整理会计档案，交会计档案管理人员归档管理。协助会计主管办理好会计人员工作变动或机构并撤时会计资料的交接。8、具体负责接洽各种检查机关对企业的各项财务检查。第六条办税人员岗位1、及时到税务及财政机关购买各类发票、收据，并妥善保管，防止丢失被盗。对其领取、使用及交回情况，做出详细记录。2、及时办理发票及收据的换版、缴销工作，并对“存根联”进行整理，交档案管理人员妥善保管。3、定期办理纳税申报事宜，对代交税款进行清理、收回，并妥善保管纳税资料。4、及时办理税务登记证的换发、变更、注销等事宜，并对其妥善保管。5、负责国税、地税税款专户的管理事宜，定期编制“银行存款余额调节表”，确保账单相符。6、协助主管会计接洽并配合税务机关对企业进行的各类检查。7、对本岗位各类相关单据进行整理，填制记账凭证，交稽核岗位人员稽核、编号后录入计算机。8、协助档案管理人员办理发票、收据存根及各项纳税资料的清理、销毁事宜。9、完成领导交办的其它工作。第七条出纳员岗位责任1．严格按照会计法规对原始凭证进行审核，办理现金收付和银行结算业务。认真登记日记账，保证日清月结。2．保管库存现金和各种有价证券，随时掌握银行存款余额和库存现金限额（不得白条抵库）。严格执行现金、银行存款管理制度和收支结算纪律，禁止签发空白支票，按月编制现金盘存表和银行存款余额调节表；对未达账项及时进行清理。3．妥善保管空白支票和有关印章，财务印鉴必须由两人以上分别保管；4．正确及时地计算和发放、支付工资及各类费用支出，办理规定的代发代扣业务；5．妥善装订保管工资核算资料，并定期全数归档。第八条财产物资核算员岗位责任（一）固定资产核算员岗位责任1．会同有关部门拟定固定资产管理制度与核算办法；2．组织本单位固定资产核算，包括固定资产的明细核算；3．加强对固定资产折旧与修理的管理与核算，确保固定资产的安全、完整；4．协助有关部门加强固定资产管理，定期对账，使账卡相符；5．会同有关部门定期对固定资产进行盘点清查，确保固定资产账实相符；（二）库存商品核算员岗位责任1．会同有关部门制定本单位的库存商品核算与管理办法，及时核算各部门库存；2．参与确定合理的库存商品限额，掌握库存商品的动态，做好库存商品控制工作；3．负责库存商品的日常核算和监督管理工作；4、参与库存商品的清查盘点工作。第九条结算员岗位责任1．对照相关经济合同、信用政策和往来明细账审核销售单据；2．办理销售收入款项的结算业务，按规定填制记账凭证，进行账务处理；3．审核进货单据和验收凭证，进行账务处理，按预定期限安排付款；4．参与制定购销收支以外的应收应付、暂收暂付往来款项管理制度；5．做好往来款项的明细核算，按规定设置必要的明细账，并定期编报季、年度的债权债务方面的报表；6．定期进行应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等账款的清查核对，及时清理收回销售货款和应收收入，对长期拖欠货款、收入造成坏账损失，应按有关规定进行坏账损失的账务处理；并针对问题和原因，提出加强往来款项管理的建议和措施；第十条稽核员岗位责任会计稽核岗位职责范围包括：一是审查单位的财务成本计划、收益计划，二是审查各项财务收支，三是复核会计凭证、账簿和会计报表。1．认真执行《会计法》、《会计基础工作规范》以及其他有关规定，对一切经济事项，要逐笔审核，对超计划或不符合规定的收支，要制止或提出意见，向领导汇报，积极采取措施，妥善处理；2．审核会计凭证的合法性、真实性、手续的完备性，数据的正确性，科目运用和会计分录的准确性；3．审查账簿设置、记录的合理性、合法性、真实性；4．审查各种会计报表是否符合现行制度规定的编报规范，是否反映了单位的真实情况及报表的连续性、衔接性；5．会计稽核人员，要对审核签署过的会计凭证、会计账簿、会计报表承担责任。6、对账簿记录进行抽查，看其是否符合要求，并将计算机中的数据与会计凭证进行核对。第十一条档案管理员岗位责任1．参与拟定单位会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度；2．按要求做好会计档案的整理立卷、归档，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密；3．按规定办理移交、交接。会计档案保管期满，按规定销毁，并履行有关的手续。第十二条电算化主管岗位责任1、负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。系统发生故障时，及时组织有关人员尽快维修，恢复系统的正常运行。2、协调电算化系统各岗位之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各岗人员工作质量的考评，并提出任免意见。3、负责计算机输出账表、凭证等数据的正确性和及时性的检查工作。4、建立电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改、更新的审批制度，并监督执行。5、完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。第十三条软件操作员岗位责任1、负责分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和数据输出。2、严格按照规定程序操作微机和会计软件。3、数据输入操作完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交审核记账员复核记账。对审核员提出的会计输入错误，应及时更正。4、注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码。5、离开机房前，应执行相应命令退出会计软件系统。6、操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。7、出纳人员应做到“日清月结”，现金出纳每天必须将现金日记账的余额与库存现金核对一致；银行出纳必须将银行存款账户的余额与银行对账单相核对，每月编制“余额调节表”，并及时进行清理，确