企业财务管理的研究

I企业财务管理的研究系别：经济管理学院专业班：财务管理姓名：XXX学号：XXXXXXXXX指导教师：XXXXXX2010年6月II企业财务管理的研究EnterpriseFinancialManagementResearchIII摘要我国企业自身发展规模较小，财务制度并不健全，同时由于收到外部宏观经济影响遗迹传统体制等方面的影响，致使企业在财务管理方面存在较大问题。因此，企业要重视财务管理，吸取现金的财务管理经验，切实加强财务管理工作，使企业财务管理的作用得到充分发挥。财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。文章就企业在财务管理中存在的问题进行了探讨，并提出了优化企业财务管理的措施，旨在改善企业财务管理的现状，以促使其改革并走上健康发展的道路。关键词：企业财务管理概况问题对策建议IVAbstractOurcountryenterprisedevelopmentitselfonasmallerscale,thefinancialsystemisnotperfect,becausesimultaneouslyreceiveexternalmacroeconomicinfluenceremainstheinfluenceofsuchtraditionalsystem,whichinfinancialmanagemententerpriselargeproblemsexist.Therefore,theenterpriseshouldattachimportancetothefinancialmanagement,draincashfinancialmanagementexperience,strengthenfinancialmanagementwork,makeenterprisefinancialmanagementrolesintofullplay.Financialmanagementisanimportantpartofenterprisemanagement,financialmanagementdirectlyrelatedtothesurvivalanddevelopmentofenterprises.Inthisenterprisefinancialmanagement,theexistingproblemswerediscussed,andproposesmeasuresofenterprisefinancialmanagement,aimstoimproveenterprisefinancialmanagementofthestatusquo,topromotethehealthydevelopmentofthereformandontotheroad.Keywords:EnterprisefinancialmanagementProfilesProblemSuggestionV目录摘要.................................................................IIIAbstract..............................................................Ⅳ绪论...................................................错误!未定义书签。1现代企业制度下企业财务管理的特点.....................错误!未定义书签。2大型公司财务管理内容的研究...........................................32.1战略管理...........................................................32.2资金管理...........................................................32.3投资管理...........................................................52.4预算管理...........................................错误!未定义书签。3中小企业财务管理内容的研究...........................错误!未定义书签。3.1中小企业财务管理的概况.............................错误!未定义书签。3.2我国中小企业在财务管理上存在的问题.................................83.3解决中小企业财务管理问题的相关对策及建议...........错误!未定义书签。结论..................................................................12致谢..................................................................13参考文献..............................................................141绪论财务管理是企业组织资金运动，处理经济关系的一项综合性管理工作，它以资金周转为对象，研究企业如何筹资，如何将筹集到的资金有效实用，遗迹如何将实现的利润进行合理的分配，以制定合理的财务政策.同时将资金周转过程中所涉及到的经济关系要协调处理好.本课题主要研究企业财务管理的现状,问题以及对策。在改革开放强大力量的推动下，我国中小企业蓬勃发展，已经成为促进我国经济发展和社会进步的重要力量，在增加就业、提高社会收入水平、高速国民经济结构、推动经济体制改革的深化、扩大产品出口、技术创新等方面，都起着和正在起着无可替代的作用。与此同时，也培养了人才，锻炼和造就了一大批企业家和各项专业管理队伍。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需要强化财务管理。21现代企业制度下企业财务管理的特点1.涉及面广。首先就企业内部而言，财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节，企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。