会计信息系统--第四讲--会计报表子系统.

会计报表系统12020/1/7国家会计电算化相关规定《会计法》《会计电算化管理办法》《商品化会计核算软件评审规则》《会计核算软件基本功能规范》《会计电算化工作规范》内部会计控制规范等会计报表系统22020/1/7第四讲会计报表子系统会计报表子系统的应用如何编制与分析会计报表？会计报表系统32020/1/7内容提要第一节会计报表需求分析第二节会计报表编制第三节会计报表分析第四节账表一体化应用会计报表系统42020/1/7简单回顾：会计报表的分类和财务分析会计报表系统52020/1/7会计报表外部报表内部报表主要会计报表附表资产负债表利润表现金流量表会计报表附注财务情况说明书成本报表财产明细表…...企业财务会计报告分类：1.按照会计报表的报送对象分类会计报表系统62020/1/72.按照会计报表的编制单位划分：个别报表（单位报表）汇总报表合并报表3.按照会计报表的编制时期划分：定期报表不定期报表4.按照会计报表反映的经济内容划分：财务状况报表经营成果报表费用成本报表会计报表系统72020/1/7财务分析：主要以会计报表为主要数据，还需要财务计划、凭证、账簿等数据进行：1.评价财务状况及经营成果2.考核业绩3.决策服务会计报表系统82020/1/7第一节会计报表需求分析一、会计报表子系统的范围二、会计报表子系统的特点三、会计报表子系统的目标及功能结构四、报表软件简介会计报表系统92020/1/7一、会计报表子系统的范围原始凭证经济业务记账凭证收款付款转账会计报表总分类账明细分类账日记账现金银行存款核对核对分析编制账务处理会计报表系统102020/1/7二、会计报表子系统的特点1.输入数据量少。2.不设置报表数据直接修改功能。3.输出信息规定性强。4.通用性强、适用面广。5.图、表并用进行报表分析。会计报表系统112020/1/7会计报表子系统会计报表编制会计报表分析报表维护格式管理报表数据处理报表输出定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据图形分析输出分析结果报表设置报表删除报表备份报表恢复报表格式定义数据来源定义显示查询打印输出软盘输出网络传输报表生成报表审核报表汇总报表合并三、会计报表子系统的功能会计报表系统122020/1/7四、报表软件简介1、专用报表软件特点：将会计报表的种类、格式、编制方法固定在程序中。报表的种类、格式、内容数据来源发生变化需修改程序。会计报表系统132020/1/7四、报表软件简介2、通用报表软件特点：采用符合会计专业习惯的引导式对话方法对报表的种类、格式、数据生成进行定义。不需要编程。但定义过程复杂、体系庞大、功能受限。会计报表系统142020/1/7四、报表软件简介3、电子表软件如Excel,Lotus特点：电子表处理软件，具有强大的运算功能、编辑功能和函数集，并且具有自动生成图形功能会计报表系统152020/1/7目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel联系的所谓“捆绑式”的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能、数据统计分析及图形处理功能，完成对会计数据的分析和统计。会计报表系统162020/1/7会计报表软件的发展方向是利用Excel等几乎成为工业标准的通用电子表格软件作为开发环境进行深层次的开发会计报表系统172020/1/7第二节会计报表编制一、会计报表编制流程及数据来源二、会计报表初始设置三、日常处理四、会计报表维护五、信息披露（最后讲）会计报表系统182020/1/7会计凭证登记总分类账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表手工方式会计报表的数据来源1.手工个别会计报表的数据来源会计报表系统192020/1/7下级主管部门会计报表上级主管部门会计报表汇总所属基层单位会计报表汇总汇总会计报表汇总会计报表隶属关系隶属关系2.手工汇总会计报表数据来源会计报表系统202020/1/7母公司会计报表子公司会计报表过入合并会计报表工作底稿合并合并会计报表抵消会计分录过入投资关系3.手工合并会计报表数据来源会计报表系统212020/1/7账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表账表一体化汇总文件余额文件计算机系统会计报表数据来源1.计算机系统个别会计报表的数据来源会计报表系统222020/1/7主管部门会计报表子系统个别会计报表数据文件基层单位会计报表传输上报汇总会计报表文件汇总编辑汇总会计报表2.计算机系统汇总会计报表数据来源会计报表系统232020/1/7母公司会计报表子系统子公司会计报表抵消会计分录个别会计报表数据文件上报传输输入合并工作底稿文件合并编辑传输合并会计报表3.计算机系统合并会计报表数据来源会计报表系统242020/1/7综上所述，计算机会计信息系统会计报表的数据来源归纳如下：1.来源于计算机会计信息系统账务处理子系统。2.来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身。3.来源于计算机会计信息系统外部数据输入。