企业统计分析案例珍珠泉啤酒销售预测

企业统计分析案例珍珠泉啤酒近5年销量直线上升。为正确制定第6年生产经营计划，组织好原材料和包装物的采购供应，搞好生产设备检修、产品储存设备的准备，销售网点增设等工作，需要对第6年啤酒销售进行趋势预测。一.资料搜集将该厂近5年啤酒销售量资料整理如下：(见word文档)二.分析过程1.分析啤酒销量发展趋势并预测第6年销量营销统计分析案例——珍珠泉啤酒销售预测根据统计数字计算动态指标从表中看出，啤酒逐期增长量大体相同，属直线发展趋势，故拟合直线方程。计算表如下：年度指标12345啤酒销量逐期增长量188—346158518172685167856171这里用中间年份为原点，使，可以使计算公式简化。年序XYXY12345-2-101218834651868585641014-376-34606851712合计025931016752X0X设直线方程为：Y=a+bX第6年X=3，故预测值为：Y=518.6+167.5(3)=1021.1(吨)2.分析品种构成，以便预测各种啤酒销量22593518.651675167.510518.6167.5YanXYbXYX从表中看出，瓶装啤酒和散装扎啤比重逐渐增大，散装啤酒比重逐渐缩小。这与销售地区和运输条件有关。但第4、5年构成比重年序瓶装啤酒散装啤酒散装扎啤合计数量比重%数量比重%数量比重%数量比重%123458618229340951745.752.656.659.760.410216420523628454.347.439.534.533.2——204055——3.95.86.4188346518685856100100100100100趋于稳定，故可以按第5年构成比重预测第6年分品种销量。3.分析啤酒销售季节比重，以便进行季节预测从word表中可以看出啤酒销售存在季节变化。季节预测值=年预测值x季节比重预测结果见下表月份季节比重%季节预测值1234567891011125.904.092.322.477.6710.6815.005.594.7112.8416.0012.7360422426781091535748131163130合计100.001021说明：数学模型预测是定量分析方法，但在不同情况下应用什么方法合适，需要从实际出发，首先进行定性分析。本案例销售预测采用直线趋势模型是定量分析，而对趋势类型的分析判断则使定性分析。一般统计分析都要经过定性——定量——定性的过程。背景：家用电器是某五金公司的骨干商品，销售额占公司销售总额的1/3，地位举足轻重。但是该公司家电部利润滑坡。第1年商品经营利润14.7万元，第2年却亏损12.3万元，利润前后差额高达27万元。公司领导把分析的任务交给统计科，让他们对亏损问题进行分析和诊断。统计人员是这样进行分析的：一.问题诊断目标是分析利润为什么会下降如此巨大企业扭亏增盈统计分析——家电部亏损原因与扭亏方案（一）利润减少的因素分析经过分析认为，影响利润增减的主要因素有4个，分别是：商品销售额、毛利率、商品流通费用率和税率。家电部近两年有关资料如下：指标第1年第2年第2年与第1年差额对经营利润影响额（万元）绝对数相对数%商品销售额（万元）毛利率%税率%费用率%其中：利息率%商品经营利润（万元）680.508.510.915.443.0714.70651.709.651.3110.237.16-12.30-28.801.140.404.794.09-27.00-4.2313.4043.9688.05133.20-183.7-0.627.43-2.61-31.20-29.24-27.00由上表1.由于商品销售额减少28.8万元，使利润减少0.62万元，即-28.8x14.7/680.5=-0.62万元2.由于毛利率增加1.14个百分点，使利润增加7.43万元，即1.14%x651.7=7.43万元3.由于总费用水平提高4.79个百分点，使利润减少31.2万元，即4.79%X651.7=31.2万元4.由于税率提高0.4个百分点，使利润减少2.61万元，即0.4%x651.7=2.61万元由于上述四个因素变动，影响利润减少27万元，即-0.62+7.43–31.2–2.61=-27万元综上分析，费用率提高4.79个百分点，使利润减少31.2万元是影响利润下降的主要因素。（二）费用率提高的主要原因费用率提高受销售额和费用额两个因素影响，而费用额又是由多种因素构成的，有关资料见下表费用要素第1年第2年增加额占费用增加额比重%运杂费保管费广告样品费利息保险费工资福利费其他5.50.50.120.90.42.70.36.68.10.60.646.640.23.70.36.562.60.10.525.74-0.210-0.048.750.341.6886.67-0.673.370-0.14合计3766.729.7100单位：万元首先，由于销售额减少，使费用率提高0.24个百分点，即37/651.7–37/680.5=0.0024其次，由于费用额增加使费用率提高4.55个百分点，即66.7/651.7–37/651.7=0.0455从前表看出，影响流通费用增加最直接的因素是利息，第2年比第1年增加25.74万元，占费用增加的86.67%，在利润减少的27万元中，仅由利息增加而减少的利润就达25.74万元。利息为什么会增加呢？（三）利息增加的主要原因利息增加主要取决于利率的变化和贷款额的变化。1.贷款余额第2年比第1年增加44.2万元(252.8-208.6)，由此需要多支付利息4.43万元（44.2x10.02%）。年序有关指标第1年第2年贷款余额(万元)综合利率%资金周转次数(次)208.610.023.26252.818.432.582.第2年综合利率（包括利息、超计划贷款的高息、贷款不能按期归还的罚息等）比第1年提高8.41%（18.43%-10.02%），由此多支付利息21.26万元（252.8x8.41%）3.