企业所得税业务培训阶段测试题

1企业所得税业务培训阶段测试题（第一期）考试时间120分钟。单位：姓名一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际()在中国境内的企业。A.管理机构B.经营场所C.生产场地D．销售机构3、根据企业所得税法规定，企业分为()。A.国有企业和中外合资企业B．居民企业和非居民企业C．集体企业和合伙企业D．居民企业和外资企业4．居民企业应当就其()缴纳企业所得税。A.来源于中国境内、境外的所得B．仅来源于中国境内的所得C．仅来源于中国境外的所得D．仅来源于国有企业的所得5．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其()缴纳企业所得税。A.所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得B．来源于中国境内的所得C．发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得D．仅来源于中国境外的所得6．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是()。A.国有企业B．私营企业C．合伙企业D．外商投资企业7．法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按()的法定税率对其征收企业所得税。A.10%B．20%C．15%D．25%8．下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有()。A.在我国设立的外国独资企业B．在中国境内设立机构、场所的外国企业C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业D．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E．清算所得9.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有()。A.居民企业来源于境外的所得B．非居民企业来源于中国境内的所得C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D，在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得10.企业所得税的纳税人不包括()。A．中外合资企业B．个人独资企业C．股份有限公司D．外商投资企业E．股份制企业11.非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用25%税率的是()。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D．所有的非居民企业12.下列企业应纳税所得额计算公式正确的是()。A.应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额一收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损13.下列关于企业所得税的表述，正确的是()。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括免税收入14.收入总额中下列收入为不征税收入()。A．接受捐赠收入B．销售货物收入C．转让财产收入D-财政拨款15.收入总额中下列收入为不征税收入()。A.股息、红利等权益性投资收益B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金2C．利息收入D．租金收入16．根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是()。A.财政拨款B．金融债券的利息收入C．符合条件的非营利组织的收入D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益17.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于征税收入的是()。A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．符合条件的股息、红利等权益性投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益18.下列收入项目中，属于不征税收入的是()。A．转让财产收入B．财政拨款收入C．租金收入D．接受捐赠收入19.下列收入中不属于免税收入的有()。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B．国债利息收入C．发行国债利息手续费收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。20.企业所得税法划分居民企业和非居民企业采用下列标准()。A.注册地标准B．实际管理机构标准C．注册地和实际管理机构双重标准D．总机构标准21．关于合伙氽业合伙人缴纳所得税问题，下列说法正确的是()。A．合伙企业以每一个合伙人为企业所得税纳税人B．合伙人是法人和其他组织的，该合伙人缴纳企业所得税C．合伙企业合伙人是自然人的，合伙企业缴纳企业所得税，合伙人缴纳个人所得税D.合伙企业合伙人,一律缴纳个人所得税22．合伙企业生产经营所得和其他所得采取()的原则。A．先税后分B．先分后税C．合并征税D．先税后分和先分后税均可23．下列纳税人不属于企业所得税纳税人的是()。A．农民专业合作社B．一人有限责任公司C．合伙企业的白然人合伙人D．合伙企业的法人合伙人24．关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是()。A．只有依照中同法律成立的企业才是居民企业B．在境外成立且其交际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业C．在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业25.下述对于企业所得税收入的理解，正确的是()。A．取得商标使用权转让收入应当计人应纳税所得额B.教育费附加返还款不应当计入应纳税所得额中征税C．建筑、安装工程，持续时间超过12个月的，应当按工程结算款确定收入的实现D．包装物押金收取时就应当确认收入26．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是()。A．已完工作的测量B.已提供劳务占与劳务总量的比例C．发生成本占总成本的比例D．合同约定的劳务量27．根据企业所得税法的有关规定，下列表述错误的是()A．销售时有商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确定销售货物的收入B．销售涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售货物的收入，现金折扣实际发生时作为财务费用扣除C.发生销售折让，在发生时冲减当期销售货物的收入D．发牛销售退回，发生时冲减退回当期销售货物的收入，同时冲减当期销售商品的成本28．下列各项中，关于纳税人销售商品确认收入的说法，错误的是()。A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D.销售商品采用支付手续赞方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入29．企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指()。A．用于市场推广或销售B．用于交际应酬C．用于职工奖励或福利D.用于股息分配E．用于对外捐赠F．将资产用于生产、制造、加工另一产品30．按照现行企业所得税政策规定，下列收入中征收企业所得税的是()。A．证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入B.确实无法支付的应付款项C．国债利息收入D．证券投资基金从证券市场取得的债券的利息收入二、多项选择题（每题1.5分，共36分）题号12345678答案题号910111213141516答案3题号1718192021222324答案1.除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循的原则（）。A．权责发生制原则B．合法性原则C．收付实现制原则D．实质重于形式原则2．按照现行企业所得税政策的规定，下列表述正确的有()。A．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额B．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额c．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售货物收入3．符合收入确认条件，采取下列商品销售方式的，确认收入实现时间的表述正确的是()。A．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品需要安装和检验的，如果安装程序比较简单，应在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D．销售商品需要安装和检验的，应在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入4．企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，下列说法正确的是()。A．属于无偿捐赠B．应将总的销售金额按各项商晶的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入C．不属于捐赠D.应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入5．下列关于提供劳务确认收入条件的表述中，正确的有()。A．安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入B.软件费。为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C．艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。在相关活动发生并实际收取全部款项时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。D．劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入6．企业销售商品同时满足下列()条件的，应确认收入的实现。A．商品销售合同已经签订，企业已将与商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；B企业对已售出的商晶既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C．收入的金额能够可靠地计量D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算7．依据企业所得税政策的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有()。A．将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C．将资产用于职工奖励D．将自建商品房转为自用E．将资产用于生产、制造、加工另一产品8．纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。A．广告制作费B．安装费C．服务费D．软件费E．特许权费9．依据企业所得税政策的相关规定，下列各项属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有()。A．将资产用于交际应酬B．将资产用于移送分机构c．将资产用于职工奖励D．将资产用于本单位在建工程E．将资产用于对外捐赠10．企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。正确的选择是()。A．用于市场推广或销售B．用于交际应酬C．用于职工奖励或福利D.用于股息分配11．企业发生()的处置资产，除将资产转移至境外以外，不视同销售确认收入。A．改变资产形状、结构或性能B.自建商品房转为自用或经营C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D．自产产品用于在建工程12．企业取得的其他各类财政专项资金，包括()。A．直接减免的增值税B.即征即退的各种税收C．按规定取得的出口退税款D.先征后返的各种税收E．先征后退的各种税收13．下列关于企业取得的政府性基金和行政事业性收费，说法正确的是()。A．企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以