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1会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷A答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1．企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（）。A．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露C．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制D．研发活动有没有建立有效的用人机制答案：DP25#3解读1从治理结构层面看具体表现十个方面2．企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）。A．盈利能力、技术领先程度B．生产效率、组织结构C．市场竞争地位、生产规模D．企业的系统性风险答案：DP35#4补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。3．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（）。A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平C．要建立以绩效为核心的分配激励制度D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度答案：BP50#10、11补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。4．可以保证企业员工身心健康的措施包括（）。A．召开企业员工运动会B．薪酬计划不断进行及时地调整C．对员工提出的升迁要求不予理会D．企业文化是家长制文化答案：AP69#18解读：……广泛开展娱乐休闲活动。……5．企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（）。A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证答案:CP80三个方面.6．筹资活动的主要风险不包括（）。A．因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险B．因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险C．忽略资产结构与流动性的风险D．因缺乏严密的跟踪管理制度而导致的风险答案：C补充：筹资活动的主要风险：1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。选项C为投资风险。7．采购环节确定采购价格时可能面临的风险不可能是（）。A．采购定价机制不科学B．采购定价方式选择不当C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失D．履约能力等未达到要求答案：D121#9企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方2式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。选项D是选择供应商时面临的风险。8．存货取得环节可能发生的风险是（）。A．验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符B．存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损C．仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费D．存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺答案：DP134#5存货管理流程。选项A是验收环节；选项B是处置环节；选项C是仓储保管环节。9．客户服务环节的主要风险是（）。A．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失B．缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符C．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损答案：AP156#9选项B、D是收款环节的风险；选项C是销售环节中客户开发与信用管理的风险。10．下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（）。A．研发项目成果的保密控制B．立项与可行性研究C．审批与管理D．工程招标答案：DP168#4研发活动管理的关键环节：1、研发计划立项和可行性研究；2、研究项目的审批；3、研发全过程管理；4、研发成果的转化和有效利用；5、研发成果的保护（保密）。二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1．从组织构架的治理结构层面看，主要风险在于（）。A．治理结构形同虚设B．缺乏科学决策、良性运行机制和执行力C．可能导致企业经营失败D．难以实现发展战略答案：ABCDP25#3（1）企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。2．企业制定与实施发展战略至少应当关注下列哪些风险（）。A．没有制定发展战略B．发展战略实施不到位C．发展战略过分激进D．发展战略过于保守答案：ABC34#3企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：1、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。2、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。3、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。3．人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括（）A．改进工作绩效、薪酬及奖金的分配B．职务调整、职工退出依据C．培训与再教育D．员工职业生涯规划答案：ABCDP50#10……对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。4．企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。因此，指引要求（）。A．建立完善科学的员工培训和晋升机制B．关注员工家属的生活状况，遇到生活困难进行及时帮助C．建立科学合理的员工薪酬增长机制D．维护员工的身心健康答案：ACDP69#16、17、195．跨文化管理要分四个步骤，主要包括（）。A．识别文化差异B．控制和利用文化差异C．防范文化差异带来的冲突D．进行文化整合答案：ABCDP82#3（四）最后一行。6．属于营运资金管控中审批控制要求的是（）。3A．制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务B．使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项C．主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对D．检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全答案：AB补充：审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。选项C是收付的控制；选项D是复核控制。7．采购中的付款环节可能面临的主要风险是（）。A．付款审核不严格B．付款方式不恰当C．付款金额控制不严D．可能导致企业资金损失或信用受损答案：ABCDP124#138．关于加强资产管理的要求，其主要内容有（）。A．强化资产业务关键环节的内部控制B．全面梳理资产管理的流程C．加强资产减值的内部控制D．加强无形资产的管理控制答案：ABC132#4解读3方面。9．发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节，该环节的主要管控措施有（）。A．销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门B．销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查C．应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认D．应当做好发货等各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度答案：ACDP155#7、8主要管控措施：1、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。2、仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货。3、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。4、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。选项B是销售定价措施。10．关于企业对研发项目的评估，下面的描述正确的是（）。A．企业研发项目立项后，只需要评估最后阶段的研究成果B．研发各阶段的成果是组成研究项目最终成果的组成部分，企业应当制定管理程序和制度C．阶段性成果和最终结果的重要性程度不同，企业应更为关注最终成果的管理D．项目研发过程中，研发费用应该能够与研发发展阶段对费用的需求相匹配答案：BDP170#7第2款解读三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）1．业务人员只有在经过一般授权后，才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。（）答案：×P29授权分为常规授权和特别授权。……2．企业应根据自己的实际情况决定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决议企业的重大战略事项。（）答案：×P37#6企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。3．人力资源管理是指企业对员工的管理，它关注的是人员的招聘、培训、开发和员工评价以及制定工资、福利等各种活动。（）答案：√P45#1解读。4．企业应当建立社会责任报告制度，根据自己的具体情况决定是否借助第三方进行评估。（）答案：×P78企业如何履行社会责任之（三）45．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。（）答案：√P82#3（一）6．企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。（）答案：√补充：“企业的生产经营活动过程，是一个人力资源作用于物质资源的过程。在这个过程中，物质资源的运动，一方面表现为有形的货币和实物资产的周转运动，另一方面表现为物质资源运动中蕴藏的无形的资金价值运动。因此，对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实物资产周转运动的内部控制，以及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。”7．企业在制定年度生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。（）答案：×P116#3（1）在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。8．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（）答案：√P131#3（一）。9．只要企业进行了有效的销售活动，就一定能把货款收回，实现收入。（）答案：×P150#3（二）客户