搜索
1第五部分案例分析一、案例1、甲公司、乙公司2001年末有关资料见下表，阅读后做以下选择题：企业名称信用等级资产总额所有者权益流动资产流动负债年销售收入甲公司A+5002003001501000乙公司A500250300200800（1）计算二公司的资产负债率、流动比率，并比较。以下正确的是：()A、甲公司的资产负债率、流动比率均优于乙公司B、甲公司的资产负债率、流动比率均劣于乙公司C、甲公司的资产负债率优于乙公司、流动比率劣于乙公司D、甲公司的资产负债率劣于乙公司、流动比率优于乙公司（2）甲公司授信融资同业占比上限值为（），承兑授信不得高于其年销售收入1000万元的（）。A、50%B、30%C、20%D、10%（3）乙公司有呆滞贷款30万元，其融资同业占比上限值规定为:（）A、45%B、40%C、30%D、20%（4）甲公司2001年末实现利润总额为30万元，其净资产利润率为（）A、4.2%B、6%C、10%D、15%（5）甲公司如果申请办理银行承兑汇票，按照省行承兑管理办法需要交（）的保证金。A、80%B、60%C、50%D、30%2、根据长江公司2001年、2002年的资产负债表和损益表，按照《财务报表审核细则》有关要求：（1）计算该公司2002年度的资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率、销售利润率、存货周转率、应收帐款周转率;（2）分析该公司2002年度其他应收款、无形资产、资本公积是否正常，说明原因;（3）分析该公司销售收入的变化和销售成本、管理费用、应收帐款的变化是否异常，说明原因。损益表长江公司单位：万元项目2001年末2002年末一、主营业务收入7047594387减：主营业务成本5437074869主营业务税金及附加356471二、主营业务利润1574919047加：其他业务利润429312减：营业费用9771445管理费用1102787财务费用16932219三、营业利润1240714909加：营业外收入420减：营业外支出144四、利润总额1241014884减：所得税43865063五、净利润802498212资产负债表单位：人民币万元科目2001年末2002年末科目2001年末2002年末货币资金61584927短期借款100007500短期投资应付票据1000应收票据3102073应付帐款16825714应收帐款31252325预收帐款1907预付帐款其他应付款35971325其他应收款9502615应付工资存货50548048应付福利费411634待摊费用应缴税金5742603流动资产合计1559719988其他应缴款1758长期投资预提费用固定资产原值59051111745流动负债合计1628219742减：累计折旧3486544499长期借款2200043356固定资产净值2418667246长期应付款在建工程13280320长期负债合计2200043356固定资产合计3746667566负债合计3828263098无形资产1800018000实收资本1580015800递延资产资本公积64356435无形及递延资产合计1800018000盈余公积813412062其他长期资产未分配利润24128159资产合计71063105554所有者权益合计3278142456负债及所有者权益合计710631055543、某机械厂，成立于1970年。2002年我行贷款余额500万元信用等级A级，省行核定授信额度500万元。目前企业由于资金紧张，向我行申请增加贷款500万元，同时调增授信。该笔贷款由一房地产企业提供担保,信用等级AA级。要求：提出对本笔贷款的审查意见。并说明理由。（该机械厂财务数据见下表）。近三年及近期财务状况变化情况表单位：万元项目1999年末2000年末2001年末2002年末贷币资金300450400100应收帐款5000450044004500存货2600280030003200流动资产8000790079007900固定资产6000610063006300资产总额14000140001420014200短期借款1500140017001600流动负债1500140017001600所有者权益12500126001250012600销售收入46003700410048003利润总额3502604604004、根据提供的XX集团公司财务报表进行分析（1）分析指出企业财务状况中存在的主要问题。（2）提出我行下一步应采取的措施。资产负债表单位：万元项目名称2002年2003年货币资金157911731短期投资169731482应收账款750810986其他应收款1238536321预付账款16558存货2971017待摊费用流动资产合计3874278119长期投资其中：长期股权投资长期投资合计固定资产原价4803374735减：累计折旧10526532固定资产净值4698168203工程物资在建工程5871256固定资产合计4756869463无形资产104长期待摊费用18193无形及其他资产合计18297资产总计86327147879短期借款1727855886应付票据2001950应付账款15451036预收账款1089应付工资71应付福利费-5817应交税金，原名为未交税金724502其他应交款218其他应付款58933081预提费用287392一年内到期的长期负债流动负债合计2587164040长期借款73301782长期应付款2196其他长期负债11500103734长期负债合计2102612155负债合计4689776196实收资本(股本)2795231870资本公积1140128630盈余公积1123未分配利润6511161所有者权益合计3943071683负债及所有者权益总计86327147879损益简表单位：万元项目名称2002年2003年一、主营业务收入，原名为产(商)品销售收入1828949301二、主营业务收入净额1828949301减：（一）主营业务成本1364235819（二）主营业务税金及附加69459三、主营业务利润457813023加：其他业务利润69125减：（一）营业费用323594（二）管理费用16252057（三）财务费用315591四、营业利润23849906加：