企业会计模拟实训教程基础会计部分

第一编基础会计实训参考答案实训二原始凭证的审核审核问题思路：1.签章不完整2.无财务专用章，无经手相关人员签名盖章，大小写不规范；3.行程路线、费用标准、金额计算、其他项目列支、责任人盖章；4.使用单据、相关印章；5.使用单据；6.发票联次、有关签章；实训三复式记账凭证的填制1．（收凭）借：银行存款200000贷：短期借款2000002．（付凭）借：固定资产200000应交税费——应交应交增值税（进项）34000贷：银行存款2340003．（付凭）借：库存现金2000贷：银行存款20004．（付凭）借：管理费用5110贷：银行存款51105．（付凭）借：管理费用300贷：库存现金3006①（付凭）借：材料采购234000贷：银行存款234000②（转凭）借：原材料234000贷：材料采购2340007.（付凭）借：应付利息1200贷：银行存款12008①(付凭)借：应收账款——丰满发电厂1450贷：银行存款1450②(转凭）借：应收账款——丰满发电厂585000贷：主营业务收入500000应交税费——增值税（销项）850009.(收凭)借：库存现金585贷：其他业务收入58510.（付凭）借：管理费用2000贷：库存现金200011.（付凭）借：应付账款——烟台钢材厂306000贷：银行存款30600012.（付凭）借：销售费用1900贷：银行存款190013.（收凭）借：库存现金500贷：其他应收款——李小波50014.（转凭）借：材料采购80000应交税费——增值税（进项）13600贷：应付账款——滨江钢管厂93600（转凭）借：原材料80000贷：材料采购8000015．(收凭)借：银行存款586450贷：应收账款——丰满发电厂58645016．（付凭）借：财务费用10贷：银行存款1017．（付凭）借：管理费用100贷：银行存款10018．（付凭）借：制造费用9880管理费用33620贷：银行存款4350019．(转凭)借：生产成本——百叶窗515000——风机280700制造费用3500管理费用2000其他业务成本300贷：原材料80150020．(转凭)借：生产成本——百叶窗60000——风机40000制造费用18200管理费用27400销售费用12800贷：应付职工薪酬15840021．（转凭）借：制造费用39000管理费用12500贷：累计折旧5150022．（转凭）借：财务费用5000营业税金及附加6000贷：应付利息5000应交税费——应交城建税4000——教育费附加200023．（转凭）借：制造费用——财产保险费3000——报刊杂志费100管理费用——财产保险费2000——报刊杂志费300贷：预付账款——财产保险费5000——报刊杂志费40024．（转凭）借：生产成本——百叶窗80688——风机53792贷：制造费用13448025．（转凭）借：库存商品——百叶窗640000——风机340000贷：生产成本——百叶窗640000——风机34000026．（转凭）借：主营业务成本——百叶窗492000——风机105000贷：库存商品——百叶窗492000——风机105000实训五记账凭证的审核审核问题思路：1．付款凭证、金额书写、有关签章；2．使用凭证、会计分录、金额填写、附件张数、有关签章；3．填写方法、有关签章；4．会计分录、金额填写、有关签章。实训六日记账的登记借方库存现金贷方期初余额：1500⑶2000⑼585⒀500⑸300⑽2000本期发生额:3085本期发生额：2300期末余额：2285借方银行存款贷方期初余额：872240⑴200000⒂586450⑵234000⑶2000⑷5110⑹234000⑺1200⑻1450⑾306000⑿1900⒃10⒄100⒅43500本期发生额：786450本期发生额：829270期末余额：829420实训八错账更正1.凭证正确，登账错误，少计金额，“管理费用”账户采用划线更正法更正;2.凭证、账簿均有错误，少计金额，采用补充登记法更正;3.4.凭证、账簿均有错误，多计金额，采用红字冲销法更正;5.凭证正确，登账错误，少计金额，“管理费用”账户采用划线更正法更正；实训十银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表2010年8月31日企业银行存款日记账金额银行对账单金额企业银行日记账余额252440银行对账单余额244380加：银行记入账企业未入账的代收款项①8.25特转＃1480存款利息②8.31委收＃1009代收运费加：企业已入账银行未入账的款项①8.23委收＃1004②8.25委收＃1006③8.29委收＃368559002830040001895017390减：银行已付企业未收款项①8.29专托＃5721电话费②8.29专托＃1195水电费③8.30特转＃1902贷款利息减：企业已付银行未付款项①8.24转支＃3611②8.28转支＃3618③8.30现支＃86583800600048005000035002780调节后余额250240调节后余额250240实训十一科目汇总表帐务处理程序科目汇总表2007年4月21日－30日会计科目过账本期发生额记账凭证起记号数借方贷方库存现金30852300银行存款786450829270应收账款586450586450预付账款5400其他应收款500材料采购314000314000原材料314000801500库存商品980000597000固定资产200000累计折旧51500生产成本1030180980000制造费用73680134480短期借款200000应付账款30600093600应付利息12005000应交税费4760091000应付职工薪酬158400主营业务收入500000其他业务收入585主营业务成本597000其他业务成本300销售费用14700管理费用85330财务费用5010营业税金及附加6000合计53509855350985