第2年资金周转次数（资金周转次数=销售额/贷款余额）比第1年减少0.68次[（680.5/208.6）-（651.7/252.6）=0.68]，这样每周转一次多29天（360/2.58–360/3.26），由于资金周转速度减慢，需要多占用资金52.5万元（29x651.7/360）。资金周转缓慢的原因（内部情况分析）：一方面有多年积累下来的原因，如，处理削价损失31万元，危款40万元，向星海电视机厂投资20万元，库存残损商品12万元，这些共计103万元，如按第1年综合利率计算，仅此就多支付利息10.3万元（103x10.02%）。另一方面是商品周转速度减慢，商品周转速度=商品销售额/商品平均库存额第1年商品周转次数为680.5/145.72=4.67（次）第2年商品周转次数为651.7/208.63=3.12（次）这样第2年商品每周转1次多38天（360/3.312–360/4.67），由此多占用资金68.8万元（651.7/360x38）。第2年综合利率比第1年提高8.41%，这也有两方面原因，一方面是利率本身的提高（见前表，由第1年的3.07%提高到第2年的7.16%），另方面，是超计划贷款增加，贷款不能按期归还，支付高息、罚息较多，使综合利率大幅提高。由此可见，第2年该公司家电部亏损主要原因是资金周转缓慢。二.决策目标第3年情况如何？是亏、盈，还是不亏不盈？为使决策目标建立在科学基础上，需要对第3年情况做些预测估计。1.家电商品销售预测广泛搜集数据并分析，分析思路是根据全市商品零售额和该公司家电商品市场占有率预测其销售额。前几年该公司家电商品占市场占全市商品零售额的比率为3.2%左右，近几年有所下降，估计第3年这个比率为2.41%。有关部门预测第3年市场零售额为379958万元，则该公司家电销售额应能达到916万元（379958x0.0241）。但是第3年前1—5月实际销售没有达到应有水平。按相应比率，前1—5月销售额应为397万元，实际销售为314万元，差额83万元。假定以后的销售能达到前几期的平均水平，则第3年销售额可以下调到833万元（916-83）。2.贷款预测这取决于两个因素，一个是正常商品周转所需资金，二是非正常周转占用资金。该公司第1年商品周转4.67次，第2年商品周转3.12次，第3年恢复到第1年速度，为此需要资金178万元（833/4.67）。目前非正常周转占用资金83万元（前面提及的103万元减去向星海电视机厂投资的20万元，因为这部分可以与应付款相抵）。以上两部分共需贷款261万元。3.经营利润预测经营利润=毛利额–费用-税金（1）毛利额。第2年毛利额率为9.65%，第3年前1—5月实际为7.4%，6—12月按9%计算，全年毛利可达314x7.4%+（833-314）x9%=69.95（万元）（2）费用额。不变费用第2年为10.3万元，第3年保持不变。不含利息的变动费用率第2年为1.5%，第3年5月以后运价有所提高，全年按1.6%计算，变动费用额为833x1.6%=13.33万元银行贷款利息有不同利率。计划内贷款100万元，年息计11.34万元；计划外银行允许贷款95万元（利率1.38%/月），年息计15.73万元；超额贷款66万元（即：261-100-95），（利率1.794%/月），年息计14.21万元；以上合计年利息为41.28万元。（3）税金。第2年税率为1.31%，第3年按此计算，税金为10.91万元（833x1.31%）。根据以上各项，第3年经营利润额预测为-5.87万元，即69.95-64.91-10.91=-5.87比第2年减亏6.43万元。三.决策方案这里提供三个可供选择的方案，同时对每个方案分别论证。方案一，扩大商品销售扩大商品销售是增加盈利的一个途径，但它受一定条件制约如果其他条件（毛利率、费用率、税金率）保持第2年水平，扩大销售则只能继续带来亏损。按第3年前面预测销售833万元计，毛利额为80.38万元（833x9.65%）；费用额为85.22万元（833x10.23%）；税金额为10.91万元（833x1.31%）；经营利润额为-15.75万元（80.38-85.22-10.91），即亏损15.75万元。说明不仅不能减亏，还要增亏，故该方案不可取。方案二，增大毛利率根据测算，毛利率提高1%，可增加利润8.33万元，效益可观但从第3年1—5月实际情况看，毛利率只有7.4%，比第2年的9.65%还下降了2.25%。照此计算，在费用率、税金率保持第2年水平不变情况下，全年将多亏损18.7万元（833x2.25%），而第3年要保持毛利率9%的水平，这是很艰巨的任务，因为提高毛利率的水平是很难的。方案三，加速资金周转。第2年平均贷款余额253万元，全年资金周转2.58次，每次140天；第3年预测贷款余额261万元，全年周转3.19次，每次113天；比第2年减少27天，如此可节约资金62.47万元（833/360x27），同时减少利息11.5万元（62.47x18.43%）。第2年平均利率18.43%，第3年预测平均利率15.82%，比第2年下降2.61%，计可减少支付利息6.8万元（261x2.61%），平均利率的降低也有赖于加速资金周转。以上两项可少付利息18.3万元（11.5+6.8），说明靠加速资金周转扭亏增盈的潜力很大，资金周转每减少一天可节约资金2.31万元，同时少付利息0.37万元，因此，加速资金周转是家电部扭亏增盈的主要途径，是具有可行性的决策方案。根据家电部情况，加速资金周转主要是勤进快销，果断处理有问题库存商品，有力清收应收款。以上备择方案，请公司领导决策。统计科启示：怎样分析企业亏损原因？从本案例中可以得到一些启示。1.对比时期的选择。应该是亏损年份与盈利年份的比较，这样才能找出由盈变亏的各项因素。2.核定利润指标的变动。一般来说，可以核定报告期利润总额与基期利润总额的差额（如果营业外收支变动不大，也可以核定经营利润差额。利润减少额正是需要深入研究的