会计报表系统252020/1/7财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门手工方式会计报表的编制流程会计报表系统262020/1/7进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理计算机系统会计报表编制的基本处理流程图会计报表系统272020/1/7二、会计报表初始设置1、会计报表格式定义2、数据来源定义会计报表系统282020/1/71、会计报表格式定义（报表系统初始化）报表文件名称登记报表格式设置会计报表系统292020/1/7会计报表的格式设计会计报表的格式—表头—表体—表尾报表的外观格式设计（定义报表外观格式）会计报表系统302020/1/7利润表2008年度企业名称：中盛公司单元格项目取数公式B5产品销售收入本期发生额（5101,月,贷）其中：出口产品销售收入B7减：销售折扣与折让本期发生额（5105,月,借）B8产品销售净额B5-B7B9减：产品销售税金本期发生额（5402,月,借）B10减：产品销售成本本期发生额（5401,月,借）其中：出口产品销售成本B12产品销售毛利B8-B9-B10B13减：销售费用本期发生额（5502,月,借）B14管理费用本期发生额（5503,月,借）B15财务费用本期发生额（5504,月,借）其中：利息支出（减利息收入）汇兑损失（减汇兑损益）B18产品销售利润B12-B13-B14-B15B19加：其他业务利润本期发生额（5102,月,贷）-本期发生额（5405,月,借）B20营业利润B18+B19B21加：投资收益本期发生额（5201,月,贷）B22营业外收入本期发生额（5301,月,贷）B23减：营业外支出本期发生额（5601,月,借）B24加：以前期度损益调整本期发生额（5801,月,贷）-本期发生额（5801,月,借）B25利润总额B20+B21+B22-B23+B24会计报表系统312020/1/7报表外观格式设计的步骤⑴定义报表的尺寸，行数和列数⑵设置报表的行高和列宽⑶画表格线⑷登录表头⑸设置表元风格⑹输入表尾信息会计报表系统322020/1/7报表格式的修改—报表整体格式修改表头和表尾的修改行列的增减—表内数据格式修改通过定义取数公式会计报表系统332020/1/72、报表数据来源的定义报表内数据的类型⑴常数⑵变动数据变动数据就需要定义从什么地方取数，取什么数，怎样处理？会计报表系统342020/1/7报表数据来源定义的基本步骤⑴定义表元的数据源（从什么地方取数）账上还是其他⑵确定取数所要满足的条件（取什么样的数据）期初期末还是其他⑶确定计算方式(所取数据之间的关系：表达式)公式定义会计报表系统352020/1/7公式定义⑴运算公式组成：表元（单元格地址）、运算符、常量、函数⑵非运算公式①审核公式（合法性，勾稽关系，平衡关系检查）②舍位平衡公式（金额单位的变化）⑶函数定义会计报表系统362020/1/7公式定义⑶函数定义统计函数数学函数日期函数读取数据库字段函数账务处理子系统函数比如：营业收入B5=FS(“6001”，月，“贷”，年)+FS(“6051”，月，“贷”，年)会计报表系统372020/1/7提示：通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。会计报表系统382020/1/7利润表2008年度企业名称：中盛公司单元格项目取数公式B5产品销售收入本期发生额（5101,月,贷）其中：出口产品销售收入B7减：销售折扣与折让本期发生额（5105,月,借）B8产品销售净额B5-B7B9减：产品销售税金本期发生额（5402,月,借）B10减：产品销售成本本期发生额（5401,月,借）其中：出口产品销售成本B12产品销售毛利B8-B9-B10B13减：销售费用本期发生额（5502,月,借）B14管理费用本期发生额（5503,月,借）B15财务费用本期发生额（5504,月,借）其中：利息支出（减利息收入）汇兑损失（减汇兑损益）B18产品销售利润B12-B13-B14-B15B19加：其他业务利润本期发生额（5102,月,贷）-本期发生额（5405,月,借）B20营业利润B18+B19B21加：投资收益本期发生额（5201,月,贷）B22营业外收入本期发生额（5301,月,贷）B23减：营业外支出本期发生额（5601,月,借）B24加：以前期度损益调整本期发生额（5801,月,贷）-本期发生额（5801,月,借）B25利润总额B20+B21+B22-B23+B24例如：定义“利润表”的数据来源和报表运算公式会计报表系统392020/1/7三、报表系统日常工作的处理（一）会计报表数据的生成（二）会计报表的审核（三）会计报表的输出会计报表系统402020/1/7（一）会计报表的生成1.会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序2.利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题会计报表系统412020/1/71.会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序会计报表勾稽关系回顾会计报表系统422020/1/7（1）每种会计报表内各类数据存在勾稽关系各报表基本数量关系资产负债表（1）资产=负债+所有者权益（账户式）（2）资产-负债=所有者权益（报告式）利润表和利润分配表（1）主营营业利润=主营营业收入-折扣与折让-主营营业成本-主营业务税金及附加（2）营业利润=主营业务利润+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用（3)利润总额+投资收益+营业外收支营业利润=(4)净利润=利润总额-所得税现金流量表各类现金流入-各类现金流出=现金及现金等价物净增加额会计报表系统432020/1/7（2）会计报表之间存在的勾稽关系资产负债表与利润表及利润分配表之间的数量勾稽关系+-=资产负债表所有者权益部分未分配利润（期末）利润表及利润分配表净利润（本期）未分配利润（期初）利润分配（本期）未分配利润（期末）会计报表系统442020/1/7现金流量表与其他会计报表之间的数量勾稽关系现金流量表主表现金及现金等价物净增加额=辅助中现金及现金等价物的净增加额=资产负债表中“现金及现金等价物”项目期末数-期初数现金流量表附注中净利润=利润表税后净利润=利润分配表税后净利润现金流量表主表中经营活动产生的现金流量净额（采用直接法编制）=附注中经营活动产生的现金流量净额会计报表系统452020/1/7利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）资产负债表及附表（应交增值税明细表等）现金流量表会计报表的生成顺序会