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(2)=购进甲材料和乙材料总额=39500(1)=期末余额-贷方发生额=82500-39500=43000（3）=上期期初余额+本期贷方发生额=82500+34000=116500（4）=借方本期发生额=60000（5）（6）难以计算，就先计算（7），8月8日验收入库34000元，所以（7）=34000（6）=88400-34000=54400（5）=54400-39500=14900（8）=88400-37600=50800（9）=37600+14400=52000（10）=1000*17=17000（11）=1400+2000=3400（12）=3400*17=57800（13）=1400（14）=238002、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98＃转账支票一张1500012月29日开出78＃现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张380012月30日开出105＃转账支票以支付货款17100（错了）12月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日支付78＃现金支票100012月30日收到98＃转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105＃转账支票1170012月31日结转银行结算手续费100月末余额174800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本题分数：8分)（1）=17100-11700+147800=1532003、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。答案：会计分录：（1）借：管理费用1000（2）借：主营业务成本100000贷：累计折旧1000贷：库存商品100000（3）借：主营业务收入206000（4）借：本年利润131000贷：本年利润206000贷：主营业务成本100000管理费用21000销售费用10000管理费用=20000+1000=21000（5）应交所得税=（206000–131000）*25%=18750（元）借：所得税费用18750贷：应交税费——应交所得税18750（6）借：本年利润18750贷：所得税费用18750(7)本年利润余额=40000+206000–131000-18750=96250（元）借：本年利润96250贷：利润分配96250银行存款（1）借方余额：85000应收账款（2）借方余额：45500库存商品（3）借方余额：170000-100000=70000固定资产（4）借方余额：200000累计折旧（5）贷方余额：5000+1000=6000短期借款（6）贷方余额：20000应付账款（7）贷方余额：50000应交税费（8）贷方余额：18750盈余公积（9）贷方余额：2000利润分配（10）贷方余额：8000+96250=104250借方余额合计（11）500+85000+45500+70000+200000=401000贷方余额合计（12）6000+20000+50000+200000+18750+2000+104250=4010004、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5000应收账款—B公司借方余额414004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额39500应付账款—D公司借方余额81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额7200－F公司借方余额3000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。【答案】（1）货币资金（380+65000+1220=66600）元；（2）应收账款（41400+3000-500=43900）元应收账款（并不是36400）=明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账减值准备（3）预付款项（8100）元；应付账款明细账借方余额记入（4）存货=原材料+库存商品-材料成本差异=（27400+41500-1900=67000）元；（5）流动资产合计（66600+43900+8100+67000+3000=188600）元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数（短期）（6）固定资产（324500-14500=310000）元；（7）非流动资产合计（310000-5000+39300-3000=341300）元；要减去固定资产清理,长期待摊费用减少了3000，所以也要减去（8）资产合计（188600+341300=529900）元；（9）应付账款（39500）元；应付账款贷方余额计入（10）预收款项（7200+5000=12200）元；=预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额（11）流动负债合计（39500+12200+50000=101700）元；50000为短期借款（12）长期借款（118000-50000=68000）元；一年内到期的长期借款转为短期借款（13）负债合计（101700+68000=169700）元；（14）所有者权益合计（300000+1500+8700+50000=360200）元；（15）负债及所有者权益合计169700+360200=529900答案：（1）货币资金（66600）元；（9）应付账款（39500）元；（2）应收账款（43900）元；（10）预收款项（12200）元；（3）预付款项（8100）元；（11）流动负债合计（101700）元；（4）存货（67000）元；（12）长期借款（68000）元；（5）流动资产合计（188600）元；（13）负债合计（169700）元；（6）固定资产（310000）元；（14）所有者权益合计（360200）元；（7）非流动资产合计（341300）元；（15）负债及所有者权益合计（529900）元（8）资产合计（529900）元；营业收入=主营业务收入+其他业务收入=650000+85000=735000营业成本=(主营业务成本)+(其他业务成本)=370000+41000=411000营业利润=735000-411000+11800-7800-12000-23000-3500-4500=285000利润总额=285000+3500-8000=280500所得税费=280500*25%=70125净利润=280500-70125=21037512、长虹有限公司2008年年末损益类账户的余额（结转前）资料如下：答案：（1）营业收入（2613400）元；（2）营业成本（1178600）元；（3营业利润（601000）元；（4）利润总额（630000）元；（5）所得税费用（140000）元；（6）净利润（490000）元。营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2550000+63400=2613400营业成本=(主营业务成本)+(其他业务成本)=1158600+20000=1178600营业利润=2613400-1178600+70000-99800-263000-479000-38600-23400=601000利润总额=601000+53000-24000=630000所得税费=630000*25%=140000净利润=630000-140000=49000013、根据帐户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额答案：①700②20000③34000④10000⑤9000⑥21000①=1000+500-800②=19000+11000-10000③=32000+12000-10000④=50000+20000-60000⑤=10000+6000-7000⑥=18000+20000-1700014、某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿总账和明细账登记完毕，并结计余额。答案15、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表，尽管试算平衡表平衡，审核记账凭证时仍发现错误。要求：编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写答案：（1）借：主营业务收入1000贷：应收账款1000（2）借：主营业务成本500贷：库存商品500(3)借：固定资产10000贷：原材料10000（（11））77月月33日日向向甲甲公公司司赊赊销销产产品品一一批批，，应应收收甲甲公公司司货货款款22000000元元，，记记账账凭凭证证误误记记为为33000000元元，，该该凭凭证证编编号号为为转转字字第第2277号号。。（（不不考考虑虑增增值值税税，，下下同同））（（22））77月月1100日日结结转转销销售售成成本本55000000元元，，而而实实际际应应结结转转的的成成本本为为55550000元元，，原原登登记记该该笔笔业业务务记记账账凭凭证证的的编编号号为为转转字字第第7799号号。。（（33））77月月2211日日，，赊赊账账办办公公用用的的计计算算机机一一台台，，价价值值1100000000元元，，误误作作为为原原材材料料登登记记入入账账，，当当时时登登记记该该业业务务的的记记账账凭凭证证编编号号为为转转字字第第110011号号。。16、科美公司2007年9月份有关账户余额如下：要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在表中的序号后。（本题8分）答案17、广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）要求：（本题19分）（1）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目）（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。①3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100000元，款项已存入银行。②3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50000元。③3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1500000元。④3月15日，向A公司购买甲材料1200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。⑤3月20日，生产产品领用甲材料1000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。⑥3月21日，销售产品一批，获得销售收入300000元，已存入银行。⑦3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150000元。⑧3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500000元。⑨3月31日，将本月份实现的销售收入2000000元结转本年利润。答案：编制的原材料总账和明细账如下：