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第三章税收征收管理法律制度【本章概述】本章学习税法的一些基本概念及税收征管法的内容。注意一些日期的记忆！[同步系列训练]1、根据我国《税收征管法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）A、自领取营业执照之日起15日B、自领取营业执照之日起30日C、自领取营业执照之日起45日D、自领取营业执照之日起60日2、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关办理变更税务登记。A、10日B、15日C、30日D、60日3、根据我国《税收征管法》的规定，已开具的发票的存根联、发票登记簿应当保存（）。A、1年B、2年C、3年D、5年4、根据我国《税收征管法》的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收5、某公司将税务机关确定的应于2007年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。A、1.2B、0.12C、0.48D、4.86、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内7、根据我国《税收征管法》的规定，会计帐簿、会计报表、记帐凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）。A、3年B、5年C、10年D、20年8、根据我国《税收征管法》的规定，对于生产经营规模小，又确无建帐能力，以主管税务机关审核批准可以不设置的小型纳税人，应采用（）征收方式。A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收9、某公司的股份责任公司，2002年该公司进行虚假纳税申报，少缴应纳税款10万元，该行为属于（）行为。A、漏税B、抗税C、偷税D、骗税10、甲公司为外贸公司，2002年该公司使用隐匿财产手段，使税务机关无法追缴该公司所欠税款30万元。根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。A、逃辟追缴欠税罪B、漏税罪C、偷税罪D、抗税罪11、对于纳税人申报的计税依据明显偏低，又无明正当理由的，税务机关应（）A、税收保全B、吊销营业执照C、加收滞纳金D、核定应纳税额12、单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。A、业务专用章B、财务专用章C、合同专用章D、证明专用章13、纳税人因有特别困难，不能按期限缴纳税款的，经省级国家税务局，地方税务局批准，可以延期缴纳，但最长不能超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年14、企业应当自取得营业执照之日起（）向税务机关申请办理税务登记.A、10日内B、15日内C、20日内D、30日内15、纳税人或工商管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（）向原税务机关申请办理注销税务登记。A、10日内B、15日内C、20日内D、30日内16、对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（）确定。A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级税务机关17、对生产不固定、帐册不固定、帐册不健全的单位应采用（）的税款征收方式A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收18、税收法律关系中的权利主体是指（）A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局19、下列税种中，属于行为税类的税种有（）A、增值税B、印花税C、关税D、资源税20、流转税不包括（）A、增值税B、印花税C、营业税D、消费税21、下列各项中属于地方税的有（）A、增值税B、土地增值税C、企业所得税D、个人所得税22、（）是一个税种区别于另一个税种的主要标志。A、征税对象B、税目C、税率D、计税依据23、（）是税收制度的核心要素。A、纳税人B、税率C、税目D、征税人24、（）增值税允许纳税人在计算增值税时从商品或劳务销售额中扣除当期购进的固定资产进项税额。A、消费型B、生产型C、收入型D、支出型25、采取预收货款结算方式销售货物，纳税义务发生时间为（）A、发出货物的当天B、合同约定的收款日期的当天C、收到代销清单的当天D、收到销售额的当天26、纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）申报纳税。A、5B、10C、3D、3027、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳书之日起（）日内缴纳税款。A、15B、30C、5D、1028、（）实行的税率有定率和定额两种A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税29、（）执行5%-20%的幅度税率。A、娱乐业B、服务业C、建筑业D、文化体育业30、金融业的纳税期限为（），自纳税期满之日起10日内申报纳税。A、一个季度B、一个月C、10天D、2个月31、下列属于企业所得税免税收入的是（）A、国债利息收入B、财政拨款C、政府性基金D、股息32、下列税金在计算企业所得税时不允许扣除的是（）A、增值税B、营业税C、消费税D、城建税33、纳税人自年度终了之日起（）个月内向税务机关报送年度企业所得税申报表。A、5B、1C、2D、434、稿酬所得的实际税率为（）A、14%B、20%C、30%D、40%35、以下不属于对流转税课税的税种是（）A、关税B、消费税C、城镇土地使用税D、增值税36、金银首饰、钻石及钻石饰品在（）环节纳税。A、零售B、批发C、销售D、进口37、甲公司为深圳市一上市公司，委托已建账且会计记录完整的乙公司加工一批应缴消费税的消费品，对于该消费品的应纳消费税，应（）A、由甲公司查账征收B、由甲公司代扣代缴C、由乙公司代收代缴D、委托乙公司代征二、多选题1、属于税法构成要素的有（）A、纳税人B、征税对象C、税率D、减免税2、增值税是对我国境内（）的纳税人，就其取得货物的销售额及进口货物的金额计算并实行税款抵扣制的一种流转税。A、销售货物B、加工、修理修配劳务C、进口货物D、销售不动产3、下列纳税人不属于一般纳税人（）A、个人B、非企业性单位C、不经常发生增值税应税行为的企业D、国有企业4、下列货物的税率为13%的有（）A、粮食、鲜奶B、图书、报纸C、饲料、化肥D、暖气、冷气5、价外费用包括（）A、手续费B、包装物租金C、代收款项D、销项税额6、当纳税人购进货物用于（）时，其进项税额不能从销项税额中抵扣。