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1现金和银行存款1、借：现金200贷：银行存款2002、借：管理费用380现金20贷：其他应收款4003、借：制造费用80管理费用180贷：银行存款2604、借：其他应收款600贷：银行存款6005、借：银行存款28080贷：主营业务收入24000应交税金—应交增值税（销项税）40806、借：现金25860贷：银行存款258607、借：应付工资25860贷：现金258608、借：管理费用48贷：现金489、借：营业费用630贷：其他应收款600现金3010、借：制造费用450贷：银行存款45011、借：应付福利费242贷：现金：24212、借：应付账款3400贷：银行存款340013、借：银行存款200贷：其他应付款20014、借：应付票据16000贷：银行存款1600015、借：制造费用30贷：现金30其他货币资金1、借：其他货币资金—外埠存款120000贷：银行存款1200002、借：其他货币资金—银行汇票存款50000贷：银行存款500003、借：原材料100000应交税金—应交增值税（进项税）17000贷：其他货币资金—外埠存款1170004、借：银行存款3000贷：其他货币资金—外埠存款30005、借：物资采购40000应交税金—应交增值税（进项税）6800贷：其他货币资金—银行汇票存款468006、借：银行存款3200贷：其他货币资金—银行汇票存款32002坏账损失一、1、借：应收账款117000]贷：主营业务收入100000应交税金—应交增值税（销项税）170002、借：管理费用117000贷：应收账款117000二、1、860000×5‰=4300借：管理费用4300贷：坏账准备43002、借：坏账准备2000贷：应收账款—甲1200—乙8003、890000×5‰=44504450—2300=2150借：管理费用2150贷：坏账准备21504、借：应收账款—甲1200贷：坏账准备1200借：银行存款1200贷：应收账款—甲12005、840000×5‰=42004200-5650=-1450借：坏账准备1450贷：管理费用14506、借：坏账准备4800贷：应收账款—丙48007、850000×5‰=42504250+600=4850借：管理费用4800贷：坏账准备4800应收票据1、借：应收票据—A14040贷：主营业务收入12000应交税金—应交增值税（销项税）20402、票据到期值=1200000*（1+12%*3/12）=1236000贴现息=1236000*15%*55/360=28325贴现净额=1236000-28325=1207675借：银行存款1207675贷：应收票据—A1200000财务费用76753、借：银行存款24000贷：应收账款—C240004、借：应付票据15000贷：银行存款150005、借：应收账款—E200000贷：银行存款200000预付账款31、借：预付账款—B100000贷：银行存款1000002、借：原材料150000应交税金—应交增值税（进项税）25500贷：预付账款—B1755003、借：预付账款—B75500贷：银行存款755004、借：预付账款—C100000贷：银行存款1000005、借：原材料70000应交税金—应交增值税（进项税）11900贷：预付账款—C819006、借：银行存款18100贷：预付账款—C18100材料发出核算1、全月一次加权平均法加权平均价=（12000+24800+33000+28000+38000+24000+49500）/（400+800+1000+800+1000+600+1100）≈36.72（元/公斤）发出成本=3900*36.72=143208（元）库存成本=209300-143208=66092（元）2、先进先出法第一次发出=400*30+200*31=18200第二次发出=600*31+900*33=48300第三次发出=100*33+400*35=17300第四次发出=400*35+900*38=48200共发出成本=18200+48300+17300+48200=132000库存成本=209300-132000=773003、后进先出法第一次发出=60*31=18600第二次发出=800*35+700*33=51100第三次发出=300*33+200*31=16100第四次发出=600*40+700*38=50600共发出成本=118600+51100+16100+50600=136400库存成本=209300-136400=72900计划成本法1、借：物资采购16400应交税金—应交增值税（进项税）2788贷：银行存款191882、借：原材料16800贷：物资采购168003、借：原材料27600贷：物资采购276004、借：原材料4000贷：应付账款40005、借：物资采购12000应交税金—应交增值税（进项税）2040贷：其他货币资金140406、借：原材料10000贷：生产成本1000047、借：原材料1000贷：生产成本10008、借：原材料600贷：待处理财产损溢6009、借：物资采购4000生产成本200贷：材料成本差异420010、借：生产成本40000管理费用2000制造费用6000营业费用2000贷：原材料5000011、材料成本差异率=（1320-4200）/（84000+16800+27600+10000+1000+600）≈-2%借：生产成本800管理费用40制造费用120营业费用40贷：材料成本差异1000材料清查1、借：原材料400贷：待处理财产损溢400借：待处理财产损溢400贷：管理费用4002、借：待处理财产损溢100贷：原材料100借：管理费用100贷：待处理财产损溢1003、借：待处理财产损溢10000贷：原材料10000借：营业外支出11700贷：待处理财产损溢10000应交税金—应交增值税（进项税转出）17004、借：待处理财产