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目录第三部分全面预算管理制度............................................................................................31目的..........................................................................................................................32适用范围..................................................................................................................32.1鑫苑地产控股有限公司；.............................................错误!未定义书签。2.2鑫苑地产控股有限公司及所属各城市公司................................................33定义及概述..............................................................................................................33.1全面预算的概念............................................................................................33.2全面预算管理的基本原则............................................................................44职责..........................................................................................................................74.1全面预算管理组织体系................................................................................74.2预算管理小组专业分工及日常工作职责....................................................95全面预算管理流程及时间要求............................................................................125.1全面预算编制..............................................................................................125.2全面预算执行与分析、考核流程..............................................................145.3全面预算调整流程......................................................................................166全面预算管理的内容............................................................................................176.1内容体系......................................................................................................176.2全面预算编制表格体系..............................................................................176.3全面预算执行情况分析月报表格体系............................................................257要求........................................................................................................................277.1各城市公司预算的编制..............................................................................277.2集团公司各部门预算的编制......................................................................297.3预算的执行、分析......................................................................................298附则........................................................................................................................328.1本制度由集团公司财务管理部负责编制及解释，并根据业务需求进行更新及维护。......................................................................................................................328.2本制度自下发之日起执行。......................................................................32第三部分全面预算管理制度1目的为了健全内部约束机制，加强和优化对鑫苑地产控股有限公司（以下简称“集团”）未来经营的战略安排、过程监控、资源配置、经营指导及考核，保证公司战略及年度经营目标的顺利实现，制定本制度。2适用范围3鑫苑地产控股有限公司及所属各城市公司定义及概述3.1全面预算的概念全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。3.2全面预算管理主要任务(1)推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合(2)为绩效考核提供依据(3)强化事前控制和成本控制(4)战略导向下的资源配置(5)防范风险预算管理流程图3.3全面预算管理的基本原则3.3.1总体原则1)全员参与、充分沟通原则全面预算的编制、执行与考核过程覆盖企业的各单位和部门。每个员工的工作都应当围绕预算进行，满足企业整体发展战略的要求，使之“人人参与预算，人人受预算管理”。各预算单位编制全面预算时，应充分沟通，包括内部沟通及与上级部门的沟通，是制定合理预算的重要因素。2)全过程预算原则全面预算要求企业的一切日常经营活动都应当纳入预算控制体系，所发生的经济活动都应当受相应预算的控制，使之“时时刻刻有预算”。3)全方位预算原则全面预算是涵盖企业经营活动的各个方面的预算体系，是对企业人、财、物等所有资源的规划、协调和管理，要求企业“方方面面有预算”。4)分级预算原则公司全面预算实行二级管理。集团公司为一级预算单位，集团所属城市公司为二级预算单位。各预算单位应当承担自身的预算编制责任和所属预算单位预算草案的审核工作，以及预算的执行、调整和分析总结工作。5)绩效考核原则预算指标与业绩考核挂钩，公司根据各预算单位每年预算执行情况结合其他考核指标来考核其经营业绩，并按考核办法予以奖惩。3.3.2预算编制、监控、调整的原则1)预算编制原则(1)编制预算以战略目标为导向，以经营计划为依据；(2)尊重客观实际；(3)对项目业务环节进行详细预算。；2)预算监控原则(1)预算分析及监控需加强对预算的动态管理：。(2)以合约规划为基础，加强对各项成本费用的预算管控(3)严格控制超预算、预算外支出，3)预算调整原则(1)年度预算是严肃、刚性的，各预算单位不得随意调整。预算执行过程中，如因特殊原因需对预算进行调整时，必须向公司预算管理小组提出书面申请，将调整内容和原因作出详细说明，经预算领导小组批准后方可调整；(2)预算调整事项应当符合发展战略和年度经营目标；(3)预算调整方案应当客观、可行；(4)预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面(5)预算调整与编制一样是承载公司战略目标实现的资源及任务分配，具有严肃性。4职责4.1全面预算管理组织体系4.1.1全面预算管理的组织架构包括三个层次：预算领导小组、预算管理小组及预算执行机构。各预算单位为各级预算执行机构，预算管理的牵头部门是各预算单位的财务管理部门。4.1.2预算管理组织机构构成及职责安排如下：机构&职责预算执行机构预算管理小组预算领导小组机构构成集团公司各部门、及各城市公司。由集团公司财务管理部牵头，集团公司各职能部门负责人及各城市公司总经理、各城市公司财务总监组成由CEO领导，成员由CFO、副总裁组成职责制度建设执行公司全面预算管理制度草拟全面预算管理制度，报预算领导小组审批；拟定全面预算管理制度，报董事会审批；事前控制按照预算管理小组要求，完成全面预算的编制工作初步拟订公司预算方案，报预算领导小组审核；根据董事会制定的年度预算方针，制定年度预算方案，报董事会批准；事中监控、调整预算外及超预算申请审核授权范围内的预算外及超预算申请对审批范围内的预算外及超预算申请进行审批；根据预算执行情况及环境变化，按照客观实际的原则，及时与预算管理小组沟通是否存在重大调整因素并提交预算调整申请审核各预算单位提交的年度或项目预算调整申请；向预算领导小组发起年度预算调整申请根据情况决定是否调整修改预算，并报董事会审批；事后评价、考核按集团公司要求的统一格式按月编写预算执行情况分析报告，由城市公司汇总后上报集团财务管理部。集团公司财务管理部汇总形成公司预算执行情况分析报告按月上报预算领导小组。审阅预算执行情况报告；根据预算执行情况，制定年度考核意见其他对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲突进行仲裁与决议全面预算管理的其他事项4.2预算管理小组专业分工及日常工作职责4.2.1专业分工根据公司现行管控制度，公司全面预算实行一级审核制度。集团公司审核职责分工如下：预算表格审核责任部门项目目标决策文件或拿地测算表成本管理部、投资发展部年度考核财务指标财务管理部统筹、各专业部门配合项目全景计划运营管理部土地投资预算投资发展部销售预算（含销售套数、面积、单价、销售额、销售回款）营销管理部《销售费用》预算、《开发成本》中“售楼处及样板间建造费”成本投入及付款计划成本管理部统筹资产采购计划人力资源部及信息流程部《管理费用》和《开发间接费用》预算人力资源部及各部门中除税金、的其他费用、《长期资产投资》项目年度预算、公司年度预算及预算汇总表财务管理部《财务费用》《管理费用》和《开发间接费用》中的税金税金计算表，含土地增值税《投资收益》、《营业外收支》《融资预算汇总表》《资产负债表》《利润表》《现金流量表》注1：如公司组织架构或管控制度发生变化，则分工相应调整。注2：《全面预算编制表格》可根据业务的需要进行相应修改。4.2.2工作职责集团公司财务管理部负责统筹协调全面预算工作，集团公司各部门根据各自职责对各预算单位编制的全面预算进行审核。5全面预算管理流程及时间要求5.1全面预算编制