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第1页第五章费用一、单项选择题1、A工业企业2013年5月发生的经济业务有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理人员工资60万元，计提车间用固定资产折旧10万元，支付生产车间固定资产维修费10万元，支付违约罚款5万元，支付广告费用20万元，预提短期借款利息10万元，支付矿产资源补偿费5万元。则该企业当期的期间管理费用总额为（）万元。A、75B、200C、195D、1052、下列各项税金中，可能记入“营业税金及附加”科目的是（）。A、增值税B、消费税C、印花税D、车船税3、某公司对外提供运输劳务，对应交的营业税应借记（）科目。A、营业税金及附加B、应交税费C、管理费用D、营业外支出4、某企业2010年3月份发生的业务有：计提车间用固定资产折旧80万元，发生车间管理人员工资50万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息40万元，计提管理部门劳动保险费30万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。A、110B、100C、140D、1505、下列各项中，不计入期间费用的是（）。A、诉讼费B、聘请中介机构费C、生产车间管理人员工资D、企业发生的现金折扣6、企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到的会计科目是（）。A、制造费用B、管理费用C、销售费用D、其他业务成本7、某公司2011年支付广告费300000元，固定资产处置费用20000元，应贷记银行存款320000元，借记（）。A、制造费用20000元B、销售费用300000元C、管理费用320000元D、销售费用320000元第2页8、下列各项中，应计入管理费用的是（）。A、筹建期间的开办费B、预计产品质量保证损失C、生产车间管理人员工资D、专设销售机构的固定资产修理费9、A公司为高管租赁公寓免费使用，按月以银行存款支付。应编制的会计分录是（）。A、借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目B、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目C、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目D、借记“资本公积”科目，贷记“银行存款”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“资本公积”科目10、企业对于已经发出且符合收入确认条件的商品（未计提存货跌价准备），其成本应借记的科目是（）。A、在途物资B、发出商品C、库存商品D、主营业务成本11、下列各项中，可通过其他业务成本核算的业务是（）。A、计提经营出租固定资产的折旧B、企业购买商品支付的增值税C、销售商品时产生的消费税D、出售无形资产所有权交纳的营业税12、甲企业2011年10月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲企业2011年10月份的费用总额合计为（）万元。A、14B、54C、60D、6413、下列各项中，应确认为财务费用的是（）。A、企业筹建期间的借款费用B、预计产品质量保证损失C、销售商品发生的商业折扣D、支付的银行承兑汇票手续费14、甲工业企业产品不含税售价每件460元，若客户购买达到200件及以上的，可得到40元/件的商业折扣。某客户2011年12月10日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑增值税）。适用的增值税税率为17％。该企业于12月26日收到该笔款项时，应确认的财务费用金额为（）元。A、840B、0C、1965.6D、982.815、某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，适用的营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，适用的营业税税率为5％。上述业务中营业税相关的会计分录为（）。第3页A、借：其他业务成本1.3贷：应交税费——应交营业税1.3B、借：营业税金及附加1.3贷：应交税费——应交营业税1.3C、借：营业税金及附加1其他业务成本0.3贷：应交税费——应交营业税1.3D、借：营业税金及附加0.3其他业务成本1贷：应交税费——应交营业税1.3二、多项选择题1、下列各项中属于期间费用的是（）。A、劳动保险费B、董事会会费C、季节性停工损失D、销售人员的工资2、以下税费可能记入“营业税金及附加”科目的有（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、教育费附加3、下列各项中，应通过营业税金及附加科目核算的有（）。A、提供加工劳务的增值税B、销售应税消费品应交的消费税C、提供安装劳务应交的营业税D、销售固定资产应交的营业税4、下列各项，均作为期间费用的有（）。A、董事会会费B、职工福利费C、销售人员工资D、季节性停工损失5、下列各项中，应在发生时直接确认为期间费用的有（）。A、咨询费B、展览费C、车间管理人员工资D、董事会费6、下列各项中，不应计入产品成本的有（）。A、基本生产车间管理人员的工资B、专设售后服务网点的职工薪酬C、支付的矿产资源补偿费D、企业负担的生产职工养老保险费7、下列各项费用，应计入销售费用的有（）。A、费用化的利息支出B、业务招待费第4页C、广告费D、展览费8、下列各项中，应列入利润表中“营业成本”项目的有（）。A、销售材料的成本B、出租固定资产的折旧额C、无形资产处置净损失D、劳务公司提供劳务发生的劳务成本9、下列会计事项中，应在其他业务成本科目核算的有（）。A、销售原材料的成本B、经营租出固定资产收入C、采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧D、与投资性房地产相关的营业税10、下列各项中,不应确认为财务费用的有（）。