全国2009年7月自考审计学试题

全国2009年7月自考审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。l．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是（）A．从外部独立来源获取的审计证据比其它来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其它认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其它认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表3．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性4．实物证据通常证明（）A．实物资产的所有权B．实物资产的计价准确性C．有关会计记录是否正确D．实物资产是否存在5．资产类审计与负债类审计的最大区别．．是（）A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A．口头证据比环境证据重要，属于基本证据，可靠性较强B．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱C．内部证据在外流转并获得其它单位承认，则具有较强的可靠性D．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性7．下列不属于内部证据的是（）A．原材料采购发票B．董事会会议记录C．管理当局声明书D．领料单8．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（）A．判断选样法B．随机选样法C．任意选样法D．详查法9．注册会计师发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（）A．检查B．函证C．监盘D．分析性复核10．注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）A．无偏见地选取样本项目B．审计可能有较大错误的项目，并减少样本量C．减少样本的非抽样风险D．决定审计对象总体特征的正确发生率11．下列选项中，属于永久性档案的是（）A．审计报告书副本B．存货监盘表C．管理当局声明书D．应收账款账龄分析表12．下列不属于．．．注册会计师出具无保留意见审计报告的条件是（）A．会计报表的编制符合《企业会计准则》及国家其它有关财务会计法规的规定B．不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项C．会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况D．注册会计师充分理解被审计单位接受审计的意图13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）A．进行分析性复核B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制D．审查与应收账款相关的销货凭证14．下列选项中，不属于．．．财经法纪审计特征的是（）A．具有执法的严肃性和强制性B．没有固定的审计模式C．以财经法规和纪律作为审计依据D．一种常规性审计15．下列有关经济效益审计的说法，不正确．．．的是（）A．经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益B．经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动C．经济效益审计的结论具有法律效力D．经济效益审计更强调事前审计的作用16．审计人员通常会向被审计单位发生过业务往来的所有银行发询证函，而不论被审计单位期末的银行存款余额是否为零，这主要是因为（）A．询证函不仅仅是为了查明银行存款期末余额的真实性，而且是为了发现漏记的借款项目B．可以发现利用时间差，在接近结账日的时候，开出一张转账支票，立刻存入另一个银行账户，高估期末银行存款的行为C．审计准则的要求D．可以解除审计人员未能发现伪造支票的责任17．以下哪一项内部控制制度能够防止同一报销凭证的重复付款?（）A．空白支票应该由签发支票的人妥善保管B．报销凭证至少应该经过主管人员的批准C．报销凭证必须在取得后的三天内报销D．已报销的凭证应加盖“付讫”章18．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，审计人员最好（）A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来19．为了检查被审计单位是否及时向客户发送账单，审计人员可以执行的审计程序是（）A．核对应收账款的明细账和总账B．函证应收账款余额C．核对已发送账单的销售汇总表和应收账款明细账D．核对已发送账单的汇总表和销售收入记录20．下列不属于．．．财经法纪审计流程中查证阶段的工作步骤的是（）A．派员驻点B．搜集证据C．整理所搜集的证据D．结案过程二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．审计人员要保持其独立性，必须做到（）A．与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系B．不与被审计单位沟通C．与被审计单位在经济上没有利害关系D．不参与被审计单位的经济活动E．要求被审计单位为其独立性提供条件22．根据《中国注册会计师法》的规定，注册会计师承办的业务项目包括（）A．审查企业会计报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D．承办会计咨询、会计服务业务E．法律、行政法规规定的其它审计业务23．审计按其内容进行分类，可以分为（）A．社会审计B．财政财务审计C．经济效益审计D．全面审计E．财经法纪审计24．注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目是（）A．