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1第七章一、资料：某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：要求：（1）编制会计分录（代记账凭证，在登账时要写明凭证字号）；（2）登记银行存款日记账。说明：本月1—9日，银行存款借方发生额共计为864750元，贷方发生额共计为840950元。1、向银行提取现金10000元。2、收回甲公司前欠的销货款55000元。3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2100元。银行存款日记账第一页2007年凭证摘要收入付出余额月日字号11上年结转2892002银付1支付购料款80000209200现付1现金送存银行20000……………………9银收3销售产品收款1200009银付15支付水费47400313000银行存款日记账第二页2007年凭证摘要收入付出余额月日字号110承前页86475084095030300010银付16提现10000二、某企业2006年4月发生的经济业务如下，要求：（1）编制会计分录（要写出明细科目）；（2）登记“原材料”总账及其所属的明细账，并于月末结账。1、4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元；购入乙材料3000公斤，单价10元，价款30000元。货物已验收入库，款项50000元已用银行存款支付。（不考虑增值税，下同）2、10日，向B企业购入甲材料1800公斤，单价20元，价款36000元，货物已验收入库，款项尚未支付。3、13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3000公斤，单价20元，价款60000元；领用乙材料2500公斤，单价10元，价款25000元。4、22日，以银行存款支付前欠B企业购材料款36000元。5、26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价10元，价款8000元，已用银行存款支付，货物同时已验收入库。2总分类账户会计科目：原材料2006年凭证字号摘要借方贷方借贷余额月日41略月初余额借11000原材料明细分类账户明细科目：甲材料数量单位：公斤2006年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41略月初余额300206000原材料明细分类账户明细科目：乙材料数量单位：公斤2006年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41略月初余额500105000三、广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）要求：（本题19分）（1）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目）（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。（3）判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型，并在表3中相应栏目打“√”列示。①3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100000元，款项已存入银行。②3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50000元。③3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1500000元。3④3月15日，向A公司购买甲材料1200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。⑤3月20日，生产产品领用甲材料1000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。⑥3月21日，销售产品一批，获得销售收入300000元，已存入银行。⑦3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150000元。⑧3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500000元。⑨3月31日，将本月份实现的销售收入2000000元结转本年利润。总分类账户会计科目：原材料2008年凭证号数摘要对方科目借方贷方借或货余额月日31月初余额借28000略331本月合计原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：千克2008年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额5005025000略331本月合计原材料明细分类账明细科目：乙材料数量单位：千克2008年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额100303000略331本月合计4表3业务类型收款凭证付款凭证转账凭证业务1业务2业务3业务4业务5业务6业务7业务8四、某企业2006年9月发生经济业务如下，要求：①编制会计分录；②登记“固定资产”、“应付账款”总账，并于月末结账。1、4日，用银行存款支付前欠甲单位的购料款50000元。2、10日，向银行借入偿还期为三年的借款100000元，款项已收存银行。3、12日，向乙单位销售产品一批，货款120000元已收存银行。（不考虑增值税）4、17日，将一台拟报废的固定资产转入清理，其原价为80000元，已计提折旧为65000元。5、18日，向丙单位采购材料一批，材料已验收入库，货款150000元尚未支付。（不考虑增值税）6、20日，向丁单位购入一项专利技术，价款150000元已用银行存款支付。7、26日，接受投资者作为资本投入的不需安装设备一台，双方确认的价值为176000元。8、30日，按本月应付工资总额的14％计提职工福利费25800元，其中：按生产工人工资计提21000元，按车间管理人员工资计提1900元，按厂部管理人员工资计提2400元，按福利人员工资计提500元。9、30日，结转本月销售A产品的销售成本95000元。