A、企业筹建期间的借款费用B、资本化的借款利息支出C、销售商品发生的商业折扣D、支付的银行承兑汇票手续费11、下列各项中，应计入财务费用的有（）。A、支付银行承兑汇票的手续费B、期末计算带息商业汇票的利息C、外币应付账款汇兑损失D、公司发行股票支付的手续费、佣金等发行费用三、判断题1、收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过“销售费用”科目核算。（）对错2、企业出租固定资产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。（）对错3、企业发生的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税均应通过“营业税金及附加”科目核算。（）对错4、“营业税金及附加”科目核算的内容不包括印花税、契税、增值税和城市维护建设税。（）对错5、制造费用属于企业的期间费用。（）对错6、工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费，应记入“销售费用”科目中。（）对错7、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项，用于日常经营生产的所发生的利息均应计入“财务费用”。（）第5页对错8、企业生产经营期间的长期借款利息支出应该全部计入财务费用中。（）对错9、企业将生产的应税消费品直接对外销售的，按规定应交纳的消费税，通过“营业税金及附加”核算。（）对错四、不定项选择题1、某企业2012年1月份发生的业务有：（1）发生无形资产研究费用10万元；（2）发生专设销售部门人员工资25万元；（3）支付业务招待费15万元；（4）支付销售产品保险费5万元；（5）本月应交纳的城市维护建设税0.5万元；（6）计提投资性房地产折旧40万元；（7）支付本月未计提短期借款利息0.1万元；假设不考虑其他事项。要求：根据上述资料，回答下列问题。1、根据上述资料（1）~（4），下列说法不正确的是（）。A、发生无形资产研究费用最终应计入管理费用B、发生专设销售部门人员工资应计入销售费用C、支付的业务招待费应计入销售费用D、支付的销售产品保险费应计入管理费用2、根据上述资料（5）~（7），下列说法不正确的是（）。A、城建税应计入管理费用B、投资性房地产累计折旧应计入管理费用C、投资性房地产累计折旧应计入主营业务成本D、支付未计提短期借款利息，应通过应付利息核算3、根据上述资料，该企业1月份发生的期间费用总额为（）万元。A、45.1B、55C、55.1D、55.62、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15第6页万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。（金额单位用万元表示）要求：根据上述资料，回答下列问题。1、根据上述资料，下列表述正确的是（）。A、资料（1），维修人员工资应计入管理费用B、资料（2），改良工程人员工资应计入制造费用C、资料（2），改良工程人员工资应计入长期待摊费用D、资料（3），汽车折旧应计入管理费用2、根据上述资料（4），下列处理不正确的是（）。A、应将此福利计入管理费用B、此业务应视同销售但不确认收入C、此业务应视同销售且确认收入D、此业务无需确认销项税额3、资料（5），应计入管理费用科目的金额为（）万元。A、45万元B、35万元C、20万元D、15万元4、根据上述资料（6）~（9），下列会计处理不正确的是（）。A、资料（6）借：应付职工薪酬5贷：银行存款5B、资料（7）借：管理费用0.8贷：应交税费——应交个人所得税0.8C、资料（8）借：应付职工薪酬0.1贷：库存现金0.1D、资料（9）借：管理费用0.8贷：其他应收款0.8答案部分一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】生产车间管理人员工资以及车间用固定资产折旧应记入“制造费用”科目。支付的违约罚款属于“营业外支出”。广告费属于“销售费用”，预提借款利息属于“财务费用”，行政管理人员的工资属于“管理费第7页用”，生产车间固定资产维修费属于“管理费用”，支付矿产资源补偿费属于“管理费用”。因此当期期间管理费用总额=60+10+5=75（万元）。【该题针对“管理费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】【答疑编号10731128】2、【正确答案】B【答案解析】本题考核营业税金及附加核算的内容。车船税和印花税应该计入管理费用，增值税属于价外税，不记入“营业税金及附加”科目。【该题针对“营业税金及附加的内容辨析及核算”知识点进行考核】【答疑编号10657101】3、【正确答案】A【答案解析】企业日常经营活动中产生的营业税通过营业税金及附加科目核算，该题中对外提供劳务属于企业的日常经营活动，因此发生的营业税应该计入到营业税金及附加科目中。【该题针对“营业税金及附加的内容辨析及核算”知识点进行考核】【答疑编号10657087】4、【正确答案】B【答案解析】本题考核期间费用的计算。车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该记入“制造费用”科目，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内；支付广告费计入销售费用；计提短期借款的利息计入财务费用；计提管理部门的劳动保险费记入“管理费用”科目。销售费用、财务费用与管理费用属于期间费用，所以当期期间费用总额＝30＋40＋30＝100（万元）。【该题针对“期间费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】【答疑编号10657032】5、【正确答案】C【答案解析】选项A，诉讼费计入管理费用中；选项B，聘请中介机构费计入管理费用中；选项C，生产车间管理人员工资计入制造费用中；选项D，企业发生的现金折扣计入财务费用中。制造费用属于成本类账户，构成企业产品成本，不属于企业的期间费用，不直接影响当期损益。因此正确答案为C。【该题针对“期间费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】【答疑编号10657023】6、【正确答案】C第8页