短期借款B．营业费用C．营业收入D．管理费用E．存货25．下列选项中，属于“完整性”认定的有（）A．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备B．当期的全部销售交易均已登记入账C．资产负债表所列示的存货均存在D．资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果E．本期发生的工资费用正确分配到相关账户26．注册会计师对客户所负有的责任包括（）A．对客户无偿提供管理咨询服务B．确保客户财务安全，并实现预期的经营目标C．按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务D．对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益E．除有关法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务27．注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有（）A．应收账款B．应付账款C．应收票据D．预付账款E．预收账款28．对于销售成本的审计，可以采取的方法有（）A．分析存货周转率B．分析毛利率C．对商品的发出进行截止测试D．对生产成本进行审查E．分析应收账款周转率29．财经法纪审计流程可分为（）A．准备阶段B．立案阶段C．查证阶段D．实施阶段E．结案阶段30．财务审计与经济效益审计的主要区别．．有（）A．结论效力不同B．审计目的不同C．审计对象不同D．审计时间不同E．审计方法不同三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分）31．经济效益审计32．当期档案四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33．简述审计证据可靠性的判断标准。34．简述内部控制制度的目标。五、论述题（本大题10分）35．什么是审计重要性？试述审计人员在审计的准备阶段、实施阶段和终结阶段分别是怎样运用重要性概念的？六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36．资料：注册会计师拟对W公司2008年度的财务报告进行审计，在了解W公司时发现：W公司是专门从事计算机配件的制造企业，专门从事电子产品批发的S公司在2008年初对W公司投入了大量资本，用于建造一条新的生产流水线(预计2009年3月完工投产)，从此S公司占到了W公司60％的股权，并对W公司的董事会、监事会进行了改组，W公司的总经理及管理层其他人员没有变动，但总经理是属于进取型的经营者。由于W公司的产品正处在市场成长期，因此对管理层的考核以销售收入作为核心指标。经向W公司的销售人员询问发现，由于公司原来的生产流水线出现了技术故障，产品质量控制环节又不严格，导致部分不合格产品流入了市场，购买单位退货现象在2008年度经常发生，进一步向购买单位核实属实。【要求】根据以上信息注册会计师就识别和评估W公司财务报表的固有风险和控制风险提出了以下观点，请代为做出正确的专业判断。(正确的在括号内打“√”，错误的则打“×”，不需分析)(1)将与S公司发生的交易列为重点审计领域。（）(2)将资产负债表“实收资本(股本)”的“计价”认定和接受S公司投资的“发生”认定列为审计重点。（）(3)将“固定资产”账户的“存在”认定列为审计重点。（）(4)将资产负债表“固定资产”的“计价”认定列为审计重点。（）(5)将新生产流水线建造的“发生”认定和“在建工程”账户的“计价”认定列为审计重点。（）(6)将资产负债表“在建工程”的“权利”认定列为审计重点。（）(7)将“存货(产成品)”账户的“存在”认定列为审计重点。（）(8)将资产负债表“存货”的“计价”认定列为审计重点。（）(9)将销售交易的“发生”认定列为审计重点。（）(10)将销售交易的“分类”认定列为审计重点。（）(11)将资产负债表“应收账款”的“计价”认定列为审计重点。（）(12)将资产负债表“应收账款’’的“完整性”认定列为审计重点。（）37．下表列示了应收账款审计的相关审计目标。应收账款相关审计目标A．应收账款以其账面价值在资产负债表中列示B．年末销售截止是恰当的C．应收账款已恰当地按客户名称予以分类D．应收账款总账余额与各明细账余额合计数相一致E．所有符合销售收入条件的赊销金额已计入应收账款F．所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏账准备G．资产负债表日，所有已记录的应收账款存在H．所有大额应收账款已通过函证证实属于公司请根据认定、一般审计目标和会计报表项目具体审计目标的相互关系，在所附表格的空格里填列：(1)与具体审计目标对应的管理当局认定；(2)与具体审计目标对应的应收账款相关审计目标的英文大写字母。一般审计目标管理当局认定应收账款相关审计目标的英文大写字母真实性完整性所有权估价截止机械准确性披露分类38．资料：大通会计师事务所A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司(以下简称甲公司)2008年度的会计报表进行审计。假设甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2008年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解，并在相关审计工作底稿中记录了了解的事项，摘录如下：(1)甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。(2)会计人员李江负责开具销售发票，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票数量。(3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行，采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款