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全国2013年4月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.下列属于条件性市场缺陷的是【B】1-46A.非竞争性B.外部效应C.经济波动与失衡D.收入分配不公2.下列属于典型外部经济性混合物品的是【C】1-50A.义务教育B.疾病监控C.高等教育D.国防安全3.资源配置职能的直接作用方式是【A】1-56A.财政投资B.价格补贴C.财政贴息D.差别税收政策4.关于购买性支出，下列说法中错误的是【C】2-63A.执行资源配置的功能较强B.对经济运行的影响较大C.执行国民收入分配的功能较强D.应实行效益指标管理5.适宜采用“成本-效益”分析法进行财政支出效益分析的项目是【D】2-73A.军事支出B.文化支出C.卫生支出D.投资性支出6.在现代政府财政收入中，最主要的收入来源是【A】4-108A.税收收入B.规费收入C.国有土地出让收入D.国有资产有偿使用收入7.在组织财政收入中处理国家与有关各方面的物质利益关系所遵循的原则是【C】4-118A.合理负担的原则B.公平与效率兼顾的原则C.利益兼顾的原则D.增加财政收入的原则8.按单位课税对象直接规定一个固定税额而不采取百分比的税率形式是【D】5-125A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率9.纳税人通过提高商品或劳务的价格，将其所缴纳的税款转嫁给购买者或消费者负担的税负转嫁方式是【A】5-128A.前转B.后转C.消转D.税收资本化10.下列选项中，应当缴纳营业税的是【C】6-141A.汽车制造厂销售小汽车B.化妆品厂销售化妆品C.房地产企业销售房地产D.百货商场销售电视机11.下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是【D】6-142A.国有独资企业B.中外合资企业C.集体企业D.合伙企业12.中国居民张某，2012年8月取得一笔劳务报酬8000元，张某应缴纳个人所得税的税额是【A】6-145A.1280元B.1440元C.1600元D.2400元13.下列选项中，不属于国际重复征税特征的是【D】6-158A.纳税主体的同一性B.纳税客体的同一性C.课税期间的同一性D.征税主体的同一性14.从偿还期限来看，当前我国国债主要是【B】7-170A.短期国债B.中期国债C.长期国债D.无期国债15.世界上最早确立现代政府预算的国家是【C】8-184A.中国B.法国C.英国D.日本16.在预测预算收支指标的方法中，利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项已知数值求得另一项指标数值的方法是【A】8-193A.系数法B.基数法C.比例法D.定额法17.涉及行政区划或企业、事业单位隶属关系改变的预算调整形式是【B】8-206A.动用预备费B.预算划转C.经费流用D.预算追加追减18.在财政管理体制中占核心地位的是【A】9-214A.预算管理体制B.税收管理体制C.国有资产管理体制D.基建管理体制19.下列选项中，不属于政府间转移支付特征的是【C】9-218A.政府间转移支付是政府间的无偿支出B.政府间转移支付的范围限于政府之间C.政府间转移支付是政府间的纵向支出D.政府间转移支付并非政府的终极支出20.最能体现自动稳定功能的财政政策工具是【D】10-230A.政府预算B.价格补贴C.政府投资D.累进的所得税二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21.根据产生原因的不同，可以将公共物品分为【BD】1-49A.纯粹性公共物品B.天然性公共物品C.混合性公共物品D.制度性公共物品E.多极性公共物品22.依据征收权力的性质不同，属于强制性财政收入的有【AD】4-110A.罚没收入B.国有资产收益C.规费收入D.税收收入E.捐赠收入23.国际重复征税的减除方法有【ABDE】6-158、159A.低税法B.扣除法C.退税法D.免税法E.抵免法24.国债的偿还方式有【ABCDE】7-177、178A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.到期一次偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法25.下列属于政府预算基本特征的有【ABCD】8-184、185A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.指导性三、辨析题（判断正误，并说明理由。本大题共5小题，每小题4分，共20分）26.基尼系数是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重。【×】1-54改正：基尼系数表示百分之一的人口拥有社会财富的比重。27.对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易进行税负转嫁。【×】5-129改正：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁。28.税收豁免是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应税所得额。【×】6-152改正：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。29.改革开放以来，我国居民的收入增长较快，认购国债的能力随之增强，国债的规模因此有了较大幅度的增长。【√】7-17330.零基预算的特点是按计划决定预算、按预算计算成本、按成本分析效益、按效益衡量业绩。【×】8-188改正：零基预算法的特点是先对预算收支进行全面分析，最后得出计划年度预算收支指标的新结果。