搜索
基础会计大型作业一、以下为某企业十二月份发生的全部业务，请根据业务内容编制相应的会计分录1.企业收到投资者投入的货币资金20000元及不需安装的全新设备一台，价值50000元。借：固定资产50000银行存款20000贷：实收资本700002.企业收到投资投入的旧机器一台，其帐面价值30000元，协商价2000元。借：固定资产30000贷：实收资本2000累计折旧280003.企业收到投资者投入的甲材料5000千克，单位成本4元。借：原材料－甲材料20000贷：实收资本200004.企业收到投资者投入的一项专利，经确认价值15000元。借：无形资产15000贷：实收资本150005.企业经批准以每股150元发行股票800股，票面余额100元。借：银行存款120000贷：实收资本80000资本公积400006.企业向华厦公司购甲材料，按合同预付货款5000元。借：预付账款－华厦公司5000贷：银行存款50007.企业从专利局技术市场购买一项专利技术47000元。借：无形资产47000贷：银行存款470008.用银行存款购入甲材料500千克，单价40元，支付运杂费1500元。借：材料采购－甲材料21500贷：银行存款215009.上项甲种材料验收入库，按实际采购成本入账。借：原材料－甲材料21500贷：材料采购－甲材料2150010.由红光厂购入乙种材料3000千克，单价20元，运杂费1000元，款项尚未支付。借：材料采购－乙材料61000贷：应付账款－红光厂6100011.用银行存款支付上项货款和运杂费。借：应付账款－红光厂61000贷：银行存款6100012.由黎明厂购入甲材料1000千克，单价44元，运杂费2000元，企业向黎明厂开出票面46000元的商业承兑汇票。借：材料采购－甲材料46000贷：应付票据4600013.兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票。借：应付票据46000贷：银行存款4600014.企业本月领用材料汇总如下表：甲材料乙材料数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）生产A产品500080000400044000生产B产品100016000100011000车间一般耗用1001600厂部一般耗用1001100借：生产成本－A产品124000－B产品27000制造费用1600管理费用1100贷：原材料－甲材料97600－乙材料5610015.计算本月应付职工工资，其中，生产A产品工人的工资120000元，生产B产品的工人工资60000元，车间管理人员的工资20000元，行政管理人员工资60000元。借：生产成本－A产品120000－B产品60000制造费用20000管理费用60000贷：应付职工薪酬26000016.通过银行发放职工工资260000元。借：应付职工薪酬260000贷：银行存款26000017.按规定（应付职工工资的14%）提取本月福利费。借：生产成本－A产品16800－B产品8400制造费用2800管理费用8400贷：应付职工薪酬3640018.提取固定资产折旧，其中车间用固定资产折旧80000元，管理部门用固定资产折旧10000元。借：制造费用80000管理费用10000贷：累计折旧9000019.以银行存款支付企业管理部门水电费17000元，生产车间36000元。借：制造费用36000管理费用17000贷：银行存款5300020.以银行存款支付车间办公费1000元，厂部办公品费用1000元。借：制造费用1000管理费用1000贷：银行存款200021.C公司管理部门租入管理用设备一台，当月应付租金1000元，租入生产用设备一台，当月租金2000元，月末上述租金均末支付。借：制造费用2000管理费用1000贷：其他应付款300022.以现金支付车间机器修理费400元。借：制造费用400贷：现金40023.月末结转制造费用账户（A、B产品生产工时均为3600工时）。借：生产成本－A产品71900－B产品71900贷：制造费用14380024.月末结转完工产品实际生产成本（所有产品均已完工）。借：库存商品－A产品332700－B产品167300贷：生产成本－A产品332700－B产品16730025.向西南公司销售A产品一批，货款300000元收到，存入银行。借：银行存款300000贷：主营业务收入30000027.企业售给长白公司A产品400000元，货款尚未收到。借：应收账款－长白公司400000贷：主营业务收入40000029.银行通知企业已收到长白公司所欠货款400000元。借：银行存款400000贷：应收账款－长白公司40000030.企业售给金城公司B产品一批，价款200000元，同时垫付运输费2000元，收到金城公司签发的商业承兑汇票202000元。借：应收票据202000贷：主营业务收入200000银行存款200031.企业收到金城公司上述商业承兑汇票款项。借：银行存款202000贷：应收票据20200032.企业预收海华公司购买A产品的款额200000元，存入银行。借：银行存款200000贷：预收账款－海华公司20000033.企业给海华公司发出A产品150000元，余款退回。借：预收账款－海华公司200000贷：主营业务收入150000银行存款5000034.结转本月销售的A产品成本332700元，B产品成本167300元。借：主营业务成本500000借：库存商品－A产品332700－B产品16730035.企业向南华公司销售不需用甲材料一批，价款22000收到，存入银行。借：银行存款22000贷：其他业务收入2200036.结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本20000元。借：其他业务成本20000贷：原材料－甲材料2000037.以现金300元支付第四季度的行政办公电话费。借：管理费用300贷：现金30038.企业向职工收回所代垫的水电费1000元。借：现金1000贷：其他应收款100039.行政部员工王永出差借支差旅费1000元。