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稽核业务知识测试题（总分100分）一、填空题（共30分，每空0.5分）1、按信风险分类法：尽管借款人具有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应当归并为______贷款。2、贷款通则中规定贷款程序：（1）贷款申请、（2）、（3）贷款调查、（4）、（5）、（6）贷款发放、（7）、（8）贷款归还。3货币政策的目标是、。4、信用社对每一笔经济业务都采用、的记帐规则，以的金额、借贷的方向，在两个活两个以上相互联系的帐户中进行连续、分类登记。5、建立以风险评估和控制为核心的信贷管理风险管理制度，对贷款必须遵循“、、”的原则。6、农村信用社对单个自然人入股要求：自然人入股不得超过联社总资本的；单个法人入股不得超过总资本的。联社总资本中，自然入股比例。其中：联社员工入股的比例，信用社在社员自愿的情况下，转股则按入股，反之则按退股。7、对客户授信管理，必须遵循、的原则。8、应收帐款周转率等于除以*100％。9、信用社计算机门柜业务系统中屏幕编辑有不少约定，如表示删除当前记录，CTRL+N表示记录，CTRL+D表示退出系统。10、信用社利润总额由、、、等部分构成。11、人民币大额支付交易报告包括三类：A、单位之间金额在万元以上的单笔转帐业务，金额在万元以上的单笔现金收付，个人银行结算帐户及人与单位之间金额在以上的款项划转。12、信用社贷款展期规定：借款人应当在之前，向贷款人申请展期，是否展期由决定，申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期应由、、出具固定的书面证明，已有约定的按照约定执行。13、确定农村信用社为高风险社的依据有、、。14、从2001年1月1日起农村信用社应收利息核算办法有重大调整，将贷款呆帐准备科目更改为“”。呆帐准备计提的范围由原来的各类贷款扩大到各项承担资产。15、商业银行应当遵循资产负债比例管理的规定，即：资本充足率；贷款与存款之比例；流动性资产余额与流动性负债余额比例；对同一借款人的贷款金额与商业银行资本余额的比例16、洗钱通常需要经过、和三个阶段，其中阶段是洗钱的起始环节。17、借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人的、、影响还款能力的非财务因素。18、农村信用社保卫工作，坚持和的原则。它的基本任务是建立安全保卫工作制度、防盗窃、防抢劫、防诈骗、防破坏、防，维护正常工作秩序，为业务经营创造良好的环境，保障资金、职工人身和营业场所的安全。二、单项选择题（15分，每题1分）1、信用社按季提取应付利息，属于以下哪条会计原则（）A、客观性原则B、及时性原则C、权责发生制原则D、谨慎性原则2、我国目前已形成（）的金融体制A、混业经营、分业管理B、混业经营、混业管理C、分业经营、分业管理D、分业经营、交叉管理3、下列单位不可以在信用社开立基本帐户的有（）A、外地常设机构B、企业内部独立核算单位C、县级以上武警、军队D、企业内部非独立核算单位4、超额存款准备金等于（）A、库存现金+商业银行在中央银行的存款B、法定存款准备金*库存现金C、存款准备金-法定存款准备金D、法定存款准备进*存款总额5、中间业务是指（）A、除了资产和负债业务以外的其他所有业务B、是介于资产和负债业务之间的业务C、不直接承担或不直接形成债权债务，不动用自己资金，为社会提供各种服务的业务D、信用证业务6、一般保证的保证人与债权人未约定保证期限的，保证期限为保证之日起（）A、3个月B、6个月C、一年D、二年7、错帐冲正填制同方向红篮字冲正传票，适用于（）A、当日发现错帐B、隔日发现的错帐C、跨年度发现的错帐D、次月发现的错帐8、将相同事物进行分类并计算出各个类别在所占整体中占比例分析部分与整体的比例关系是（）A、比较分析法B、因素分析法C、结构分析法D、分类法9、商业银行财务管理的核心内容是（）A、成本管理B、风险管理C、费用管理D、利润管理10、预提费用属于（）A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、损益类11、同一债权既由保证人又有物的担保的，保证人（）A、同物的担保一同承担同样的责任B、对物的担保以外的债权承担责任C、不承担责任D、承担的责任以物的保证责任为限12、某社所有者权益贷方余额为800万元，所有者权益借方余额为300万元，呆帐准备50万元，呆滞贷款200万元，呆帐贷款100万元，该社的资本净额是（）A、250万元B、300万元C、350万元D、400万元13、申请人在人民法院采取保全措施后（）日内不起诉的，人民法院应当解除财产保全A、10B、15C、30D、6014、实际利率是由名义利率扣除（）后的利率A、利息所得税率B、商业变动利率C、物价变动利率D、平均利润率15、某投资者用100万元进行2年期长期投资，市场利率为5.8％，利息按复利计算，则该投资者的投资期值为（）A、1116000B、1119364C、1126000D、1219364三、多项选择题（15分，多选不得分，少选扣1分）1、下列哪些属于洗钱性质的（）A、把银行贷款通过改变用途变为某人跨国赌博资金。