A、非应税项目B、免税项目C、集体福利D、个人消费7、（）等分别按单位重量或单位体积确定税额。A、黄酒B、啤酒C、汽油D、柴油8、（）采用复合征税方法计收消费税。A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、酒精9、营业税是对我国境内（）行为征收的一种税。A、提供应税劳务B、转让无形资产C、销售不动产D、销售货物10、下列行业的营业税率为3%的有（）A、交通运输业B、建筑业C、邮电通信业D、服务业11、企业所得税中的收入总额包括（）A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入12、企业所得税中准予扣除项目包括（）A、成本B、费用C、税金D、损失及其他支出13、企业所得税中不得扣除项目有（）A、向投资者支付的股息、红利B、税收滞纳金C、罚款、罚金D、非广告性支出14、下列所得每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，其余额为应税所得的是（）A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、特许权使用费所得D、财产租赁所得15、下列所得以每次收入为应税所得（）A、利息B、股息C、红利D、偶然所得16、税务代理的特点包括（）A、中介性B、法定性C、自愿性D、公正性17、税务代理的业务范围包括（）A、办理税务登记B、申请减免退税C、制作涉税文书D、建账建制18、税务行政处罚种类主要有（）A、责令限期改正B、罚款C、没收财产D、停止出口退税权19、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）A、进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的；B、在账薄上多列支出，少缴应纳税款的；C、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的；D、以威胁方法拒不缴纳税款的；20、根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（）A、纳税人偷税的税款B、纳税人抗税的税款C、纳税人骗税的税款D、因纳税人计算错误未缴或少缴的税款在10万元以上的；21、根据我国《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产；D、依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产22、根据我国《税收征管法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。A、由税务机关向扣缴义务人追缴税款B、由税务机关向纳税人追缴税款C、对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款；D、对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款；23、根据《税收征管法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；C、到车间、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；D、询问纳税人、扣缴义务人纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关问题和情况；24、根据我国《税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的；B、纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的；C、纳税人发生的纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；25、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中符合我国《税收征管法》规定的有（）A、纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款；B、纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款；C、纳税人可以要求税务机关加算多缴税款部分的银行同期利息；D、纳税人不得要求税务机关加算多缴税款部分的银行同期利息；26、根据我国《刑法》的规定，下列情形中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（）A、为他人虚开增值税专用发票B、介绍他人虚开增值税专用发票C、让他人为自己虚开增值税专用发票D、伪造增值税专用发票27、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）A、结清应纳税款、滞纳金、罚款B、提供清缴欠税的纳税担保C、缴纳不超过10000元的保证金D、缴销发票和其他税务证件28、下列行为，属于偷税行为的有（）A、纳税人伪造记帐凭证，少缴应纳税款B、纳税人在账簿上多列支出、少列收入C、以暴力方式、威胁方法拒不缴纳税款D、纳税人擅自制造发票，用于骗取出口退税29、根据《税收征管法》，我国的税务登记包括（）A、开业登记B、变更登记C、注销登记D、停业、复业登记30、根据《税收征管法》规定，在我国纳税申报的方式有（）A、直接申报B、邮寄申报C、委托申报D、口头申报31、我国税收征收的主要方式有（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收32、下列各项中属于税收特征的有（）A、强制性B、灵活性C、无偿性D、固定性33、下列各项中属于税收程序法的有（）A、《中华人民共和国海关法》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《进出口关税条例》34、下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）A、个人所得税B、关税C、消费税D、企业所得税35、下列税种中属于地方税的有（）A、增值税B、房产税C、车船使用税D、土地增值税36、我国税收法律关系中征税主体是（）A、国家税务机关B、税务师事务所C、海关D、地方税务机关38、纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）A、销售合同规定的收款日期当