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1企业内部控制知识竞赛试题主办单位：财政部会计司中国注册会计师协会国资委财务监督与考核评价局中国证监会会计部协办单位：中国会计报一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）1.内部控制的基本概念是从早期(B)思想的基础上逐步发展起来的。A科学管理B内部牵制C内部审计D管理控制2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD）。A内部控制是一个过程B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有(BCD)。A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有(ACD)。A控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C管理人员可能会凌驾于内部控制之上D内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5.关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有(ABC)。A后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6.与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）2发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有(ABC)。A修改了内部控制核心定义B概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D将目标设定作为内部控制的组成部分7.下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有(ABCD)。A中央和地方国有控股上市公司应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值(证监会算法)在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8.下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有(AC)。A中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会9.公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括(ABC)。A公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告C注册会计师对公司财务报报告内部控制的审计报告3D报告年度财务报告内部控制审计费用情况10.企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有(ABCD)。A全面性原则B重要性原则C成本效益原则D制衡性原则11.下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有(ACD)。A企业经营管理合法合规B追求利润最大化C财务报告真实完整D促进企业实现发展战略12.企业内部控制的实施主体包括（ABCD）。A全体员工B监事层C经理层D董事会13.建立健全和有效实施内部控制是(ABD)的责任。A高级管理层B董事会C注册会计师D内审部门14.企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东(大)会主要职责的有(BCD)。A依法行使企业的经营决策权B监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权D审议批准监事会或监事的报告15.下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有(ABCD)。A风险规避B风险降低C风险分担D风险承受16.根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和(AC)。A发现性控制B反馈性控制C矫正性控制D系统性控制17.企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括(ABCD)。A未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产谋取不当利益B在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D相关机构或人员串通舞弊18.企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）A可行性研究与决策审批B执行与监督检查C决策审批与执行D决策审批与监督检查19.企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施。A战略委员会B总经理C董事会D股东（大）会20.关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）。4A企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C企业人力资源管理风险包括人力退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估21.下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有(ABD)。A．甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款B乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”22.针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有(AC)。A印章要与空白票据分管B由一人办理资金全过程业务C严禁收款不入账、设立“小金库”D出纳人员根据资金收付凭证登记日记账23.关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有(CD)。A企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案应当由企业一把手审批B企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务24.关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有。（ABCD）A应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批25.关于存货保管内部控制，下列说法错误的有(AC)。A存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B按仓储物资所要求的储存条件贮存C为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录5D对存货进行保险投保，保证存货安全26.针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有(ABCD)。A可行性研究与决策B概预算编制与审核C项目实施与价款支付D竣工决算与审计27.关于工程立项内部控制，下列说法正确的有(ACD)。A企业应指定专门机构归口管理工程项目B工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录28.关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有(C)。A企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务C企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避D被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序29.下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有(ABCD)。A承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败B承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失C业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势D承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷30.关于业务外包内部控制，下列说法正确的有(BCD)。A总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任631.企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有(ABC)。A编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌32.关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有(BC)。A预算管理工作机构设在财会部门B在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序33.关于合同管理内部控制，下列说法正确的有(ABD)。A企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充34.关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有(ABCD)。A企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D企业应当拓宽内部报告渠道广泛收集合理化建议35.关于信息系统内部控制，下列做法错误的有(BCD)。A负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题B系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求C企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管D为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作736.企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括(ABCD)。A培训业务操