第七章-关税及非关税壁垒

第七章关税及非关税壁垒本章主要内容第一节关税及其影响第二节进口配额及其影响第三节出口补贴第四节倾销与反倾销第五节其他非关税壁垒(Non-tariffbarriers)第一节关税及其影响•关税的概念•关税的种类•有效关税保护率•关税的经济效应一、关税的概念•关税(tarifforcustomsduty)是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，对通过其关境的进出口商品所征收的税。•关税是指以进出关境的货物或物品为征税对象，以其流转额作为计税依据的一种税。关税也是商品税(流转税)的一种，属于涉外商品税，与国内商品税相比，具有如下特征：以进出关境的货物或物品作为征税对象。征税对象的“跨关境”是关税的一个重要特征。这里的“货物”是指贸易性的进出口商品；“物品”是指用于个人消费的非贸易性商品，如入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递进境的物品等。以进出口为纳税环节。关税属于单一环节的商品税，且以进出口为纳税环节，货物或物品在进出口环节履行纳税义务以后，在国内其他流通环节就不需要再缴纳关税。以流转额为计税依据。流转额可以从价或从量确定。在从价确定的情况下，根据完税价格确定，完税价格是关税法的一个特有概念，关税法对完税价格的审定作了详细的规定。具有涉外性。关税以进出关境的货物或物品作为征税对象，关税的种类和税率的调整与国际贸易息息相关，世界贸易组织是各国和地区专门进行关税协调的国际组织，因此，关税具有明显的涉外性。在其他涉外税法由于实行国民待遇原则而逐步与国内税法趋同的情况下，关税的这一特征就显得更有意义。由海关负责征收。我国的大多数税种都有税务机关负责征收，但关税由海关负责征收。由海关负责关税的征收与关税的性质、海关本身的职能密切相关，这也是世界各国的通行做法。二、关税种类1.按照关税的课征种类划分，可分为进口税、进口附加税，出口税和过境税等。（1）进口税：进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。可分为以获得财政收入为目的财政关税和以保护本国相关产业为目的的保护关税。还可分为对被课征对象的无差别关税和对不同的国家执行不同税率的差别关税；主要包括特惠关税、普通关税和差别关税。•优惠关税，又称特惠关税(preferentialtariff)，是指一国对从其他国家或地区进口的全部或部分商品，给予特别优惠的低关税待遇。一般有特定优惠税制、普遍优惠税制和最惠国待遇制三种。•特定优惠税制，是指某一国家对另一国家或某些国家对另一些国家的某些方面予以特定优惠关税待遇，他国不得享有的一种关税制度。•普遍优惠税制，是指发达国家对从发展中国家输入的产品，特别是成品和半成品，普遍给予优惠关税待遇，而不应要求发展中国家给予同等的优惠待遇的一种制度，也叫普惠制，是发展中国家经过长期斗争赢得的。•最惠国待遇制，是国际经济贸易关系中常用的一项制度，又称“无歧视待遇”。它通常指的是缔约国双方在通商、航海、关税、公民法律地位等方面相互给予的不低于现时或将来给予任何第三国的优惠、特权或豁免待遇。•普通关税，也称一般关税，是指一国对与本国没有签署贸易协定、经济互助协定等协定的国家和地区按普通税率征收的关税。•差别关税，是指一国对不同国家同一类进口商品，采用不同税率征收的关税。如反倾销税、反补贴税等。（2）进口附加税：是指一国海关对本国进口商在进口商品时除征收一般关税外，根据某种目的所加征的一种关税。（3）出口税：是一国海关在本国商品出口时，为保证本国市场供应或其它特殊目的而征收的关税。如：（4）过境稅：是一国对外国货物通过其关境和领土时所征收的关税。2.依据关税的征收方法：可分为从量税、从价税、选择税和混合税。（1）从量税：是根据贸易商品的物理量（重量、体积、容积等）征收的关税。（2）从价税：是根据贸易商品的价格征收的关税。其税率表现为货物价格的百分率。