（一）投资收益(损失以-号表示)（三）补贴收入（四）营业外收入减：营业外支出47加：损益调整2384-44五、利润总额(亏损以-号表示)238410344减：所得税六、净利润(亏损以-号表示)238410344现金流量简表单位：万元项目名称2003年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金46906收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金16784现金流入小计63691购买商品、接受劳务支付的现金33965经营租赁所支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金224实际交纳的各种税款6415支付的其他与经营活动有关的现金8233现金流出小计43063经营活动产生的现金流量净额20627二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金16896取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额36所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金6379现金流入小计23311购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金27406投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金38247现金流出小计65654投资活动产生的现金流量净额-42343三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金发行债券所收到的现金借款所收到的现金55943收到的其他与筹资活动有关的现金9现金流入小计55952偿还债务所支付的现金分配股利、偿付利息或利润所支付的现金1201付的其他与筹资活动有关的现金22883现金流出小计24084筹资活动产生的现金流量净额31868四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价净值增加额10153补充资料1.将净利润调节为经营活动的现金流量净利润10344加:计提的坏账准备或转销的坏账6固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)-1固定资产报废损失财务费用591投资损失(减:收益)存货的减少(减:增加)-720经营性应收项目的减少(减:增加)-4572经营性应付项目的增加(减:减少)93706经营活动产生的现金流量净额206272.不涉及现金收支的投资和筹资活动：以固定资产偿还债务5、某A上市公司2002年末资产总额85956万元，负债总额68765万元，应收帐款25000万元，当年实现主营业务收入40000万元，在我行融资余额35000万元，由母公司B提供担保。该公司还为C公司30000万元他行贷款提供连带保证，C公司由于经营不善，已于2003年2月陷入停顿。（1）请据此分析A公司财务状况。（2）A公司面临的主要风险有哪些。（3）当前我行应采取什么保全措施。6、A公司物资贸易企业，经营场所为房屋租赁。由于该企业老板与某大型企业B公司老板关系甚好，A公司主要为B公司供货，1999年、2000年年销售收入4000余万元，年利润500余万元，经济效益较好。A公司老板与工行C支行的行长关系很好，将其公司的存款一直存在C支行。月均存款300万元。2001年与C支行建立信贷关系，经C支行评定信用等级为A级。2001年5月由于该企业当月回款不及时，造成资金紧张，企业向我行申请300万元银行承兑同时增加授信，授信经省行审批，C支行及时给予办理，交存30%保证金，期限七个月，敞口部分由一A级企业提供担保。为了增加中间业务收入，2001年8月，C支行又为该企业发放了一笔300万元的银行承兑，以农业银行发行的凭证式国债质押（国债到期日为2003年4月30日），期限五个月。请指出为该公司所办业务中有哪些不妥之处。7、某A级客户，2001年在我行融资余额800万元，全部为短期贷款。2001年实现销售收入6000万元，利润900万元。2002年经市行审贷委审批，核定授信额度1300万元，其中短期贷款800万元，银行承兑汇票贴现500万元。2002年6月该企业资金紧张，向我行申请贷款500万元，同时调整授信。经该行审贷委研究同意新增短期贷款500万元，同时将银行承兑贴现调整给短期贷款。2003年贷款到期后，由于受非典影响，企业回款减少，申请办理借新还旧，经市行审贷委研究同意办理借新还旧500万元。请指出以上审查意见中存在的问题并说明原因。8、某科研单位2003年信用等级A+级，2002年我行融资余额8500万元，其中短期流资贷款3700万元，中期流资贷款4800万元。2003年省行核定其最高综合授信额度10000万元，短期流资贷款5200万元，中期流资贷款4800万元。该公司2002年末资产总额25800万元，负债总额17286万元，所有者权益8514万元，资产负债率67%，2002年实现销售收入32138万元，利润1582万元。2003年9月该单位向我行提出办理银行承兑汇票1000万元，请问二级分行能否为该单位办理此项业务。并说明理由。9、某出版社在我行存款较为稳定，当年信用等级为AA—，近三年平均每月收入6000万元，平均每月支出5500万元，近日向我行提出3000万元流动资金贷款申请。问：按照我行信贷政策能否满足该出版社的贷款请求，并说出具体理由。如果要为其发放3000万元贷款，应由哪级分行审批。10、B第二发电有限公司是1994年11月经H省工商局批准注册成立的国有股份制企业，位于L市的西北7部。由国家电力公司华北公司、H省电力公司、L市建设投资公司共同出资组建，装机容量为4×5.5万千瓦。由于L市的煤炭能源较强，H省规划将其建设成为能源基地，以B第二发电有限公司为依托，准备成立项目公司，新上4×20万千瓦发电项目，项目计划总投资50.64亿元，其中资本金10.49亿元，银行贷款40.15亿元。2002年10月H省计委对该项目进行了审查