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会计学课后答案3-6单元1第3章1.供应过程的核算（1）借：在途物资——甲材料1505000应交税费——应交增值税（进项税额）255000贷：银行存款1760000（2）①支付装卸费借：在途物资——甲材料1200贷：库存现金1200②材料入库借：原材料——甲材料1506200贷：在途物资——甲材料1506200（3）①采购材料借：在途物资——乙材料602000应交税费——应交增值税（进项税额）102000贷：应付账款——B公司704000②材料入库借：原材料——乙材料602000贷：在途物资——乙材料602000或者①②合并编制一个会计分录借：原材料——乙材料602000应交税费——应交增值税（进项税额）102000贷：应付账款——B公司704000（4）借：预付账款——C公司300000贷：银行存款300000（5）借：应付账款——B公司704000贷：银行存款704000（6）①材料入库借：原材料——丙材料240000应交税费——应交增值税（进项税额）40800贷：预付账款——C公司280800②收到退回款项借：银行存款19200贷：预付账款——C公司19200或者①②合并编制一个会计分录借：原材料——丙材料240000应交税费——应交增值税（进项税额）40800银行存款19200贷：预付账款——C公司3000002.生产过程的核算（1）借：生产成本——A产品1250000——B产品690000制造费用79000管理费用25000贷：原材料——甲材料1230000——乙材料583000——丙材料231000（2）借：生产成本——A产品350000——B产品320000会计学课后答案3-6单元2制造费用60000管理费用70000贷：应付职工薪酬800000（3）借：制造费用100000管理费用60000贷：累计折旧160000（4）分配率＝（79000+60000+100000）/（350000+320000）＝239000/670000≈0.36A产品应分配的制造费用＝0.36×350000＝126000（元）B产品应分配的制造费用＝239000–126000＝113000（元）借：生产成本——A产品126000——B产品113000贷：制造费用239000（5）A产品完工产品成本＝1250000+350000+126000＝1726000元B产品完工产品成本＝690000+320000+113000＝1123000元借：库存商品——A产品1726000——B产品1123000贷：生产成本——A产品1726000——B产品11230003.销售过程的核算（1）借：应收账款——E公司936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）136000（2）借：应收票据982800贷：主营业务收入840000应交税费——应交增值税（销项税额）142800（3）借：银行存款10530贷：其他业务收入9000应交税费——应交增值税（销项税额）1530（4）借：销售费用12000贷：银行存款12000（5）借：银行存款936000贷：应收账款——E公司936000（6）借：营业税金及附加14000贷：应交税费——应交城建税8000单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金316056000526606500银行存款187500028286003745600958000应收账款2235000185300026320001456000短期借款2000000156000018360002276000应付账款985600756800738700967500原材料125800062450006687000816000固定资产46120001568008756003893200实收资本6000000100000005000000库存商品2125000898800086570002456000会计学课后答案3-6单元3——应交教育费附加6000（7）借：主营业务成本1340000贷：库存商品——A产品680000——B产品660000（8）借：其他业务成本7500贷：原材料——甲材料75004.资金退出企业的核算（1）借：利润分配2000000贷：应付股利2000000（2）借：应付股利2000000贷：银行存款2000000（3）借：应交税费——应交增值税（已交税金）36000——应交城建税8000——应交教育费附加6000贷：银行存款50000（4）借：短期借款1600000贷：银行存款16000005.综合练习题1.（1）填写缺失金额（2）进行试算平衡2.（1）开设账户，登记期初余额（2）编制会计分录①借：库存现金8000贷：银行存款8000②借：其他应收款5000贷：库存现金5000③借：应交税费5000贷：银行存款5000④借：原材料80000贷：应付账款80000⑤借：固定资产35000贷：实收资本35000⑥借：短期借款300000贷：银行存款300000⑦借：应付账款60000贷：银行存款60000⑧借：银行存款25000贷：应收账款25000⑨借：生产成本16000贷：原材料16000⑩借：库存现金500贷：其他应付款500（3）登记账户的发生额和余额第四章1.