四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）31.简述政府投资的作用。3-85答：（1）政府投资是弥补市场调节不足，协调社会投资结构的必要手段。（2）政府投资是国家进行宏观调控，优化资源配置的重要手段。32.什么是税收公平原则，它体现在哪些方面？5-130答：税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。（1）纵向公平。纵向公平又称垂直公平，是指具有不同纳税收入的人缴纳不同数额的税款。（2）横向公平。横向公平又称水平公平，是指具有相同或接近纳税收入的人缴纳相同或接近数额的税款。33.简述财产课税的概念与作用。6-147/148答：一、概念财产课税是以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税收。二、作用1、可以增加财政收入，成为财政收入的补充来源。2、适当调节财产拥有人的收入，控制财富的集中。3、加强国家对财产的监督和管理，提高财产的使用效果，特别是对土地、房屋的合理、节约使用。4、征收遗产税，有利于促进继承人积极工作、自食其力，防止游手好闲、奢侈腐化。34.简述预算管理体制中的公平与效率原则。9-211答：1、公平性原则。政府预算管理体制的公平性原则是指各级政府的财权财力划分应相对平衡，包括中央与地方政府间财政关系的纵向均衡和地方政府间财政关系的横向均衡。2、效率性原则。确定政府预算管理体制时遵循的效率性原则是指各级政府财政职权的配置和收支关系的划分，应有利于提高公共资源管理和使用，以及财政对社会经济活动进行调节的效果。从中央与地方政府间财政关系的基本内容看，这里的效率性原则包括收入划分的效率、支出划分的效率和转移支付效率三个方面。五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）35.论述财政支出规模不断扩大的现实原因。2-68/70答：（1）政府职能扩张从西方财政发展的历史看，早期资本主义国家写垄断资本主义国家相比，财政支出绝对量要小得多，究其原因，主要是政府职能的范围和规模不同所致。国家从早期资本主义时期的单纯的“守夜人”，到垄断资本主义时期的调节社会经济的重要力量，职能内容大大增加，每一个具体职能的含义不断丰富，肯定要求国家安排更多的财政支出，势必抬升财政支出的总量。从当前中西方各国政府职能的现状来看，因政府职能扩张而促进财政支出增长，突出地表现为以下几个方面：第一，为了加强宏观调控，在需求不足的情况下，主动加大政府开支，一般表现为公共工程支出快速增长；第二，为了解决社会分配公平问题，政府着重提高了用于社会保障和社会福利方面的支出；第三，为了促进经济的可持续发展，各国普遍都在增加用于环境保护、自然资源保护和卫生防疫等方面的财政支出。另外，政府职能的扩张导致政府机构的增加，由此引起行政管理部门的人员经费和公用经费的增长。（2）政府提供公共产品质量的提高公共产品的质量是一个很难明确定义的概念，决定公共产品质量高低的因素也非常多，但通常生产质量较高的公共产品所需要有效使用的要素，要比生产质量较低的公共产品的要素多。因此，公共产品质量的变化，导致了其需要有效使用要素的变化，进而影响财政支出。（3）人口规模增加人口数量增加必然要求政府提供更多的公共产品和服务，但对不同公共产品和服务的要求是不同的。一般地，纯公共产品如国防安全等，在一定范围内，增加一个消费者的社会边际成本为零，因此，人口数量的增加短期内不会导致此类公共支出的上升。但是，对于纯度较低的公共产品来说，尤其是直接为公民提供服务的公共产品和服务，如警察、司法、文化、教育、消防、市政设施和社会保障等，虽然在短期内有一定的消费剩余容量，但迟早会由于人口的增加而加大对这些公共产品和服务的提供。（4）商品价格及服务费用上涨从统计资料看，中西方各国物价变动的长期趋势都是上升的。（5）科学技术的进步科学技术的进步对财政支出增长的促进作用主要表现在两个方面：一方面是由于科技进步创造了一些新的需求，其中部分新需求是需要政府出资提供来辅助的。比如，发明了火车，可能需要政府修建铁道；发明了汽车，可能需要政府修建公路；发明了电视，可能需要政府修建电视台，如此等等。另一方面是科技进步会提高政府提供产品和服务的成本。比如，今天政府机关办公设备与过去的办公设备是大不相同了，现代军队的武器装备与过去军队的武器装备有了天壤之别等，由此导致政府在这些方面的财政支出增加。（6）突发事件突发事件促进财政支出增长是一个临时性原因，但随着经济社会的发展，各类突发事件频发，又使它在总体上成为一种常态。在现实中，任何突发事件都会逼迫财政增加支出，这主要表现在以下三个方面：第一，为了遏制突发事件的蔓延和控制其危害，需要采取果断措施，进行应急治理，需要财政投入大量的应急治理费用；第二，为了对突发事件造成的损失进行积极挽救和采取必要的防范措施，需要投入大量的资金，这属于后期治理支出，一般都具有长期性；第三，为了扶持遭受突发事件冲击的行业和劳动者渡过难关，财政还要出台一些救助政策，为此，财政还要增加政策性支出。由于应对突发事件，化解社会风险，提供社会安全等属于社会共同需要的公共产品，国家财政必须提供资金保障，而在现代社会中，突发事件出现的频率在增加，因此，它成为促进财政支出增长的重要因素。36.论述国债的特征与功能。7-165/167答：一、特征1、有偿性所谓有偿性，是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务如期偿还。2、自愿性所谓自愿性，是指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。3、灵活性所谓灵活性，是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，而不通过法律形式预先加以规定。二、功能1、弥补财政赤字，平衡财政收支的功能2、筹集建设资金3、调节国民经济的发展