每个部门也都在合理使用资金、节约资金支出、提高资金使用率上，接受财务的指导，受到财务管理部门的监督和约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次，现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。在市场经济条件下，企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与各种利益主体发生着千丝万缕的联系。主要包括：企业与其股东之间，企业与其债权人之间，企业与政府之间，企业与金融机构之间，企业与其供应商之间，企业与其客户之间，企业与其内部职工之间等等。2.综合性强。现代企业制度下的企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。诚然，其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法，对企业在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、控制，所产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整个企业的营运实施管理。财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。正因为是价值管理，所以财务管理通过资金的收付及流动的价值形态，可以及时全面地反映商品物资运行状况，并可以通过价值管理形态进行商品管理。也就是说，财务管理渗透在全部经营活动之中，涉及生产、供应、销售每个环节和人、财、物各个要素，所以抓企业内部管理以财务管理为突破口，通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。3.灵敏度高。在现代企业制度下，企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。企业经营管理目标为经济效益最大化，这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的，也是社会主义现代化建设的根本要求所决定的。因为，企业要想生存，必须能以收抵支、到期偿债。企业要发展，必须扩大收入。收入增加意味着人、财、物相应增加，都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响。因此，财务管理是一切管理的3基础、管理的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的牛鼻子，管理也就落到了实处。2大型公司财务管理内容的研究2.1战略管理现代企业财务面临着一个多元、动态、复杂的管理环境，企业财务管理不再只是财务管理的具体方法和手段，而是吸收了战略管理的原理与方法，从适应环境、利用条件的角度出发，充分重视财务的长远问题和战略问题。在中小企业资源相对缺乏的情况下，制定一个合适的财务管理战略，以合理配置有限的资源显得尤为重要。企业财务管理战略关注的焦点是企业未来财务活动的发展方向、目标以及实现目标的基本途径和策略，这是财务管理战略不同于其他各种战略的特性。企业财务管理战略的总体目标是合理调集、配置和利用资源，谋求企业资金的均衡、有效的流动，构建企业核心竞争力，最终实现企业价值最大化。这一目标的几个方面是相互联系的。从长期来看表现为，谋求企业财务资源和能力的可持续增长，实现企业的资本增值并使企业财务能力持续、快速、健康地增长，维持和发展企业的竞争优势。企业战略管理在构建企业核心竞争力时，需要企业财务管理的支持。把企业资金管理作为重要内容的财务管理也必须要反映企业战略的要求，保证其战略的实施。实施企业财务管理战略管理的价值就在于它能够保持企业健康的财务状况，有效控制企业的财务风险。2.2资金管理2.2.1资金融通方面4我国部分企业集团比较重视内部资金融通，建立了结算中心或财务公司，但是仍然有数目不少的企业集团尚未建立内部资金融通机制，针对这部分企业，我们建议以计算中心作为出发点，因此下面我们重点探讨结算中心建立及运行中具体的组织机构设置、制度设计和流程安排。结算中心必须遵守以下几个基本原则：（1）流动性原则（2）安全性原则（3）盈利性原则（4）时效性原则2.2.2资金使用方面专项资金是单位为完成专项或特定工作任务发生的开支。专项资金使用效益如何，直接影响单位事业发展。为了充分发挥财政资金的导向作用，提高专项资金的使用效益，我们从部门预算编制开始，严格把关，努力做到专项资金的安排使用、政府采购等全过程的管理与监督。年初编制部门预算时，要求单位按照工作需要上报专项资金申请，财政部门通过调查了解，结合财力状况，根据需求安排单位本年度专项资金。预算执行过程中，单位使用专项资金时，必须向财政部门提出书面申请，说明使用目的、用款理由、项目明细等，如果属于政府采购目标的内容，要求单位办理相应政府采购手续后，再拨付资金。同时财政部门本着“统筹规划、科学立项、严格管理、追踪问效”的原则，要求单位不得挤占、挪用、截留，不得任意改变和扩大项目使用范围。项目办结后，要求单位必须提供项目决算凭证，以保证专项资金使用效益。2.2.3资金控制方面1.凭证控制。凭证控制就是利用会计凭证对经济业务进行的控制。会计凭证是证明经济业务、明确经济责任的原始凭据，是企业实施内部控制的重要工具。良好的凭证控制制度是其他内部控制有效运作的前提。要做好凭证控制，一般应从以下几个方面入手：（1）单位发生的一切经济业务活动都必须填制或取得合法的原始凭证，一切原始凭证反映的经济业务都必须是真实、有效的；（2）要设计良好的凭证格式和内容；（3）规定合理、有效的凭证传递程序；（4）在入账之前5对所有的凭证都应严格审核，无效凭证一律不得入账；（5）做好会计凭证的保管工作。2.账簿控制。账簿是全面地、连续地、系统地进行归类和整理经济活动数据的重要手段，是编制会计报表的依据。因此账簿控制对保证会计报表的质量具有重要的意义。账簿控制一般包括以下几方面的内容：（1）账簿体系要适应企业的规模和特点，切合企业管理的需要；（2）账