（1）转账凭证借：原材料2500000应交税费——应交增值税（进项税额）425000会计学课后答案3-6单元4贷：应付账款——A公司2925000（2）付款凭证借：其他应收款——张三6000贷：银行存款6000（3）转账凭证借：生产成本——甲产品500000贷：原材料500000（4）收款凭证借：银行存款70200贷：主营业务收入60000应交税费——应交增值税（销项税额）10200（5）付款凭证借：库存现金80000贷：银行存款80000（6）付款凭证借：管理费用7200贷：库存现金1200其他应收款——张三60000（7）收款凭证借：银行存款120000贷：应收账款——B公司120000（8）收款凭证借：银行存款200000贷：短期借款200000（9）转账凭证借：固定资产1500000贷：实收资本1500000（10）付款凭证借：应付账款——A公司2925000贷：银行存款29250002.（1）红字更正法借：制造费用50000(红字)贷：原材料——钢材50000(红字)借：生产成本50000贷：原材料——钢材50000并根据上述凭证登记入账。（2）划线更正法（3）补充登记法借：应付账款——A公司630000贷：银行存款630000（4）红字更正法借：应付账款——A公司70000(红字)贷：银行存款70000(红字)第5章1.（1）借：应收票据23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400会计学课后答案3-6单元5（2）借：应收票据70200贷：主营业务收入60000应交税费——应交增值税（销项税额）10200（3）借：银行存款23400贷：应收票据23400（4）借：应收票据46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（5）①借：应收票据1170贷：财务费用1170②借：应收票据351贷：财务费用351（6）借：银行存款71955贷：应收票据1370财务费用585（7）借：应收账款——D公司47502贷：应收票据47502（8）借：应收票据52650贷：主营业务收入45000应交税费——应交增值税（销项税额）7650（9借：应收票据93600贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（10）票据到期值=93600+93600×10%×1/12×3=95940元贴现息=95940×12%×1/360×21（贴现期）=671.58元贴现金额=95940–671.58=95268.42元借：银行存款95268.42贷：应收票据95160（93600+93600×10%×1/12×2）财务费用108.42（11）借：原材料/在途物资10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：应收票据117002.（1）不需要编制会计分录（2）○1确认收入借：应收账款2457000贷：主营业务收入2100000应交税费——应交增值税（销项税额）357000○2结转成本借：主营业务成本1260000贷：库存商品1260000（3）应该是做红字冲销的分录借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000借：库存商品60000贷：主营业务成本60000（4）借：坏账准备30000会计学课后答案3-6单元6贷：应收账款30000（5）借：应收账款20000贷：坏账准备20000借：银行存款20000贷：应收账款20000（6）应收账款期末余额=1000000+2457000–117000–30000+（20000-20000）=3310000坏账准备期末余额=20000–30000+20000=10000（贷方）应计提坏账准备金额=3310000×2%=66200应补提坏账准备金额=66200–10000=56200借：资产减值损失56200贷：坏账准备56200第6章1.（1）借：原材料50000（红字）贷：应付账款50000（红字）（2）借：原材料200000贷：在途物资200000（3）借：原材料1010000应交税费——应交增值税（进项税额）170000贷：银行存款1180000（4）借：原材料40000贷：委托加工物资40000（5）借：原材料208000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：其他货币资金242000借：银行存款58000贷：其他货币资金58000（6）借：原材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：应付票据58500（7）借：原材料44000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：预付账款——D企业20000银行存款308002.单位：万元（1）借：材料采购60应交税费——应交增值税（进项税额）10.2贷：应付票据70.2（2）借：原材料65贷：材料采购60材料成本差异5（3）借：材料采购105应交税费——应交增值税（进项税额）17贷：银行存款122借：原材料104材料成本差异1贷：材料采购105（4）会计学课后答案3-6单元7○1结转发出材料的计划成本借：生产成本140制造费用2管理费用8贷：原材料150○2结转发出材料的差异额差异率=（10.69-5+1）/（500+65+104）=6.69/669=1%借：生产成本1.4制造费用0.02管理费用0.08贷：材料成本差异1.5期末结存原材料的计划成本