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一、单项选择题1.重大固定资产的处置，应当（）。D．施行集体审议联签2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节由（）同时经办C.两人或两人以上3.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。B.非出纳人员4.（）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。A.内部控制B.会计控制C.控制活动D.控制行动5.（）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。A.控制活动B.控制环境C.信息与沟通D.内部控制6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。A.财务管理的最基层B.财务管理的最高层C.内部审计的最高层D.内部管理的最高层7.（）直接对一个单位的经营管理活动负责。A.管理层B.治理层C.董事会D.内部审计部8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（）。A.单位可由一人办理货币资金的全过程B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账9.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（）。A.随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租10.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（）。A.负责采购资金的筹措B.负责根据情况，按照授权制度的规定，及时办理采购款项的支付C.请购单的填制和报送D.分析应付款项的帐龄及偿还情况11.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（）。A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准便利货币资金的收付业务B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行C.公司销售人员任何时候都不得收取现金D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行二、多项选择题1.总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括（）。A.定期与主要职能部门——营销、生产、采购财务、人力资源等部门的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查B.提高整个单位的风险管理能力C.为高级管理人员提供领导和指引D.指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合2.货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（）。A.定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B.定期检查货币资金授权批准制度的执行情况C.定期检查印章保管情况D.定期检查票据保管情况3.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任（）。A.稽核B.会计档案保管C.现金日记账的登记D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作4.下列职责中应该进行分离的有（）。A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员B.销售谈判与订立合同C.询价的人员与确定供应商的人员D.付款审批与付款执行的人员5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括（）。A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购与验收D.付款审批与付款执行6.下列关于内部控制规定的说法中，正确的有（）。A.不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务B.定期检查存货会计核算制度的执行情况C.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D.单位对办理对外投资业务的人员，不得进行岗位轮换7.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（）。A.严格遵守国家县级能管理制度，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付，发现差错自己应立即更改C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符D.严格遵守保密制度，未经领导批准，不得对外提供任何会计信息8.控制环境通常包括（）。A.董事会或类似决策机构（以下合称董事会）职能的发挥B.单位整体的风险意识和风险管理理念C.单位的组织结构设计D.授权批准三、判断题1.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。对2.单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有五人以上，并与订立合同的人员相分离。错3.单位应当授权有关人员与客户签订销售合同，签订合同应符合《内部会计控制规范》的规定。（错）4.单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据的主管人员的书面批准。（错）5.单位应当建立对外投资责任追究制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。（对）6.企业内部要强化内部审计，在财会部下增设审计处，专门负责对会计和内部控制制度执行情况的监督。审计处接受财会部领导，但重大问题可以直接向财务总监汇报。这个内部控制规定不存在缺陷。（错）7.货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。（对）8.超过限额的大宗采购必须由单位管理层集体决策、审批后，方可交采购部门执行。（对）9.内部审计人员指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合。（错）四、案例分析检查组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评价，需要对投资项目从财务上进行分析评价时，则指派财务部中工作较为清闲的人员去执行任务，因为不是专职人员，所以进行分析评价的人员也经常轮换，各个岗位上的人都有。投资项目平时的管理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。另外B公司缺乏完善的投资管理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各项目负责人和实施人自行规定。每个投资项目的各种投资文件格式都多种多样，项目之间难以进行比较，文件难以管理。定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况（例如增减变动情况）的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。要求：说出B公司对外投资内部会计控制的弊端在哪里。1.单位应当建立单独的部门或机构对投资业务进行管理，但是。B公司的对外投资的内部管理是由其他职能部门兼管，如投资项目日常管理由总经理秘书负责，财务部下设置一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种相关投资协议文件，这容易造成投资内部管理职能与兼管人员本身职能的冲突。2.没有专门部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况。3.在进行投资项目可行性研究时，只是随便抽调空闲人员进行分析，人员水平难以保证，也没有组织分析论证以及对披投单位的资信调查、实地考察等。4.缺乏书面记录制度和定期报告制度，使得公司对投资的具体情况缺乏了解，管理层没有办法根据投资的变动作出相应的决策，也没有办法对投资进行监管。1.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（）。A.内部牵制阶段2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（5）年。3.（是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良D.内部监视4.定量评估的办法主要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。B.情景剖析5.会计培训班预算控制的过程包括（）。D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚6.在资金支付流程中，正确的流程是B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付7.下列对于采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（）。B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定8.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公会计在企业中的作用司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。B.510.内部控制的目的是（）。D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。B.1212.《法案》请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（）年监禁。C.10；2013.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。A.《会计法》—基础标准》14.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。B.风险评估15.（是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。A.风险下降15.（）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。C.定性分析办法16.上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工17.下列有关内部环境的说法中过错的是（）。D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付21.下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。B.年初考核是指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作24.并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载25.以下说法中不正确的是（）。C.为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势二、多项取舍题1.内部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会B.监事会D.经理层和全部员工2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括A.内部环境、目标设定B.事项辨认、危险评估C.危险应答、控制活动D.信息与沟通、监