计算公式是：从价稅额＝商品价值×从价稅率。（3）选择税：是根据商品的特征确定征收关税的从价标准和从量标准，在执行过程中由海关选择其中一种方法课征。（4）复（混）合税：是对某些贸易商品既征收一定比例的从价税，也征收一定比例的从量税。三、关税的效应–局部均衡分析1.关税的价格效应对进口产品征收关税，国内市场该产品的价格会上涨，上涨幅度取决于征税国对世界市场价格的影响能力。小国：国内市场的价格＝征收关税前的世界市场价格（自由贸易下的价格）＋关税大国：国内市场价格＝征收关税后的世界市场价格（低于自由贸易下的价格）＋关税2.关税的生产效应生产者剩余：生产者愿接受的价格和实际接受的价格之间的差额。消费者剩余：消费者愿意支付的价格和实际支付的价格之间的差额。SDPOabP0图7.1生产者剩余和消费者剩余征收关税后，国内市场价格上升，国内进口替代部门的生产厂商现在面对较高的价格，从而能够补偿因产出增加而上升的边际成本，于是国内生产增加，从而提高了进口国生产者的福利水平。QafeSDPObPtQ2Q4Q3Q1Pwdc图7.2关税对消费者福利的影响t以小国为例价格变化为：PT=PW+t生产者产量变化为：OQ1→OQ3生产者剩余变化为：a→a+e3.关税的消费效应征收进口关税会损害消费者的利益。征收关税使商品的价格上升，消费者的需求量会减少，进而减少了消费者剩余。(如图7.2）价格变化为：PT=PW+t消费者消费量变化为：OQ2→OQ4消费者剩余变化为：f+a+b+c+d→f4.关税的税收效应：是指政府由于征收关税所获得的财政收入。征收关税所得的收入＝进口量×关税率，在图7.2中，关税收入为C。5.关税的贸易条件效应对于大国而言，征收关税会降低进口商品的世界市场价格，如果出口价格保持不变，即意味着本国贸易条件的改善，对征税国有利。价格变化为：国内PW→Pt国外PW→Pw’Pt=Pw’+t进口量变化为：Q1Q2→Q3Q4贸易条件改善为：ePwc图7.3关税的贸易条件效应afeSDPObPtQ4Q3Q2Q1dPw’Q6.关税的净福利效应大国情形：关税的净福利效应＝生产者剩余增加－消费者剩余损失＋政府财政收入＝a－(a+b+c+d)+(c+e)=e－(b+d)。当e＞(b+d)时，征税国净福利增加；当e＜(b+d)时，征税国净福利减少。（见图7.3）所以，在大国情况下，关税的净福利效应是不确定的，它取决于贸易条件效应与生产扭曲和消费扭曲两种效应之和的对比。6.关税的净福利效应小国情形：关税各种福利影响的净值＝生产者剩余增加－消费者剩余损失＋政府财政收入＝a－（a+b+c+d）+c＝－(b+d)＜0。关税降低了小国社会福利水平，净损失为b+d。b为生产扭曲，d为消费扭曲。（如图7.2）由此可知，征收关税将产生一系列的经济效应。它与开展自由贸易的作用相反，会导致资源配置效率的降低，在各国间和各国内的不同利益集团之间进行收入的再分配，从总体来看，降低了贸易参加国的福利水平。afeSDPObPtQ2Q4Q3Q1PwdctPwcafeSDPObPtQ4Q3Q2Q1dPw’四、关税的效应－－一般局衡分析•我们把所有的产品分为两个部门：出口部门（X）和进口替代部门（Y）pwctptQtY2Y1OX2X1cXY五、有效关税保护率1.有效保护率的定义在没有中间产品贸易介入的最终产品贸易条件下，关税的保护程度同关税税率成正比。对最终产品征收关税所产生的效果是名义上的，称为名义保护率。有效保护是指某一行业生产或加工中增加的那部分产品价值（即附加价值）受保护的情况。有效保护率：关税或其他贸易措施所引起的国内生产附加值的变动率。2.有效保护率的计算：公式为：式中表示j行业（或产品）的有效保护率，、分别表示征收关税前后j行业（或商品）的国内生产附加值。