总分类账户会计科目：固定资产2006年凭证字号摘要借方贷方借贷余额月日91略月初余额借8670005总分类账户会计科目：应付账款2006年凭证字号摘要借方贷方借贷余额月日91略月初余额贷70000五、某企业2006年3月20日购买一批材料，价款100000元，尚未付款。会计人员在登记账簿时，发生了以下错误：1、在记账凭证中，会计人员误将“原材料”科目写成“库存商品”科目；2、在记账凭证中，会计人员误将金额写为1000000元；3、在记账凭证中，会计人员误将金额写为10000元；4、记账凭证没有错误，会计人员在登记入账时误记为10000元。要求：请你针对不同的错误，分别指出应采用的更正方法，并为该会计人员进行更正。六、某企业在月末结账前，经对账，发现以下错误，要求：①指出该记账凭证的不正确之处及应采取的更正方法；②编制更正的会计分录。1、摊销无形资产价值，应摊销金额89000元，记账凭证误编如下，并已登账。借：管理费用98000贷：无形资产98000更正：2、结转完工入库产品成本，价值为150000元，记账凭证误编如下，并已登账。借：库存商品150000贷：制造费用150000更正：3、生产车间生产产品领用原材料，价值86000元，记账凭证误编如下，并已登账借：生产成本68000贷：原材料68000更正：4、支付本月产品广告费89000元，记账凭证误编如下，并已登账；借：销售费用（或营业费用）98000贷：银行存款98000更正：6（大写）广州百货有限公司440113579246800发票专用章5、以银行存款10000元偿还应付购货款，记账凭证误编如下，并已登账。借：应收账款10000贷：银行存款10000更正：七、东方有限公司在2006年9月发生的以下经济业务均有错误，请按要求回答问题及进行处理。1、向广州百货有限公司购买文具用品，货款2390元已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现有误。要求：①指出该发票的不正确之处；②东方有限公司对该发票应如何处理？广东省商品销售统一发票0000312144发票联No12183801顾客名称及地址：年月日填发第二联：发票联剪票栏零佰壹佰贰佰叁佰品名规格单位数量单价超过万元无效金额备注肆佰千百十元角分伍佰台式计算器台2063.00126000陆佰笔记本本1005.0050000柒佰A4复印纸盒3021.0063000捌佰玖佰合计人民币贰仟玖佰叁拾零元零角零分239000零仟壹仟说明①本发票为剪开式。大写栏填写的仟位和佰位金额必须与剪票栏剪下的金额一致，否则为无效发票。②发票联发生裁剪错误，应作废，并全套保存。贰仟开票人：高畅收款人：张珊业户名称及地址：2、月终结转本月销售A产品成本共计300000元，经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下，在记账前通过对该凭证进行审核，发现有误。要求：①指出该记账凭证的不正确之处；②对该记账凭证应如何处理？转账凭证转字第113号2006年9月30日附件1张摘要会计科目借方金额贷方金额记账总账科目明细科目结转产品销售成本主营业务成本A产品30000生产成本A产品30000合计￥30000￥30000会计主管：记账：审核：制单：李丹东方有限公司7八、以下错账业务均在月末结账前发现，要求：①指出应采用的更正方法；②对错账进行更正。（说明：仅填制更正的记账凭证，记账略。每项业务要选择是否填制更正的记账凭证。若是填制红字凭证的，请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样）1、收到甲单位偿还的前欠销货款100000元，记账凭证填制如下，在登记“应收账款”账户时，误登记金额为10000元。收款凭证银收字第5号借方科目：银行存款2006年8月10日附件2张摘要贷方科目记账金额总账科目明细科目收回甲单位销货款应收账款甲单位√100000合计￥100000会计主管：李川记账：王凌审核：于欢制单：高鸣①应采用的更正方法：②填制更正的记账凭证：（凭证字号及经办人员的签章略，下同）收款凭证收字第号借方科目：年月日附件张摘要贷方科目记账金额总账科目明细科目合计会计主管：记账：审核：制单：2、摊销无形资产价值87000元，记账凭证填制如下并已据其入账。转账凭证转字第133号2006年8月20日附件1张摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目摊销无形资产价值管理费用√78000无形资产专利权√78000合计￥78000￥78000会计主管：李川记账：张珊审核：于欢制单：陆凡①应采用的更正方法：②填制更正的记账凭证：8转账凭证转字第号年月日附件张摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计会计主管：记账：审核：制单：3、生产产品领用原材料103000元，记账凭证填制如下并已据其入账。（本小题2分）转账凭证转字第140号2006年8月23日附件1张摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目生产领用原材料生产成本√130000原材料A材料√130000合计￥130000￥130000会计主管：李川记账：张珊审核：于欢制单：陆凡①应采用的更正方法：②填制更正的记账凭证：转账凭证转字第号年月日附件张摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计会计主管：记账：审核：制单：九、某企业2008年6月30日在进行账证核对时，发现下列几笔业务的记录有错误。要求：请首先指出每笔业务应采用的错账更正方法，然后说明如何更正（需要编制更正分录的请写出更正分录）。（本题共12分）（1）2日，开出现金支票300元支付对A单位的赔偿款。原编制的会计分录如下：借：其他应收款300贷：现金300应采用的更正法：更正：（2）9日，以银行存款12000元购买一台机器设备。记账凭证正确，过账时误将固定资产金额登为21000。（3）12日，车间领用一般消耗材料290元。原填制的记账凭证如下：借：制造费用920贷：原材料920应采用的更正法：更正：9（4）20日，购进甲材料10吨，单价5600元，货款未付，不考虑增值税，材料已入库。原填制的记账凭证如下：借：原材料5600贷：应付账款5600应采用的更正法：更正：（5）30日，生产车间生产产品领用材料一批，投入生产，计25000元，原填制的记账凭证如下：借：制造费用25000贷：原材料25000应采用的更正法：更正：