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《财经法规》第三章税收法律制度1单项选择题1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收2.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（）。A．代扣代缴B．查账征收C．代收代缴D．核定征收3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。A．补缴和追征税款B．采取税收促使措施C．核定应纳税额D．加收滞纳金4.我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（）起施行的。A．2001年5月1日B．2001年10月1日C．2002年1月1日D．2002年5月1日5.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B．只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具6.下列各项中，表述正确的是（）。A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品7.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（）。A．企业的计税工资薪金支出8万元B．企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款C．企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费D．企业购买国债的利息收入2万元8.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?（）A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金9.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?（）A．从事房屋租赁业务的甲公司B．从事服装销售的乙公司《财经法规》第三章税收法律制度2C．转让无形资产的丙公司D．从事证券经纪业务的丁公司10.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。A．从事生产、经营的纳税人B．非从事生产、经营的纳税人C．扣缴义务人和纳税担保人D．所有应履行纳税义务的纳税人11.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。A．甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查B．甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查C．甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件D．甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查12.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（）。A．税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税B．经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任C．税务机关对该公司处以20000元的罚款D．税务机关追缴其骗取的出口退税款13.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的处以（）。A．10000元以上50000元以下罚款B．10000元以上60000元以下罚款C．10000元以上80000元以下罚款D．10000元以上100000元以下罚款14.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A．设立税务登记B．变更税务登记C．注销税务登记D．注册税务登记15.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收16.纳税人停业期限不得超过（）年。A．1B．2C．3D．417.企业更换法定代表人需办理（）。A．开业登记B．变更登记C．停业、复业登记D．注销登记18.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。A．国务院财政部B．各省、自治区、直辖市的财政局C．国家税务总局D．各省、自治区、直辖市的税务局19.某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）元。《财经法规》第三章税收法律制度3A．5000B．5025C．7000D．702520.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。A．1B．3C．5D．1021.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A．县以上税务局(分局)局长批准B．县以上财政局局长批准C．设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准D．设区的市、自治州以上财政局局长批准22.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。A．偷税罪B．违反税务管理行为C．抗税罪D．逃避追缴欠税款罪23.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（）。A．5日B．10日C．15日D．30日24.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（）。A．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C．企业财务会计管理人员严重不足的D．虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的25.《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（）。A．50000元以上B．100000元以上C．80000元以上D．150000元以上26.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。A．50%以上5倍以下B．50%以上3倍以下C．1倍以上5倍以下D．1倍以上3倍以下27.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（）。A．5年B．10年C．15年D．20年28.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（）。《财经法规》第三章税收法律制度4A．10000元以下的罚款B．违法所得50%以上3倍以下的罚款C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款D．50000元以下的罚款29.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（）。A．10000元以上30000元以下的罚款B．违法所得50%以上3倍以下的罚款C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款D．10000元以上50000元以下的罚款30.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A．粮食白酒B．酒精C．成品油D．摩托车31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A．股份有限公司B．合伙企业、个人独资企业C．联营企业D．出版社32.某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A．工资薪金所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．特许权使用费所得33.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A．6个月B．12个月C．24个月D．36个月34.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是（）。A．销售货物的，为月销售额2000～5000元B．销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元C．销售应税劳务的，为月销售额2000～3000元D．按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元35.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是（）。A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天C．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天《财经法规》第三章税收法律制度536.关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是（）。A．纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B．纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天37.关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是（）。A．纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税C．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税38.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。A．12%B．5%C．15%D．20%39.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。A．销售额=含税销售额÷(1+税率)B．销售额=不含税销售额÷(1+税率)C．销售额=含税销售额÷(1-税率)D．销售额=不含税销售额÷(1-税率)40.税收法律关系的要素是（）。A．税收法律关系的内容B．税收法律关系的本质C．税收法律关系的客观方面D．税收法律关系的主体、内容和客体41.根据《税收征收管理法》规定，属于纳税人权利的事项是（）。A．依法办理税务登记B．依法办理税务申报C．依法缴纳税款D．依法书面申请减免税42.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）。A．生产应税消费品B．委托加工应税消费品C．自产自用应税消费品D．出口应税消费品多项选择题1.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理（）税务登记。A．开业登记B．变更登记《财经法规》第三章税收法律制度6C．外出经营报验登记D．注销登记2.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是（）。A．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密B．享有申请减税、免税、退税的权利C．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过3个月D．纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息3.中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理；地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，下列属于中央税的有（）。A．消费税B．关税C．城市维护建设税D．增值税4.以下属于对流转额课税的有（）。A．增值税B．关税C．营业税D．印花税5.现行所得税税种包括（）。A．个人所得税B．外国企业所得税C．企业所得税D．农业税6.根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（）。A．偷税B．不进行纳税申报C．抗税--D．欠税7.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。A．财务会计报表及其说明资料B．与纳税有关的合同、协议书C．外出经营活动税收管理证