%100)(jjjjVVVERPjERPjVjERPjV每辆汽车的价格原材料的价格国内生产附加值最终商品名义保护率有效保护率征税前400020002000征税后50002200280025%40%例1：假设对进口汽车征收25％的从价税，对生产汽车的原材料征收10％的从价税：汽车的有效保护率为：＝（2800－2000）/2000×100％＝40％汽车的有效保护率为：＝（2600－2000）/2000×100％＝30％如对进口汽车仍征收25％的从价税不变，对生产汽车的原材料的税率提高到20%，则有如下相应变化：每辆汽车的价格原材料的价格国内生产附加值最终商品名义保护率有效保护率征税前400020002000征税后50002400260025%30%由以上可知：•名义保护率与有效保护率并不一致。前者表明了关税导致的最终商品价格的增加量，对消费者很重要：后者表明了关税对进口竞争品生产者的保护程度，对生产者很重要。•在最终产品关税不变的前提下，随着中间产品关税的上升，最终产品的有效保护率下降。对国内生产将起到抑制作用。第二节进口配额及其影响•配额的定义•配额的经济效应•进口配额的发放•进口配额与关税的比较一、配额的定义1.配额：是指一国政府为保护本国工业，规定在一定时期内对某种商品的进口数量或金额加以限制。2.进口配额的分配方法主要有两种：•全球配额：规定该国对某种商品在一定时间内的进口数量或金额，它适用于来自任何一国的商品进口。•国别配额：是进口国对来自不同国家的进口商品，规定不同的进口限额。二、配额的经济效应1.配额所规定的进口量通常要小于自由贸易下的进口量，所以配额实施后进口会减少，进口商品在国内市场的价格要上涨。•小国：配额只影响国内市场价格，不影响世界市场价格。•大国：配额使国内市场价格上涨，世界市场价格下降。配额对国内价格、生产、消费等方面的影响与关税大体相同。2、配额的福利效应（以小国为例）caQ4Q3Q2Pw图7.4进口配额对一国福利的影响SDPObPQQ1dQ假设进口配额限制为图中Q3Q4数量。在Pw，国内供给为OQ1，进口Q1Q2。低于国内需求OQ2，导致价格上升，当价格上升到PQ时，国内生产增加到OQ3，国内消费减少到OQ4，供求平衡。•生产者剩余增加了a，而消费者剩余减少了（a+b+c+d）。•与关税不同的是，实施配额不会给政府带来任何收入。•配额的净福利效应＝生产者剩余增加－消费者剩余损失＝a－(a+b+c+d)=－(b+c+d)。其中，b、d分别为生产扭曲和消费扭曲，（b+d）为配额的净损失。C称为配额收益或配额租金，是一种垄断利润，它的去向视政府分配配额的方式而定。三、进口配额的发放•分配进口配额常常要与进口许可证相结合，以限制某种商品的进口数量。•许可证：是由一国海关签发的允许一定数量的某种商品进入关境的证明。•分配许可证的方法主要有三种：竞争性拍卖、固定的受惠和资源使用申请程序。1.竞争性拍卖：是政府通过拍卖的方式分配许可证，将进口一定数量商品的许可证卖给出价最高的需求者。其作用就与关税的作用相同。2.固定的受惠：是政府将固定的份额分配给某些企业的方法。缺点是：（1）进口配额的实施成本更高（2）它会造成一种市场垄断。较之第一种方法它是缺乏效率的。3.资源使用申请程序：指在一定时期内，政府根据进口商递交进口配额管制商品申请书的先后顺序分配进口商品配额的方法。这种方法会给腐败提供机会，效率最低，造成大量浪费。四、进口配额与关税的比较1.进口配额更有助于限制一国进口商品的数量。原因是（1）进口配额更易于操作，更直接。（2）进口配额比关税更严厉，基本切断外国出口商渗入进口国市场的可能性。2.进口配额和实施关税的效应不一定相同，主要取决于进口配额的发放方式。以第一种方式发放，与关税效应相同；以第二、三种方式发放，则效应不同，成本必然更高于关税。第三节出口补贴及其影响一.出口补贴的含义1.定义：是指一国政府为鼓励某种商品的进口，对该商品的出口给予的直接补助或间接补助。2.分类：直接补助是政府直接向出口商提供现金补助或津贴。间接补助是政府对选定商品的出口商给予财政税收上的优惠。如对出口的商品采取减免国内税收、向出口商提供低息贷款等。3.目的：为降低本国出口商品的价格，提高其国际竞争力，扩大商品出口。二、出口补贴的经济效应（以大国为例）aP`w