B、把国有资产通过不正当手段转移到个人帐户。C、企业把偷漏税款转移到境外。D、个体经济户长期经营不善拒营业税。2、下列固定资产在信用社不属于计提折旧范围的是（）A、房屋及建筑物B、单独入帐的土地C、运钞车D、已摊入在本期的固定资产3、下列属于信用社流动资产的是（）A、业务周转金B、长期投资C、存放联社存放联社联社款项D、呆滞贷款E、呆帐贷款4、以下那些业务属于商业银行的中间业务（）A、投资业务B、结算业务C、代理业务D、保管业务E、贴现业务5、下列哪些属于金融机构违法从事帐外经营活动的表现（）。A、办理存款、贷款业务不按会计制度记帐、登记或B、者在会计报表中反映C、将存款与贷款等不同业务在统一帐户内轧差处理D、经营收入未列入会计帐内E、其他方式的帐外经营活动6、农村信用社财务经营计划考核指标中的费用指标主要有（）A、固定资产增长率B、费用额C、费用率D、人均费用额7、贷款人有哪些权利（）A、要求借款人提供与借款人有关的资料B、依合同约定从借款人帐户划收贷款本金和利息C、应当公开贷款审查的资信内容和发放条件C、应当为借款人债务、财务、生产经营情况保密8、下列哪些是WTO的基本原则（）A、非歧视原则B、透明度原则C、公平竞争原则D开放市场原则9、下列哪些情况应划入关注贷款（）A、借款人未按约定用途使用贷款B、借款人或有负债过大或与上期相比呈较大幅度上升C、借款人可能存在某些消极因素，但现金流量不足，不会对贷款本息按约定不偿还产生影响力D、借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款10、对迅捷款人的信用分析一般包括（）A、借款人品格B、借款人资本C、借款人担保D、借款人的或有负债四、判断题（10分，正确打√，错误打×）1、根据银行不垫款的原则，银行汇票兑付时不能直接替收款人进帐。（）2、非利息收入主要包括：手续费收入、营业外收入和其他营业收入，表外应收利息减少额，拆出资金收入。（）3、为满足资金需求量较大的客户的贷款需求，信用社可采取授信、保证或联保、抵押、质押等多种方式组合的形式，对单一贷户发放贷款。（）4、货币市场是指证券融资和经营在一年以上中长期资金借贷的金融市场。（）5、原股金达不到资格股金额的，需要在1年内增补到起点金额。（）6、根据监管机构有关文件精神，盈余公积与资本公积之和大余、等于历年亏损挂帐的联社为资能抵债社。（）7、中期贷款是指期限在1以上（不含1年）3年以下（含3年）的贷款。（）8、许可证的有效使用期为2年。（）9、信用社的有价单证管理应执行帐证分开的原则。（）10、农村信用社的核心资本与加权风险资产的比例不得低于8％。（）五、会计分录1、某分社代发张三涉农资金300元，由主社从财政专户划转。写出主社和分社的会计分录（2分）。2、某社某季度对正常贷款按逐笔统计出到期贷款100万元，调整到逾期贷款可米科目。写出分录（2分）3、某社经批准出售报废固定资产2万元（原值5万元，已提折旧2.8万元）。写出全部会计分录（3分）4、写出信用社计提和交纳营业税及附加的会计分录（3分）。六、操作题1、假如：某借款人以房产向信用社抵押贷款100万元，该户在信用社表内应收利息帐户余额反映5000元，出售抵押物费用支付500元现金，抵押物拍卖出手所得80万元，现金用于归还贷款，表外科目已登记抵押品价值120万元，写出具体的操作步骤。（10分）2、下面给出某信用社2004年资产负债表（1）计算出该社备付金比例、存贷款比例、资产流动性比例、不良贷款比例、净资产额等指标。（2）根据有关指标计算，分析该社的风险状况，监管部门需要注意哪些情况。某社2004年某资产负债表单位：百元资产期末数负债期末数现金10短期存款107存放农行款21短期储蓄存款270存放联社款105同业拆入550短期投资340应付利息10应收帐款9其他应付款30逾期贷款2801年内到期长期负债560呆滞贷款550长期储蓄存款100呆帐贷款300实收资本140呆帐准备金20资本公积8长期投资10盈余公积10固定资产净值90未分配利润-60资产合计1725负债及所有者权益合计1725七、案例分析（1）事实经过：2004年4月10日，某农村信用社向吴某发放抵押贷款15万元，到期日为2005年12月9日。抵押物为房屋所有权证书，但贷款调查人和审批人均为该社主任刘某。6分）（2）事实经过：2002年10月12日，某农村信用社信贷员王某借用其配偶赵某的亲戚和朋友的私章和身份证复印件，在赵某的亲戚和朋友不在场的情况下，以他们的名义贷款和提供贷款保证11笔21万元。贷款实际由赵某经营的木板厂使用。由于木板厂经营不善，贷款无法归还已成为呆滞贷款。目前赵某的亲戚和朋友不承认贷款和提供贷款保证（7分）。（3）事实经过：2002年12月，查帐人员在某信用社检查时发现2001年5月7日，该社信用社开户企业江南化工厂向信用社借款50万元，期限1年，并以该厂一幢价值55万元办公楼抵押。后因该厂经营发生严重亏损，到期无力偿还信用社贷款本息。2002年7月7日，经借贷双方协商并签订协议，该厂将抵押的办公楼以55万元的价值低偿所欠信用社贷款本金50万元、利息5万元。信用社依法取得该项低债资产后，为扩大自身办公用房面积，在未履行审批手续的情况下擅自直接转为自用资产使用。（7分）八、论述题（30分，不少于500字）农村信用社应如何确立自己的市场定位？进一步发挥支农主力作用？