损溢25500贷：原材料25500借：原材料600贷：待处理财产损溢600借：其他应收款22000营业外支出2000贷：待处理财产损溢24000借：营业外支出4080贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）4080借：其他应收款300管理费用6000贷：待处理财产损溢900短期投资1、借：短期投资—债券投资66400贷：银行存款664002、1000*65*8%=5200元5借：短期投资—债券投资61200应收利息5200贷：银行存款664003、借：银行存款68000贷：短期投资—债券投资66400投资收益16004、借：银行存款68000贷：短期投资—债券投资61200投资收益1600应收利息52005、借：短期投资—股票投资48600应收股利10000贷：银行存款586006、借：银行存款10000贷：应收股利100007、借：银行存款59700贷：短期投资—股票投资48600投资收益11100长期债券投资1、（1）购入债券借：长期债权投资—债券投资（债券面值）1000000长期债权投资—债券投资（投资费用）12000长期债权投资—债券投资（应计利息）120000贷：银行存款1132000（2）每年末确认利息并摊销手续费每年摊销手续费：12000/2=6000元每年利息：1000000*12%=120000元借：长期债权投资—债券投资（应计利息）120000贷：长期债权投资—债券投资（投资费用）60000投资收益114000（3）到期收回本息借：银行存款1360000贷：长期债权投资—债券投资（债券面值）1000000长期债权投资—债券投资（应计利息）3600002、（1）购入债券借：长期债权投资—债券投资（债券面值）1000000财务费用800贷：银行存款1000800（2）每年末确认利息借：长期债权投资—债券投资（应计利息）120000贷：投资收益120000（3）到期收回本息借：银行存款1360000贷：长期债权投资—债券投资（债券面值）1000000长期债权投资—债券投资（应计利息）360000长期股权投资成本法1、借：长期股权投资—股票投资5000000贷：银行存款50000002、不作账务处理63、借：应收股利420000贷：投资收益4200004、借：银行存款420000贷：应收股利4200005、不作账务处理6、不作账务处理7、借：银行存款4000000投资收益1000000贷：长期股权投资—股票投资5000000权益法1、借：长期股权投资—股票投资（投资成本）5000000贷：银行存款50000002、借：长期股权投资—股票投资（损益调整）560000贷：投资收益5600003、借：应收股利420000贷：长期股权投资—股票投资（损益调整）4200004、借：银行存款420000贷：应收股利4200005、借：投资收益350000贷：长期股权投资—股票投资（损益调整）3500006、借：投资收益140000贷：长期股权投资—股票投资（损益调整）1400007、借：银行存款4000000长期股权投资—股票投资（损益调整）350000投资收益650000贷：长期股权投资—股票投资（投资成本）5000000固定资产1、借：固定资产34539贷：应付账款345392、借：在建工程70200贷：银行存款702003、借：在建工程4000贷：银行存款40004、借：应付账款34539贷：银行存款345395、借：在建工程4000贷：现金40006、借：固定资产78200贷：在建工程78200在建工程1、借：工程物资234000贷：银行存款2340002、借：在建工程257400贷：工程物资234000原材料20000应交税金—应交增值税（进项税转出）34003、借：在建工程3000贷：现金30004、借：在建工程5000贷：应付工资500075、借：固定资产265400贷：在建工程265400固定资产清查、清理1、借：固定资产7200贷：待处理财产损溢72002、借：待处理财产损溢1600累计折旧6400贷：固定资产80003、借：待处理财产损溢1440累计折旧5760贷：固定资产72004、借：固定资产清理400贷：现金4005、借：待处理财产损溢7200贷：营业外收入7200借：营业外支出1600贷：待处理财产损溢16006、借：营业外支出1200贷：固定资产清理1200固定资产折旧平均年限法：年折旧额=[500000-（10000-30000）]/5=104000（元）工作量法：每单位工作量折旧额=[500000-（10000-30000）]/40000=13第一年提折旧额：8500*13=110500（元）第二年提折旧额：8200*13=106600（元）第三年提折旧额：8000*13=104000（元）第四年提折旧额：7800*13=101400（元）第五年提折旧额：7500*13=97500（元）双倍余额递减法：年折旧率=2/5*100%=40%第一年提折旧额：500000*40%=200000（元）第二年提折旧额：（500000-200000）*40%=120000（元）第三年提折旧额：（500000-200000-120000）*40%=72000（元）第四、五年每年分别提取折旧额：[（500000-200000-120000-72000）-（10000-30000）]/2=64000（元）年数总和法：第一年折旧率=（5/15）*100%=33.33%第一年折旧额=33.33%*[500000-（10000-30000）]≈173333（元）第二年折旧率=（4/15）*100%=26.67%第二年折旧额=26.67%*[500000-（10000-30000）]≈138667（元）第三年折旧率=（3/15）*100%=20%第三年折旧额=20%*[500000-（10000-30000）]≈104000（元）第四年折旧率=（2/15）*100%=13.33%第四年折旧额=13.33%*[500000