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12011年企业所得税模拟试卷(三)一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。）1、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是（）。A、只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B、在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业C、在境外成立的企业都是非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业2、根据企业所得税核定征收办法的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A、10％B、20％C、30％D、40％3、根据企业所得税法及其相关规定，下列项目应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。A、债务重组时债务人取得的重组收益B、依法纳入财政管理的行政事业性收费C、企业购买国债取得的利息收入D、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益4、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业所得税确定收入的说法，正确的是（）。A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C、外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入5、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于源泉扣缴政策的规定，表述不正确的是（）。A、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税C、股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款D、对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴6、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收规定，表述不正确的是（）。A、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税B、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税C、新设立的分支机构，设立当年就地预缴企业所得税D、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税7、某企业于2010年5月5日开业，则该企业的纳税年度时间为（）。A、2010年1月1日至2010年12月31日2B、2010年5月5日至2011年5月4日C、2008年5月5日至2010年12月31日D、以上三种由纳税人选择8、金融企业涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，准予税前扣除的贷款损失专项准备金的计提比例，正确的是（）。A、关注类贷款，计提比例为3%B、次级类贷款，计提比例为25%；C、可疑类贷款，计提比例为25%D、损失类贷款，计提比例为50%9、根据企业所得税法的规定，下列说法符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补10、根据企业所得税法规定，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以减征或者免征。须报（）批准。A、乡人民政府B、自治县人民政府C、自治州人民政府D、省、自治区、直辖市人民政府11、某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，收入无法正确确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A、5.10B、5.63C、5.81D、6.3812、根据企业所得税法及相关规定，下列有关“关联方”业务的税务处理不正确的是（）。A、设立在低于12.5%名义税率的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理D、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。13、A公司于2003年投资C公司，占其70%的股权，C企业于2010年进行清算，A公司分得剩余财产350万元。C企业清算前累计未分配利润600万元。下列说法正确的是（）。A、A公司应确认股息所得350万元B、350万元属于投资资产转让所得C、A公司应确认股息所得420万元，投资资产转让损失70万元D、A公司应确认股息所得600万元14、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法正确的是（）。A、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本B、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费为成本3C、农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费和分摊的间接费用等必要支出为成本15、根据企业所得税法及相关规定，下列各项应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（）。A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B、远洋捕捞所得C、企业获得的保险公司保险赔偿款收入D、将自产货物用于职工福利16、根据企业所得税法及相关规定，下列各项不允许在企业所得税前扣除的是（）。A、对外投资期间的投资成本B、劳动保护支出C、坏账损失D、广告性质的赞助支出17、税务机关依照企业所得税法规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。一般情况下，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）百分点计算。A、1个B、3个C、5个D、7个18、甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。下列各项处理不正确的是（）。A、应确认视同销售收入140万元B、应确认清偿债务所得17万元C、填入《企业所得税年度纳税申报表》主表第一行140万元D、重组业务应纳企业所得税2.5万元19、自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按（）的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。A、20%B、30%C、40%D、80%20、根据企业所得税法及其相关规定，下列有关收入确认的表述，不正确的是（）。A、售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算B、以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用C、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入21、根据企业所得税法及其相关规定，下列不属于企业销售商品收入确认条件的是()。A、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C、收入的金额能够可靠地计量D、相关的经济利益很可能流入企业22、房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（）的预计利润率，预缴企业所得税。A、3％B、15％C、10％D、20％423、甲企业属于创业投资企业，2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2010年度生产经营所得为450万元，2010年应纳税所得额为（）万元。A、275B、68.75C、86D、112.524、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A、16.2B、16.8C、72D、7825、某企业2004年亏损34万元，2005年盈利6万元，2006年亏损5万元，2007、2008、2009年各盈利7万元，2010年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（）。A、补缴所得税款0.6万元B、补缴所得税款1.1万元C、退还所得税款1.25万元D、退还所得税款2.7万元26、企业出售固定资产取得的净收益，应在《企业所得税年度纳税申报表》附表一（1）中的（）项目反映。A、处置固定资产净收益B、销售（营业）收入C、其他业务收入D、让渡资产使用权27、某企业2010年“营业外支出――罚款”发生额50万元，其中：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。A、50B、35C、24.80D、19.8028、新星农场外购种猪100头，支付价款90000元，依据企业所得税法及其相关规定，种猪成本税前扣除方法是（）。A、一次性在税前扣除B、按种猪的存活时间在税前分期扣除C、按直线以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D、按直线以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除29、某公司注册资本200万元。2010年度由于生产经营的需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款200万元，使用期限均3个月（2009年6月1日-8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息9万元。假设该公司2010年全年各月的所有者权益：实收资本200万元、资本公积20万元、盈余公积10万元、未分配利润20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息是()万元。A、0B、6C、8D、930、非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在（）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件。A、3年（含3年）B、3年（不含3年）C、5年（含5年）D、5年（不含5年）二、多项选择题（下列各题给出的备选项中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共15小题，每小题2分，共30分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个正确选项得0.5分。）51、企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（）后的余额。A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除项目D、允许弥补的以前年度亏损E、减免的所得税2、根据企业所得税法及相关规定，下列表述正确的是()。A、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在