借：其他应收款—王永1000贷：现金100040.王永出差回来报销差旅费1160元，借款不足部分补付现金。借：管理费用1160贷：其他应收款1000现金16041.以银行存款支付承兑手续费300元。借：财务费用300贷：银行存款30042.以银行存款支付本季银行借款利息12000元（本季度前两个月的借款利息费用已预提）。借：财务费用4000应付利息8000贷：银行存款1200043.企业向电视台支付广告费10000元。借：销售费用10000贷：银行存款1000044.甲材料盘亏500千克，单位成本2.00元，列账待查。借：待处理财产损益－待处理流动资产损益1000贷：原材料－甲材料100045.上级决定：上述盈亏的甲材料中300千克，属仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余200千克属管理制度不健全造成，列入当期管理费用。借：其他应收款600管理费用400贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益100046.仓库保管员李林交来应赔款600元。借：现金600贷：其他应收款60047.盘盈设备一台，估计累计折旧为2400元，其重置完全价值为4000元。借：固定资产4000贷：待处理财产损益－待处理固定资产损益1600累计折旧240048.上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入。借：待处理财产损益－待处理固定资产损益1600贷：营业外收入160049.盘亏机床一台原价9000元，已提折旧7300元，列帐待查。借：待处理财产损益－待处理固定资产损益1700累计折旧7300贷：固定资产900050.经上级批准，上项盘亏机床转作营业外支出。借：营业外支出1700贷：待处理财产损益－待处理固定资产损益170051.企业收到向其他单位投资分得的利润6000元，转存银行。借：银行存款6000贷：投资收益600052.月末结转各收支账户。结转各收入类账户借：主营业务收入1050000其他业务收入22000营业外收入1600投资收益6000贷：本年利润1079600结转各支出类账户借：本年利润636360贷：主营业务成本500000其他业务成本20000管理费用100360产品销售费用10000财务费用4300营业外支出170053.按应纳税所得额的33%，计算应交所得税。借：所得税费用146269.2贷：应交税金－应交所得税146269.254.把所得税转入本年利润账户。-借：本年利润146269.2贷：所得税费用146269.255.把本年利润转入利润分配账户。借：本年利润296970.8贷：利润分配－未分配利润296970.856.按税后利润的10%提盈余公积。借：利润分配－提取盈余公积29697.08贷：盈余公积29697.0857.企业管理层决定将税后利润的20%作为红利发放给投资者。借：利润分配－分派红利59394.16贷：应付利润59394.16二、根据上述业务，开设相关的账户并予以记账（以银行存款举例）银行存款期初余额0（1）20000（5）120000（25）300000（29）400000（31）202000（32）200000（35）22000（51）6000（6）5000（7）47000（8）21500（11）61000（13）46000（16）260000（19）53000（20）2000（30）2000（33）50000（41）300（42）12000（43）10000借方发生额1270000贷方发生额569800期末余额700200三、进行本月的发生额试算(注：由于题目中没有给期初余额，所以才会导致现金，原材料等类似账户有贷方余额)总分类账户余额及发生额试算平衡表总账科目起初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金16001860260银行存款1270000569800700200应收票据202000202000应收账款400000400000其他应收款160026001000预付账款50005000原材料41500174700133200材料采购12850021500107000库存商品500000500000固定资产84000900047000累计折旧730012040085100无形资产6200062000应付账款6100061000应付职工薪酬26000029640036400应交税费146269.2146269.2其他应付款30003000应付票据4600046000预收账款200000200000应付利息80008000应付股利59394.1659394.16实收资本187000187000资本公积4000040000盈余公积29697.0829697.08本年利润10796001079600利润分配89091.24296970.8207879.56生产成本500000500000制造费用143800143800销售费用1000010000管理费用100360100360财务费用43004300主营业务成本500000500000其他业务成本2000020000所得税费用146269.2146269.2主营业务收入10500001050000其他业务收入2200022000营业外收入16001600营业外支17001700出投资收益60006000合计6953220.446953220.44929200929200四、编制本月利润表利润表项目本月数本年累计一、主营业务收入1050000减：主营业务成本500000加：其他业务收入22000减：其他业务成本20000主营业务税金及附加0销售费用10000管理费用100360财务费用4300资产减值损失加公允价值变动（损失以-号填列）投资收益6000二、营业利润443340加：营业外收入1600减：营业外支出1700三、利润总额443240减：所得税费用146269.2四、净利润296970.8五、每股收益基本每股收益稀释每股收益